申沁靈

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理? 成本管理

一、實施背景

（一）電力體制改革穩(wěn)步推進，精細化運營成為趨勢

電力體制改革對電網(wǎng)企業(yè)帶來較大沖擊，受到盈利模式改變的影響，電網(wǎng)公司未來電價收入將下降，同時，電網(wǎng)公司將接受日益增強的外部監(jiān)督與管控，粗放式發(fā)展和管理難以為繼，必須進一步降低企業(yè)運營成本，提高資產(chǎn)利用效率，向管理要效益。

（二）供給側(cè)改革全面深化，“過緊日子”成為常態(tài)

在降成本的背景下，電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營空間收窄，“過緊日子”將成為常態(tài)。過好緊日子，不僅要精細謀劃、全面梳理，消除不必要的浪費，更要將錢用在利害處，把“錢袋子”放給高收益，能帶動企業(yè)整體高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的業(yè)務(wù)。

二、主要做法

（一）突出預(yù)算編制細度，構(gòu)建基于業(yè)務(wù)量的需求確立機制

在傳統(tǒng)的預(yù)算編制過程中，各業(yè)務(wù)部門和各單位僅需要依據(jù)項目開展所需費用的價值量來提出預(yù)算申請，預(yù)算需求金額的不確定性較高。在基于業(yè)務(wù)量與價值量“雙控”模式下的預(yù)算編制中，預(yù)算申請方需要結(jié)合價值量和業(yè)務(wù)量來明確預(yù)算需求，更加關(guān)注業(yè)務(wù)量與價值量的匹配，提出的預(yù)算需求更有依據(jù)。

（二）突出預(yù)算審查廣度，構(gòu)建涵蓋業(yè)務(wù)量的預(yù)算審查機制

在傳統(tǒng)的預(yù)算審查過程中，財務(wù)部門的自主性和話語權(quán)較弱，難以獲取具有說服性的預(yù)算審查依據(jù)，深入業(yè)務(wù)進行經(jīng)濟性把關(guān)的程度較低。通過執(zhí)行業(yè)務(wù)量與價值量“雙控”的預(yù)算管理模式，財務(wù)部門能夠獲取業(yè)務(wù)量與價值量相匹配的預(yù)算數(shù)據(jù)庫，為預(yù)算審查提供有力依據(jù)。一方面，加強橫向?qū)Ρ葘徍?，實現(xiàn)成本精簡。通過各單位間的橫向比較，找出需求異常的成本項目，分析差異原因，判斷各項目成本是否精簡，是否符合標(biāo)準(zhǔn)，重新核定預(yù)算需求虛高的項目成本;另一方面，加強縱向?qū)Ρ葘徍?，預(yù)判投入產(chǎn)出價值。通過各單位歷年預(yù)算執(zhí)行金額以及業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ?，判斷以往某項預(yù)算資源的投入是否能產(chǎn)生價值，否決無價值的預(yù)算投入。

（三）突出預(yù)算監(jiān)控力度，構(gòu)建覆蓋業(yè)務(wù)量的執(zhí)行監(jiān)督機制

建立預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力、覆蓋全面的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，全面提高預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控功能。一是夯實思想認(rèn)識“底子”。提高全員價值量與業(yè)務(wù)量“雙控”的成本管控意識，完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機制，加強財務(wù)部門對“雙控”預(yù)算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督;二是扎好制度約束“籠子”。建立月度預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控制度，做好月度預(yù)算目標(biāo)和滾動修編季度預(yù)算，開展主要業(yè)務(wù)量和價值量的預(yù)算完成情況監(jiān)控;三是擴大預(yù)算監(jiān)控“口子”。將預(yù)算監(jiān)控范圍從成本開支金額擴展到成本開支金額和業(yè)務(wù)量“雙控”，實現(xiàn)規(guī)劃設(shè)計、設(shè)備采購、工程建設(shè)、生產(chǎn)運營等價值鏈監(jiān)控全覆蓋。

（四）突出預(yù)算分析深度，構(gòu)建聯(lián)動業(yè)務(wù)量的執(zhí)行分析機制

追根溯源，預(yù)算分析才不會流于形式。按月編制供電成本分析報告，結(jié)合項目的業(yè)務(wù)量與價值量開展預(yù)算分析，轉(zhuǎn)變以往預(yù)算分析僅停留在預(yù)算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)對比的狀況，透過業(yè)務(wù)量，挖掘差異背后的深層原因進行深度分析，及時向管理者反映預(yù)警信息，制定有針對性的管理改進措施，持續(xù)優(yōu)化成本管理，服務(wù)公司高質(zhì)量發(fā)展;另一方面，通過分析業(yè)務(wù)量與價值量的執(zhí)行情況和匹配程度，修編標(biāo)準(zhǔn)成本，實現(xiàn)公司成本體系的優(yōu)化與提升。

（五）突出預(yù)算評價精度，構(gòu)建著眼業(yè)務(wù)量的效益評價機制

業(yè)務(wù)量的變化是預(yù)算執(zhí)行情況的最終反映。每年年末編制預(yù)算結(jié)算分析報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行投入產(chǎn)出評價，結(jié)合業(yè)務(wù)量的完成情況，反映各項成本費用創(chuàng)造的實際效益，解決的實際業(yè)務(wù)問題。突出結(jié)果應(yīng)用，逐步完善預(yù)算評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制，通過建立健全預(yù)算執(zhí)行考核、項目儲備等單項制度機制，不斷構(gòu)建覆蓋全面、切實可行的評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制，真正將預(yù)算評價結(jié)果作為下一年預(yù)算安排的重要依據(jù)，提高資源使用效益。