摘 ?要：在經(jīng)濟(jì)全球化競爭國際化的今天，企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)活動的重要力量，是世界各國參與國際競爭的主要依托，世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以企業(yè)集團(tuán)為中心的時代。資金對于企業(yè)而言，就像是血液對于人類一樣，其貫穿企業(yè)的運(yùn)營的每一個方面，其對于企業(yè)集團(tuán)的重要性不言而喻。本文以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控為研究目的，闡述了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控重要作用，并對加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管控工作的具體措施，做以深入分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金管控;重要作用;建議

所謂的企業(yè)集團(tuán)資金管控，是指企業(yè)集團(tuán)通過各種財務(wù)手段對集團(tuán)資金進(jìn)行管理和控制，確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理利用，減少不必要的損失和浪費(fèi)，有效提高資金使用效率，降低財務(wù)成本和資金風(fēng)險，達(dá)到集團(tuán)范圍內(nèi)資金資源的最優(yōu)化配置。近年來，企業(yè)因資金管理不善可以導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，進(jìn)而使一個發(fā)展良好的企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)甚至破產(chǎn)。自2010年以來，我國采用了穩(wěn)健的貨幣政策，多次上調(diào)了銀行存款準(zhǔn)備金率，企業(yè)集團(tuán)流動資金吃緊，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管控就成為當(dāng)前大部分企業(yè)集團(tuán)亟待解決主要問題之一。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管控重要作用

（1）有利于企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)

企業(yè)集團(tuán)要實現(xiàn)制定的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須嚴(yán)格按照總預(yù)算來發(fā)展和運(yùn)行，同時總預(yù)算的正常運(yùn)行也需要相關(guān)制度體系來保證。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控，有利于企業(yè)集團(tuán)更加準(zhǔn)確的掌握集團(tuán)資金狀況，并可根據(jù)總預(yù)算對資金需要，對資金進(jìn)行合理安排，確保企業(yè)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（2）有利于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制職能

加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控同樣是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制工作中的重要一環(huán)，主要體現(xiàn)在通過加強(qiáng)資金管控，企業(yè)集團(tuán)總公司可以進(jìn)一步強(qiáng)化對下屬單位資金的監(jiān)控，有效控制下屬單位資金權(quán)限過大、資金隨意坐支、隨意挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生。尤其是當(dāng)企業(yè)集團(tuán)資金管控體系與內(nèi)控體系相結(jié)合時，能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制工作。

（3）有利于提高集團(tuán)資金效率和收益

通過加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控，可以減少了資金沉淀，提高了集團(tuán)資金使用效率，實現(xiàn)了集團(tuán)資金效益最大化。例如通過內(nèi)部貸款、票據(jù)貼現(xiàn)，減少了集團(tuán)的外部融資利息支出;通過內(nèi)部單位減少外部銀行轉(zhuǎn)帳，節(jié)省了銀行手續(xù)費(fèi)。

二、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)資金管控的具體措施

（1）將資金預(yù)算作為資金管控模式的核心

重視資金預(yù)算在資金管控中的提前預(yù)測、規(guī)劃安排和規(guī)范約束作用，以資金預(yù)算完成情況為考評依據(jù)，強(qiáng)化跟蹤督導(dǎo)。各單位以批復(fù)的年度、月度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合業(yè)務(wù)屬性和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，全口徑填報月度資金收支預(yù)算，真實反映業(yè)務(wù)實質(zhì)和實現(xiàn)途徑，體現(xiàn)年度累計和月度資金預(yù)算收支平衡，合理安排收支順序。

（2）細(xì)分業(yè)務(wù)類型，確定產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算期限，做細(xì)資金預(yù)算

根據(jù)各單位業(yè)務(wù)所處行業(yè)特點(diǎn)細(xì)分業(yè)務(wù)類型，具體從產(chǎn)品勞務(wù)業(yè)務(wù)名稱、市場分布、結(jié)算期和回收日等方面規(guī)范產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算和資金收支管理，以此作為各期各單位資金收入和各項資金指標(biāo)核定的基礎(chǔ)，有效建立各單位結(jié)算及時、資金回收及時的資金結(jié)算秩序。按照資金預(yù)算與財務(wù)預(yù)算匹配原則，以量價結(jié)合的形式，引入適用各單位的月度收入預(yù)算附表，作為月度資金預(yù)算主表的有益補(bǔ)充，讓預(yù)算的編報和審定更加清晰明確。

（3）建立資金預(yù)算月度會審例會，明確資金預(yù)算審定批復(fù)要求

要以年度、月度財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，重點(diǎn)抓好月度資金運(yùn)行，建立資金預(yù)算月度會審例會，對資金預(yù)算的審核、匯總、平衡體現(xiàn)集團(tuán)整體資金收支平衡。明確資金預(yù)算批復(fù)后執(zhí)行的嚴(yán)肅性，以及追加調(diào)整資金支出預(yù)算的從嚴(yán)控制批準(zhǔn)程序。

（4）建立內(nèi)部銀行制度，規(guī)范內(nèi)部結(jié)算秩序

建立集團(tuán)內(nèi)部銀行制度，將內(nèi)部銀行作為集團(tuán)內(nèi)結(jié)算的貨幣資金，集團(tuán)內(nèi)單位結(jié)算在集團(tuán)內(nèi)封閉運(yùn)行，從內(nèi)部銀行收支實現(xiàn)途徑，即內(nèi)部結(jié)算、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算、外部結(jié)算、內(nèi)部清算等方面詳細(xì)規(guī)范其收支管理內(nèi)容和結(jié)算要求。以內(nèi)部銀行變動作為月度資金預(yù)算安排的重要參考因素。

（5）將資金撥付與財務(wù)預(yù)算完成情況及資金占用指標(biāo)完成情況復(fù)合掛鉤

將資金撥付與財務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行聯(lián)動，對超額完成或沒有完成財務(wù)預(yù)算的單位，獎懲一定比例的資金支出預(yù)算。對未按時完成應(yīng)收款項清收、存貨超占資金額度，沒有完成資金占用指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收款項、存貨管理辦法收取欠收額或占用額乘銀行同期貸款利率一定倍數(shù)的資金占用費(fèi)，同時扣減相應(yīng)順序的資金支出預(yù)算。

（6）對各單位資金管控要求融入到資金管理系統(tǒng)中

通過資金預(yù)算管理、結(jié)算管理、債權(quán)債務(wù)管理、執(zhí)行分析等多個功能模塊的開發(fā)與應(yīng)用，實現(xiàn)從資金預(yù)算編報、審定、批復(fù)下達(dá)到付款執(zhí)行的資金業(yè)務(wù)閉合管理，充分利用系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)功能增強(qiáng)資金集中管控與平衡調(diào)度能力。資金管理對集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展具有十分重要的作用和意義，抓好資金管理工作就等于抓住了企業(yè)的生命線

三、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險不確定因素較大，而資金具有很強(qiáng)的流動性，隨著企業(yè)競爭的日益加劇，資金管理工作已經(jīng)成為加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)競爭力的一個關(guān)鍵問題。集團(tuán)企業(yè)要從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流的全過程進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、控制，及時掌握資金管理現(xiàn)狀，摸清資金管理中存在的主要問題，確保資金高效、安全的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)集團(tuán)持續(xù)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陳新中.淺談企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制的完善[J].財務(wù)與會計，2004（04）

[2]張龍輝.企業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)控制的問題與對策思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2006（14）

[3]彭正輝.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制模式的選擇[J].廣西社會科學(xué)，2006（01）

作者簡介：贠德（1978.2-），男，陜西渭南人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務(wù)管理。