潘承潔
摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,對(duì)企業(yè)的管理要求越來(lái)越高,資金管控和成本管控在企業(yè)管理中扮演著越來(lái)越重要的角色,二者的結(jié)合更是在現(xiàn)代企業(yè)管理理念和企業(yè)內(nèi)部控制制度優(yōu)化中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,他們直接影響到企業(yè)管理效益高低的水平。本文從資金管控和成本管控及其結(jié)合方面存在的問(wèn)題入手,透過(guò)xx公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),總結(jié)出企業(yè)提升資金管控和成本管控措施和建議,希望企業(yè)通過(guò)資金管控和成本管控的建設(shè)提升達(dá)到促進(jìn)企業(yè)管理的作用。
關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管控;成本管控;結(jié)合;提升;管理水平
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)的資金管控和成本管控顯得越來(lái)越重要,這種重要不僅僅顯示在各自的重要性逐步提升上,更加體現(xiàn)在二者的結(jié)合上。資金管控和成本管控及二者結(jié)合在企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。特別是對(duì)具有資金的需求量大,資金周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)等特點(diǎn)的資金密集型企業(yè),資金管控和成本管控不僅僅關(guān)系到資金的使用效率,也關(guān)系到資金的使用成本。因此,在此背景下,企業(yè)將資金管控和成本管控相結(jié)合是促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑和手段。
一、當(dāng)前企業(yè)資金管控和成本管控的問(wèn)題
(一)在意識(shí)上尚未將資金管控和成本管控聯(lián)系起來(lái)
當(dāng)前,企業(yè)對(duì)于資金管控和成本管控在意識(shí)方面存在一定的不足和缺位,對(duì)于二者的結(jié)合忽略程度更甚,沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)到資金管控和成本管控在企業(yè)管理中的重要意義,更加沒(méi)有認(rèn)識(shí)到二者的結(jié)合不僅僅是1+1=2的效果。以上的不足和缺位導(dǎo)致了企業(yè)的日常資金管控和成本管控存在失職甚至忽視,導(dǎo)致資金的規(guī)劃和成本的規(guī)劃出現(xiàn)了不匹配的現(xiàn)象,降低了二者的綜合效益,使得資金使用效率低下、進(jìn)而帶來(lái)了成本的增加,增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)對(duì)落實(shí)資金管控和成本管控及其結(jié)合責(zé)任部門的誤區(qū)
當(dāng)前,企業(yè)對(duì)于落實(shí)資金管控和成本管控的責(zé)任部門一般放在財(cái)務(wù)部門。確實(shí),對(duì)于資金管控、成本管控是否有效確實(shí)是通過(guò)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)指標(biāo)核算而來(lái),但是財(cái)務(wù)部門也僅僅是從總量上去核算管理,而成本費(fèi)用則是發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以,資金管控和成本管控需著力于每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、每個(gè)工作崗位,二者的結(jié)合更是需要各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的計(jì)劃配合才能有效完成,只有全員參與,才能讓資金管控和成本管控及其二者結(jié)合達(dá)到預(yù)期的效果。個(gè)體的重視能達(dá)到資金管控和成本管控各自獨(dú)立的節(jié)能增效的目的,個(gè)體之間的配合卻能達(dá)到資金和成本管控二者結(jié)合的擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益目的。
(三)對(duì)資金管控和成本管控及其結(jié)合未形成制度體系
在制度體系方面,部分企業(yè)也存在著相對(duì)的不足和缺陷。一方面,企業(yè)缺少對(duì)于資金管控和成本管控的制度和體系建設(shè)及優(yōu)化機(jī)制,使得相關(guān)的管控措施僅僅停留在計(jì)劃里或者規(guī)劃中,并沒(méi)有真正的付諸實(shí)施,執(zhí)行力度較差,存在著“走過(guò)場(chǎng)”或者“應(yīng)付了事”的現(xiàn)象;另一方面,對(duì)于資金管控和成本管控的結(jié)合也沒(méi)有相應(yīng)的制度體系及其優(yōu)化完善制度。企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有針對(duì)這兩種管控方式結(jié)合的意識(shí),從而難以形成有效的結(jié)合,導(dǎo)致資金管控和成本管控的分割開(kāi)來(lái),并沒(méi)有在信息上互通有無(wú),在計(jì)劃的制定上相互協(xié)調(diào),從而無(wú)法形成合力,為企業(yè)管理的效益作出有力的促進(jìn)。
(四)對(duì)資金管控和成本管控及其結(jié)合缺乏配套的技術(shù)手段和方式方法
具有良好的意識(shí)和體系制度只是資金管控和成本管控及其有效結(jié)合的基礎(chǔ),技術(shù)手段和方式方法是直接的操作、是直接的執(zhí)行層面。在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展步伐滯后、現(xiàn)代企業(yè)管理理念傳播宣傳學(xué)習(xí)相對(duì)不足的情況下,企業(yè)資金管控和成本管控的手段單一、方式方法一成不變,沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐晟坪托薷?,再加上企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善,相關(guān)的執(zhí)行監(jiān)督和執(zhí)行評(píng)價(jià)相對(duì)不足,也就使得企業(yè)的資金管控和成本管控變得相對(duì)混亂和低效。
二、資金管控和成本管控及其結(jié)合的案例
為了進(jìn)一步的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,諸多企業(yè)已經(jīng)在資金管控和成本管控以及二者的結(jié)合方面做出一定的措施性探索,根據(jù)自身的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),得出了一定的經(jīng)驗(yàn)和方法。例如,XX公司在資金管控和成本管控的結(jié)合方面提出了全面成本管控概念,主要在資金和成本管控方面做出相應(yīng)對(duì)接聯(lián)系,在資金預(yù)算框架的基礎(chǔ)上推出來(lái)月度資金需求計(jì)劃及月度資金成本預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式預(yù)測(cè)接下來(lái)的月度資金獲取成本,業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求預(yù)測(cè)接下來(lái)的月度資金需求計(jì)劃,公司根據(jù)業(yè)務(wù)毛利和資金成本的綜合考量作出更有效籌融資決策,選擇更有效的采購(gòu)和銷售方式,把資金成本作為生產(chǎn)成本的一個(gè)重要的環(huán)節(jié),從減少資金成本著手,降低企業(yè)的生產(chǎn)成本,實(shí)現(xiàn)效率和成本的共贏。
綜合來(lái)看,XX公司的措施主要集中在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)方面、成本控制方面以及預(yù)算管理方面。從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)方面來(lái)看,包括夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、提高籌融資靈活度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析等方面;從成本控制方面,主要包括控制采購(gòu)成本、選擇適合的銷售模式等方面;從預(yù)算管理方面來(lái)看,主要包括大框架小模塊的預(yù)算模式、預(yù)算的部門溝通、部門協(xié)調(diào)等方面,使得資金管控和成本管控相匹配。
三、資金管控和成本管控及其結(jié)合的應(yīng)對(duì)措施及建議
企業(yè)為了提升資金管控和成本管控以及二者相結(jié)合的管理水平,可以從以下幾個(gè)方面著手。
第一,意識(shí)方面。積極提升企業(yè)資金管控和成本管控的意識(shí),使得企業(yè)在意識(shí)的根本上重視這兩個(gè)方面的管控,從根本上摒棄“走過(guò)場(chǎng)”或者“敷衍了事”的執(zhí)行作風(fēng),為后期的制度和體系建設(shè)和不斷完善打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于意識(shí)的建立,企業(yè)主要通過(guò)培訓(xùn)來(lái)建立,不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)者的培訓(xùn),也包括基層執(zhí)行者的培訓(xùn),是營(yíng)造這種管控方式的氛圍的重要途徑和手段。
第二,結(jié)合方面。主要是指企業(yè)在進(jìn)行資金管控和成本管控的同時(shí),要注重二者的相互結(jié)合,這里的結(jié)合不僅僅是指簡(jiǎn)單的共同關(guān)注,更注重相互的補(bǔ)充和協(xié)調(diào),既有時(shí)間和進(jìn)度上的協(xié)調(diào)一致,更有監(jiān)督方面和評(píng)價(jià)方面的補(bǔ)充和完善。例如,企業(yè)在進(jìn)行資金管控,制定資金預(yù)算的時(shí)候,不僅僅要在資金管控的層面考慮資金使用的時(shí)間、使用量等基本情況,同時(shí)還要考慮成本管控層面的資金使用成本和占用成本的因素。使得企業(yè)的資金計(jì)劃和成本計(jì)劃在具體的項(xiàng)目上實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)和比照,有了這樣具體的參考,也就為企業(yè)的內(nèi)部管理和控制提供了更好的參考。
第三,制度和體系方面。企業(yè)應(yīng)該積極建立和不斷完善資金管控和成本管控以及二者相結(jié)合的制度體系,并且在具體實(shí)踐中不斷的修正和完善,以期在復(fù)核自身具體情況的基礎(chǔ)上達(dá)到效益和成本的最優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)資金管控和成本管控的良好結(jié)合。對(duì)于制度和體系的建設(shè),企業(yè)一方面要在自身管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上建設(shè),另一方面還要積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)取長(zhǎng)補(bǔ)短,根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行不斷的調(diào)整,使之成為符合自身需求的獨(dú)有的管控制度和體系。
第四,技術(shù)手段方面。企業(yè)應(yīng)該在積極引進(jìn)先進(jìn)管理人才的基礎(chǔ)上,大力著手自身管理人才培養(yǎng)體系的建設(shè),同時(shí)解決人才水平長(zhǎng)期和短期的需求。先進(jìn)人才的引進(jìn)不僅僅有利于在短時(shí)間內(nèi)提升企業(yè)資金管理和成本管控的結(jié)合的管理水平,另一方面,也能在意識(shí)的樹(shù)立、制度體系的建設(shè)和完善、技術(shù)手段的培訓(xùn)、人才的培養(yǎng)體系建設(shè)等方面起到促進(jìn)的作用。
四、總結(jié)
總的來(lái)看,企業(yè)在資金管控和成本管控及其二者結(jié)合方面,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)類型和企業(yè)自身的發(fā)展階段,因地制宜的建立自身的管控方式,在做好企業(yè)資金管控和成本管控的基礎(chǔ)上,積極促進(jìn)二者管控的結(jié)合。具體來(lái)看,主要應(yīng)該從意識(shí)、結(jié)合、制度體系和技術(shù)手段等四個(gè)方面進(jìn)行。在企業(yè)的內(nèi)外部積極創(chuàng)造良好的管控氛圍,積極切實(shí)的促進(jìn)企業(yè)的資金管控和成本管控的結(jié)合水平的提升。
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(作者單位:四川交投物流有限公司 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部)