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        企業(yè)的現(xiàn)金流管理及其對財務戰(zhàn)略管理的影響

        2019-11-28 20:43:48中鋁河南鋁業(yè)有限公司
        財會學習 2019年11期
        關鍵詞:現(xiàn)金流量融資戰(zhàn)略

        中鋁河南鋁業(yè)有限公司

        企業(yè)的財務戰(zhàn)略與企業(yè)的現(xiàn)金流量具有明顯的相關性,在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中,要想保證財務戰(zhàn)略符合企業(yè)的發(fā)展實際情況,通過科學合理的方法對企業(yè)現(xiàn)金流進行管理,能夠促進企業(yè)財務戰(zhàn)略的合理化建設與發(fā)展。隨著現(xiàn)代市場經濟競爭日益加劇,只有將現(xiàn)金流作為財務管理的核心內容,才能夠提高企業(yè)對現(xiàn)金流管理的重視程度,保障現(xiàn)金流管理更加完善[1]。

        一、現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流管理

        所謂的現(xiàn)金流量就是指在企業(yè)生產經營的過程中所產出的現(xiàn)金流入和流出總量?,F(xiàn)金流量的計量有著不同的基礎,所以要根據(jù)不同的現(xiàn)金流量類型進行全面的分析。通??梢苑譃槌跏棘F(xiàn)金流、現(xiàn)金流終結等不同的累心,這樣就使得現(xiàn)金流的管理存在明顯的差異。在現(xiàn)金流計算的過程中,都會通過特定的現(xiàn)金流進行統(tǒng)計。

        所謂的現(xiàn)金流就是指在一定時間內,企業(yè)使用的現(xiàn)金流入和流出的具體評估通過現(xiàn)金流可以直接體現(xiàn)企業(yè)項目經營管理過程中具體的收益情況。也就是說現(xiàn)金流量能夠直接對企業(yè)的項目經營收益中的成本費用進行扣除,并且對項目的可行性提出重要的參考,而自由現(xiàn)金流量則包括多個方面能夠對公司的整體價值進行全面的分析。

        現(xiàn)金流量管理最主要的就是針對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行管理等一系列措施主要的目的就是保證企業(yè)的現(xiàn)金資金能夠與物流、信息流等進行充分整合,增強企業(yè)資金利用的效率和質量,加強企業(yè)風險規(guī)避的水平?,F(xiàn)金流管理的過程中,由于涉及到項目經營管理的各個環(huán)節(jié),例如計劃運行組織實施等,所以必須要根據(jù)現(xiàn)金流量表對生產、經營等不同的環(huán)節(jié)使用現(xiàn)金的具體情況進行分析,并且直接對潛在的風險問題進行分析,制定科學的預防策略,保證現(xiàn)金流管理的質量和水平,有效提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質量,也能夠全面促進企業(yè)經營管理的效果。

        二、現(xiàn)金流管理對企業(yè)發(fā)展產生的影響

        (一)現(xiàn)金流管理可以對企業(yè)融資戰(zhàn)略造成影響

        企業(yè)的融資管理水平與企業(yè)的現(xiàn)金流息息相關,所以必須根據(jù)現(xiàn)金流的具體表現(xiàn),才能夠恰當?shù)闹贫茖W融資的策略,因為企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中,對資金的需求量也在不斷的變化,通過對不同的現(xiàn)金流量進行分析,并且通過對企業(yè)資本結構進行判斷,從而獲得融資成本,市場環(huán)境等保證戰(zhàn)略融資更加科學的制定,從而適應企業(yè)的發(fā)展,通過這樣的方式可以減少融資成本,保證融資的效果符合企業(yè)發(fā)展的實際要求。另外企業(yè)在戰(zhàn)略融資選擇的過程中,必須根據(jù)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境進行分薷的分析,選擇最適合企業(yè)的融資戰(zhàn)略,這樣不僅能夠避免財務風險,而且也能夠保證資金利用效率得到全面升級,保證資本結構得到全面優(yōu)化,促進企業(yè)的融資水平提高。另外,在企業(yè)快速發(fā)展的同時,必須加強企業(yè)融資成本管理,加強對融資風險的控制,并且保證與外部市場等具有很親密的聯(lián)系。在企業(yè)發(fā)展初期,由于資本結構不夠均衡,所以也很容易導致企業(yè)的自有資金不斷擴張,為此必須要通過債務資本的尋求從而獲得更多的現(xiàn)金流,但是由于這一過程中缺乏收益,所以很容易造成企業(yè)的生產經營與管理水平受到影響。

        (二)現(xiàn)金流管理對企業(yè)戰(zhàn)略投資產生的影響

        開展戰(zhàn)略投資的過程中,必須要嚴格按照現(xiàn)金流數(shù)據(jù)來進行分析,通過對現(xiàn)金流進行長期預算,能夠為戰(zhàn)略決策提供真實的數(shù)據(jù)支持。在制定戰(zhàn)略決策的過程中,通過將市場環(huán)境與發(fā)展階段進行有效融合,通過經濟角度和操作角度等兩個方面,對企業(yè)的戰(zhàn)略投資行為作出可行性的指導。通過分析投資項目的數(shù)據(jù)模型來判斷企業(yè)是否能夠達到預期收入水平,根據(jù)戰(zhàn)略決策投資的可行性來判斷戰(zhàn)略的重點,也是戰(zhàn)略分析的關鍵[4]?,F(xiàn)金流的計量和分析對企業(yè)戰(zhàn)略投資具有非常關鍵的影響,一方面在經濟可行性分析時,通過凈現(xiàn)值法以及現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法來利用現(xiàn)金流折現(xiàn)的方式。

        從操作可行性方面來看,由于企業(yè)投資并購上下游企業(yè),無論是采購還是銷售,都能夠實現(xiàn)資源價值鏈的整合,而在這一過程中非常核心的關鍵問題就是對成本進行合理化控制,保證資金流轉的效率得到全面提升。鑒于企業(yè)的品牌效益在短時間內無法形成,必須要通過大規(guī)模的資金投入來保證企業(yè)的總體發(fā)展;企業(yè)必須要制定科學的現(xiàn)金流管理方案,只有不斷促進企業(yè)的投資行為客觀、準確,保證企業(yè)投資更加的真實可信,這樣才可以保證企業(yè)的可操作性得到全面發(fā)展,免去盲目投資造成的影響,也能夠加強對資源的科學合理的利用。

        (二)現(xiàn)金流管理能夠對價值評估造成影響

        企業(yè)的價值評估包括企業(yè)資本結構、經營資質、風險抵御能力等,通過定期的風險分析,可以有效提高企業(yè)交易的質量和水平,而這些價值評估因素都能夠直接影響企業(yè)價值,所以通過建立動態(tài)化的評估考核機制,能夠對企業(yè)的收益風險,貨幣價值等因素進行分析,全面反映出與企業(yè)自身利益息息相關的因素進行全面的反映,保證企業(yè)價值評估的科學準確性。

        三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化策略

        (一)建立健全資金流管理機制

        由于大多數(shù)的企業(yè)對現(xiàn)金流管理不夠重視,所以很容易導致企業(yè)的經營管理受到影響,為此必須加強對現(xiàn)金流管理制度的完善,確保企業(yè)的生產經營得到有效管理,保證企業(yè)的發(fā)展有章可循。在現(xiàn)金流管理的過程中,必須根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況以及內部控制的策略進行分析,加強資產管理、現(xiàn)金流管理的方式,保證企業(yè)現(xiàn)金流管理工作科學高效,也能夠讓現(xiàn)金流管理的水平大幅度提升。

        在企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不斷完善的同時,還要嚴格根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際進行分析,加強企業(yè)特色建設,根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展形成的特點來制定并且完善企業(yè)內部管理制度體系,例如采購方案體系的編制、采購目標控制等。

        (二)加強財務人員的素質培訓

        在開展現(xiàn)金流管理的過程中,通過配備專業(yè)的財務管理人員,可以增強現(xiàn)金流管理的質量。為此必須加強對財務人員的重點培訓,包括現(xiàn)金流管理方法、政策法規(guī)、優(yōu)惠措施等方面的內容,從而有效實現(xiàn)通過財務科學合理的手段減少企業(yè)的稅收成本支出,避免企業(yè)的損失。

        四、結論

        通過本文對企業(yè)財務戰(zhàn)略實施過程中,加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理,能夠更好的促進企業(yè)現(xiàn)金流量的成本決策質量,并且可以對企業(yè)財務戰(zhàn)略各個環(huán)節(jié)都能夠產生影響。在企業(yè)戰(zhàn)略投資管理的過程中,最根本的要求就是增強企業(yè)現(xiàn)金流量,提高企業(yè)經營決策的效果?,F(xiàn)金流管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,對企業(yè)的發(fā)展經營具有積極的促進作用。

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