萬志平

摘 要 近幾年在全球化和信息技術飛速發(fā)展的大背景下，國家大力推出“三去一降一補”、密集出臺一系列減稅降費政策，以減輕企業(yè)負擔、加快不同產業(yè)升級。券商行業(yè)在去杠桿和降成本方面有著舉足輕重的作用，在國家不斷放開外資金融準入限制的大勢下，經歷了大刀闊斧的變革，伴隨著金融科技的興起，科技化在券商行業(yè)已起到至關重要的作用，勢必對整個券商行業(yè)的戰(zhàn)略方向、組織架構、人員結構等方面產生深遠的影響。財務機器人的出現對財務人員產生了很大的沖擊和挑戰(zhàn)。本文以券商行業(yè)為例，探討財務人員應如何變被動為主動，重新制定轉型思路和職業(yè)規(guī)劃，提升自身的核心價值。

關鍵詞 財務機器人 券商財務人員 轉型

在全球化和信息技術日新月異的今天，國家不斷深化改革、擴大開放，外資不斷涌入，對國內券商產生了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。為提高國際競爭力，降低公司運營成本勢在必行。信息化建設是企業(yè)降本增效的重要工具，財務部門在信息化建設過程中扮演著重要角色，財務信息化大致經歷了會計電算化、財務信息化和財務智能化3個重要階段，即從筆紙簿記、計算機簿記、ERP、財務共享服務中心（FSSC）到財務機器人（RPA+AI）。從FSSC到財務機器人在技術上已有質的變化，而財務機器人是基于大數據、人工智能、區(qū)塊鏈等技術，將全產業(yè)鏈上下游、前后臺運營全面深度融合，徹底顛覆傳統(tǒng)意義上的財務職能邊界與專業(yè)價值。

一、券商行業(yè)的轉型

縱觀國外頂級券商，如高盛和摩根大通均不斷增加科技投入，國內各大券商也緊密布局金融科技，并正引發(fā)券商行業(yè)商業(yè)模式的顛覆性變革，以科技賦能金融，已成為越來越多券商戰(zhàn)略發(fā)展的重要驅動引擎和核心競爭力之一。

隨著金融科技的推動，傭金率的持續(xù)下滑，如今券商經紀業(yè)務已從線下以通道業(yè)務為中心向以財富管理為中心轉型，從線下網點向線上APP轉移，從線下客戶經理向線上投顧集中，從行業(yè)競爭向跨行業(yè)延伸，并將觸達券商各業(yè)務板塊。因此，未來布局人工智能將為券商成功轉型財富管理取得先發(fā)優(yōu)勢。

2017年，長江證券發(fā)布其自主研發(fā)的國內首款券商智能財富管理系統(tǒng)——iVatarGo，引起券商同行的關注。該系統(tǒng)以大數據和云計算為核心，創(chuàng)造性地勾勒了券商發(fā)展金融科技的實現路徑，重新定義了大眾財富管理，在嚴重同質化的證券行業(yè)形成了鮮明的差異化優(yōu)勢和特色。該系統(tǒng)通過億萬次的計算，識別出每一名客戶的投資偏好及投資能力，并進行標簽化標注，為每個客戶精準“畫像”，從而實現真正意義上的“千人千面”。

各券商紛紛加入競爭，金融科技競爭已接近白熱化。據不完全統(tǒng)計，已公布2018年年報的上市券商在金融科技上的投入合計超過50億元，因此券商智能財富管理轉型已迫在眉睫。

二、券商財務部門的轉型

科技的發(fā)展不僅影響著券商整個行業(yè)，也推動著券商內部部門的職能轉換，財務機器人的出現使財務職能范圍已日漸淡化并延伸。筆者認為，財務部門應利用自身掌握核心數據流的優(yōu)勢，努力成為管理層的戰(zhàn)略決策和神經中樞。具體財務職能轉型劃分為以下方面：

（一）會計管理職能

會計管理的定義較傳統(tǒng)職能范圍更廣，涵蓋會計核算（基本已被FSSC替代）、管理會計（未來極可能被財務機器人替代）。會計管理職能將“去人工化”，大部分工作將由財務機器人完成。券商FSSC已完成總部及全國分支機構的費用報銷及會計核算的集中處理，財務機器人將對FSSC進一步優(yōu)化，如將員工費用報銷發(fā)票的真實性、合規(guī)性以及借款歸還的準時性納入公司內部信用體系，作為付款優(yōu)先順序的判斷標準。此職能是以專業(yè)為主、業(yè)務發(fā)展為輔的轉型導向。

（二）財務管理職能

在會計管理的基礎上結合業(yè)務優(yōu)化財務機器人，配合公司經營戰(zhàn)略目標，協同各業(yè)務部門，執(zhí)行公司財務戰(zhàn)略。結合市場和行業(yè)內外部數據，制定預測與預算管理、合規(guī)與風險管理、績效與考核管理，實現過程管理，實時糾偏，建立動態(tài)實時財務報表，以驅動券商完成經營戰(zhàn)略目標。此職能是以專業(yè)和業(yè)務并重的轉型導向。

（三）戰(zhàn)略支持職能

在會計管理的基礎上參與公司戰(zhàn)略目標的分析、制定、實施、控制與評價等，并根據公司戰(zhàn)略目標制定公司財務戰(zhàn)略，參與其他經營戰(zhàn)略的制定。將難以量化的建立數學模型，及時反映經營行為與經營結果之間的量化關系，提供深入價值鏈的業(yè)務支持和決策支持。協同參與部門間的戰(zhàn)略支持，如配合人力資源建立公司人才數據庫提供支撐。券商作為人才密集型行業(yè)，人才篩選十分重要，必須遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t。財務部可根據財務機器人提供的大數據為每名員工的行為特征精準“畫像”，可以更加科學、合理、公平地作為員工晉升的依據，減少人為干預。此職能是以業(yè)務為主、專業(yè)為輔的轉型導向。

三、券商財務人員的轉型

無論是主動還是被動，公司和部門的轉型直接影響著財務人員的轉型。如果說FSSC只是公司信息化建設給財務人員轉型敲響了警鐘，那財務機器人將是對財務諸多領域毫不留情的顛覆，這更加快了財務人員轉型的節(jié)奏;如果說FSSC只是替代了大量有規(guī)律的、簡單重復的、高標準化的基礎財務會計人員，那財務機器人將這種替代性逐漸蔓延至財務管理人員，難免會讓財務人員對前途憂心忡忡。特別是近期各大EPR軟件公司以及四大會計師事務所陸續(xù)推出自己的財務機器人專家（如德勤的小勤人），已不僅僅是替代了崗位，甚至可以替代相關部門，專業(yè)機構也相繼發(fā)布研究報告及預測，截至2020年，40%的業(yè)務類會計工作會被機器人替代。如此形勢下，“做會計越老越吃香”的經驗主義已不復存在，財務機器人的出現是順應時代的產物，財務行業(yè)顛覆式的發(fā)展將是大勢所趨，未來的財務人員結構將更加多元化，除了必要的一些專注于財務處理領域的基礎人才之外，我們更多的是需要跨專業(yè)、跨領域、跨行業(yè)的綜合性、復合型人才。結合以上券商行業(yè)和財務部門的轉型思路，筆者認為，券商財務人員的轉型大致分為共享財務、業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務3類角色。

（一）共享財務

由于券商財務人員隨分支機構遍布全國，FSSC核算的集中化使大量分支機構財務人員縮編，淘汰了部分基礎崗位，由從前的一家營業(yè)部至少一名基礎財務人員到如今數家營業(yè)部僅有一名財務管理人員，造成一定的人才流失。同時，財務人員面臨財務機器人的巨大沖擊，造成財務人員迷茫無助，這是許多財務人員的真實寫照。其實，財務作為相對專業(yè)的領域，基礎財務人員不應排斥新技術，而應順勢而為、與時俱進，利用好智能技術工具，建立與財務機器人和諧相處的工作方式?；A財務人員可從大量繁雜、重復、低價值量的基礎工作中解脫出來，并從以下3個方面著手：首先，增強會計專業(yè)基礎能力，指導并優(yōu)化財務機器人的運行;其次，基于數據創(chuàng)造價值增值，在未來的智能化時代，數據將是必需的生產資料，未來的競爭也必然是數據主導型的競爭，而數據是財務人員的天然優(yōu)勢，應對基礎數據進行專業(yè)化處理，通過“專業(yè)加工”實現數據的“價值增值”;最后，隨著國家會計準則與國際的加快融合和接軌，研究、解讀新政策將大有可為，成為會計專業(yè)領域的專家?？傊瞬糠重攧杖藛T主要走專業(yè)化路線，知識背景小而精，人員主要集中在財務共享服務中心，占20%～30%。

（二）業(yè)務財務

在專業(yè)和業(yè)務知識快速更新迭代的今天，強化專業(yè)知識的同時參與公司業(yè)務培訓、學習業(yè)務知識已成為新常態(tài)，只有這樣才能成為真正意義上的業(yè)財融合的財務人員。財務人員通過共享財務提供的初級處理數據，發(fā)揮自身業(yè)務數據挖掘能力，進一步篩選、甄別，借助財務機器人形成可視化的數據分析平臺，動態(tài)實時顯示公司的經營情況及分析，提示各項潛在風險，對未來一定期間內的經營情況進行預測，進而支持公司決策，并在價值創(chuàng)造、價值傳遞和價值管理方面發(fā)揮積極作用。轉型過程中，財務人員利用自身專業(yè)優(yōu)勢深入一線，從點到面、從面到體參與業(yè)務鏈全過程，部分財務人員可直接轉型到業(yè)務、合規(guī)、風控等其他部門。總之，此部分財務人員主要走專業(yè)與業(yè)務雙軌路線，知識背景廣而全，人員廣泛分布于各券商分支機構、總部部門和子公司，占50%～60%。

（三）戰(zhàn)略財務

擴大知識范圍和能力邊界，傳統(tǒng)所謂專業(yè)對口將不再適用，新時代更需要復合型、多元化人才。從知識、技能向領導力、創(chuàng)新力發(fā)展，找到自身的核心價值、構建自己的核心能力對戰(zhàn)略財務人員來說至關重要。戰(zhàn)略財務人員需具備以下能力：一是要深刻掌握公司業(yè)務，規(guī)劃公司戰(zhàn)略;二是需要了解國家戰(zhàn)略與政策、行業(yè)趨勢與前景、公司業(yè)務管理組合模型（波士頓矩陣和SWOT模型等）;三是要善于利用智能化工具建模型、搭框架，培養(yǎng)人才梯隊;四是要能夠站在CFO（首席財務官）甚至CEO（首席執(zhí)行官）的角度去作戰(zhàn)略思考，有格局、有胸懷、有眼界，而不局限于財務戰(zhàn)略層面的思考?？傊?，此部分財務人員主要走中高層管理路線，參與公司管理決策，人員主要集中在總部戰(zhàn)略財務部，占10%～20%。

綜上所述，面對財務智能化的沖擊和挑戰(zhàn)，財務人員不僅應有居安思危意識，而且還要順勢而為，不管是財務部門的高管、中層，還是普通的會計，都需要通過不斷的學習增強自己的能力，拓寬視野和格局，才能成長為未來需要的全面型、綜合型、復合型的人才。通過以上所述的職能轉型，券商可以實現財務人力資源的優(yōu)化配置和財務人才戰(zhàn)略儲備，加快券商財務轉型，提升公司會計和公司財務的管理水平，增強公司整體的價值創(chuàng)造能力。

（作者單位為長江證券股份有限公司江西分公司）

參考文獻

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