鄭亞萍

【摘要】隨著我國社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，以及國家和政府對稅務(wù)體系的不斷改進(jìn)和完善，企業(yè)的稅務(wù)籌劃成了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重點。企業(yè)稅務(wù)籌劃能給企業(yè)帶來很大的收益，但同時，也會給企業(yè)帶來各種各樣的經(jīng)濟(jì)問題和風(fēng)險。在這種情況下，企業(yè)想要繼續(xù)尋求快速穩(wěn)定的發(fā)展，就必須在企業(yè)稅務(wù)籌劃方面多下功夫，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險分析，并以此制定適當(dāng)?shù)膽?yīng)對策略，只有這樣才能夠推動企業(yè)的稅額籌劃事宜不斷進(jìn)步發(fā)展完善，從而為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展提供空間。本文主要是對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險以及相應(yīng)的對策作了簡要的列舉和探討，希望能對相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)籌劃一點借鑒。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃? 稅務(wù)籌劃風(fēng)險? 改革對策

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）企業(yè)經(jīng)營活動變化

企業(yè)稅務(wù)籌劃并不是實時性的計劃，而是對于企業(yè)日后的經(jīng)營行為所做的一種預(yù)估型的計劃，具有計劃性和超前性的特征。企業(yè)稅務(wù)籌劃的實現(xiàn)要在企業(yè)的具體經(jīng)營活動上進(jìn)行安排和開展，只有這樣，才能更加貼近企業(yè)發(fā)展的實際，這就決定了企業(yè)稅務(wù)籌劃必須要有特指于某一個企業(yè)的針對性和特殊性。企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的是最大程度上減輕企業(yè)所承擔(dān)的稅務(wù)，但首要前提是符合國家和政府的各項規(guī)定，否則企業(yè)將會面臨倒閉的風(fēng)險。我國實行的是社會主義市場經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，如果某種產(chǎn)品的供需關(guān)系出現(xiàn)了不平衡，那將會給這個行業(yè)都帶來很大的影響，所以不論是什么類型的企業(yè)，各項的生產(chǎn)活動都必須基于市場需求的變化而不斷改進(jìn)和調(diào)整。項目投資是我國企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的一個常見的現(xiàn)象，在項目投資的過程中，一旦經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生變化或者項目出現(xiàn)誤差，都會對企業(yè)的發(fā)展造成難以估量的影響，不僅無法減輕企業(yè)的稅務(wù)，還會給企業(yè)的經(jīng)營帶來各種風(fēng)險。

（二）稅務(wù)籌劃操作執(zhí)行帶來的問題

任何一家企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的過程中都必須要遵守國家和政府的各項相關(guān)法律規(guī)定，為了在這種情況下完成企業(yè)稅務(wù)籌劃，達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，企業(yè)也必然會耗費(fèi)很大的成本和精力。通常情況下，企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體成本主要有兩個部分組成，直接成本和機(jī)會成本。直接成本是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的相關(guān)事宜中直接耗費(fèi)的人力物力財力;機(jī)會成本是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，為了企業(yè)的發(fā)展方向而進(jìn)行選擇的成本。為了能讓企業(yè)更快更穩(wěn)的發(fā)展，為了最大程度上發(fā)揮企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用，每個企業(yè)都必須要合理的選擇和安排不同的籌劃方案，讓籌劃成本保持在最小。如果籌劃方案選擇不當(dāng)，就會導(dǎo)致企業(yè)節(jié)省一部分的稅務(wù)成本，但是從宏觀來看，并不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，還會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

（三）環(huán)境變化導(dǎo)致的問題

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政府的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策也在不斷的改革和完善，與此同時，為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家的各項相關(guān)法律也在不斷的出臺和執(zhí)行。由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須具有預(yù)估性和計劃性，這就使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃會對企業(yè)的未來經(jīng)營產(chǎn)生直接的影響，對企業(yè)未來的賦稅繳納也會產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響?？偟膩碚f，企業(yè)的稅務(wù)籌劃以及實施和見效都需要一個相對長期穩(wěn)定的社會環(huán)境，一旦社會環(huán)境產(chǎn)生變化，企業(yè)原先的稅務(wù)籌劃方案就無法再起到原本的作用，不僅僅會導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，還會面臨相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的改革措施

（一）提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)

隨著時代的進(jìn)步和發(fā)展，國家和企業(yè)對人才的需求也越來越大，人才作為企業(yè)發(fā)展的重要動力之一，對企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)稅務(wù)籌劃方面也不能例外，想要提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，就必須要加強(qiáng)企業(yè)對相關(guān)人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)專業(yè)人才的培養(yǎng)，也有以下幾個方法：①對員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，通過專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對相關(guān)員工進(jìn)行稅務(wù)籌劃的教育，把理論教育和實際操作結(jié)合起來。一方面加強(qiáng)對理論知識的學(xué)習(xí)，讓相關(guān)工作人員熟練地掌握和了解各項理論知識。另一方面，企業(yè)可以通過與高校或其他企業(yè)的合作，來增強(qiáng)相關(guān)員工的實際操作能力。將理論知識和實際操作相結(jié)合，提高員工對企業(yè)稅務(wù)籌劃的專業(yè)技能。②重視對員工的考核活動，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的考核制度，加強(qiáng)對相關(guān)人員的理論和實際操作的考核。根據(jù)考核結(jié)果，對相關(guān)人員進(jìn)行篩選，不合格的人應(yīng)當(dāng)重新接受培訓(xùn)和考核。除此之外，還應(yīng)該大力引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃事宜奠定基礎(chǔ)，從而促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對社會環(huán)境的分析

社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)的各項發(fā)展都有很大的影響，因此在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，必須要對社會環(huán)境進(jìn)行精準(zhǔn)的定義和分析。通過對社會大環(huán)境的分析，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃進(jìn)行細(xì)化，為企業(yè)制定短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的實際情況，綜合企業(yè)自身的財政狀況以及政府的各項相關(guān)規(guī)定，了解社會環(huán)境的變化，以此制定穩(wěn)定的稅務(wù)籌劃計劃。此外，企業(yè)需要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的預(yù)防管理，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃之前，必須要有對經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的防范意識，最大程度上規(guī)避相關(guān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）科學(xué)制定籌劃方案

企業(yè)的稅務(wù)籌劃事宜對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，所以必須從根本上保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的科學(xué)和有效。在實際情況下，如果企業(yè)在同行業(yè)的市場中占有較大的市場份額，市場銷售情況較好，也需要注意避免盲目采購，從而避免附加的增值稅過多。同時，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作完成以后，必須要對企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行全面系統(tǒng)的審查和評價，確保稅務(wù)籌劃方案對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有較大益處，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的將康發(fā)展。

三、結(jié)語

稅務(wù)籌劃對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，對企業(yè)的發(fā)展也有著極其重要的意義，因此，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，應(yīng)當(dāng)時刻注意社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃各個方面的重視，制定完善 而科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案，只有這樣才能為企業(yè)提高更強(qiáng)的競爭力，才能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

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