中國機械設備工程股份有限公司

一、企業(yè)賬戶管理存在的問題

(一)由于我司境內(nèi)外子公司、代表處眾多，部分賬戶在現(xiàn)場開立，賬戶管理有一定難度，要防止賬戶私自開立、外借、洗錢等賬戶風險的發(fā)生。

(二)賬戶數(shù)量龐大，部分賬戶閑置不用，易產(chǎn)生資金風險。賬戶按屬性劃分主要有基本戶、結(jié)算戶、專項戶、保證金戶等。一般根據(jù)業(yè)務需要、各公司授信額度需求及國家政策要求開立。賬戶眾多易產(chǎn)生長期不使用的賬戶、久懸戶等，容易發(fā)生金融風險。

(三)各公司的賬戶多，資金分散，不利于資金集中統(tǒng)一管理，資金運轉(zhuǎn)效率低下，加大了資金成本，降低了資金效益。對資金及賬戶產(chǎn)生很大潛在風險。

(四)本部及境內(nèi)外子公司的賬戶分布在眾多銀行，不方便賬戶管理維護，不利于取得對賬單，不能時時對賬及監(jiān)控賬戶的收支及余額情況，同時賬戶信息統(tǒng)計存在一定難度，容易產(chǎn)生資金風險。

(五)賬戶數(shù)量多導致賬戶管理維護耗費較多時間精力。目前銀監(jiān)會及銀行對境內(nèi)賬戶風險管控力度加大，對于賬戶的開立、變更、銷戶等程序，銀行有嚴格的風險控制。僅對銀行賬戶變更而言，一旦賬戶相關信息發(fā)生變化，包括注冊資本、營業(yè)執(zhí)照、法人代表、預留印鑒等發(fā)生變更，企業(yè)必須及時進行賬戶變更，否則影響賬戶的正常使用及業(yè)務的開展。變更賬戶的工作量等同于新開立賬戶的工作量。我司本部賬戶數(shù)量較多，從變更審批、準備企業(yè)基礎資料、填列大量開戶資料、蓋章、直到開戶時的核印……，整個流程繁瑣。我司有專人負責銀行賬戶管理，每次變更銀行賬戶，至少需要一兩個月才能完成工作。若變更預留印鑒，由于各銀行賬戶變更進度不同，在變更過程中還需要新老印鑒同時保留，交替使用。

(六)境外銀行賬戶有效簽字人的權限較大，易產(chǎn)生道德風險。境外銀行賬戶主要以賬戶有效簽字人的簽字為主，不需要蓋銀行預留印鑒。境外賬戶以有效簽字人的簽字作為付款的依據(jù)，同時授權有效簽字人簽署賬戶管理協(xié)議、進行賬戶變更、撤銷等權限，因此有效簽字人的權限較大。賬戶有效簽字人的權限大，容易產(chǎn)生道德風險。另外境外人員涉及退休、人員調(diào)崗等人事變動，有效簽字人會經(jīng)常發(fā)生變化，所以要提前做好賬戶變更以免影響賬戶的使用。

(七)國外金融環(huán)境錯綜復雜，相應提高了境外銀行賬戶管理的難度。我司從事對外工程承包，工程項目遍布全球，由于很多國家政局不穩(wěn)，首先要考慮開戶銀行的穩(wěn)定性及資金的安全。其次對外工程承包所在國一般為不發(fā)達國家，金融系統(tǒng)比較落后，賬戶服務水平差。另外項目所在國的外匯管制、金融政策、稅務政策、法律政策等方面不同，因此對賬戶管理提出很多要求。

(八)項目所在國實行外匯管制或發(fā)生金融風險，現(xiàn)場賬戶易產(chǎn)生資金沉淀，影響現(xiàn)場資金安全。有些賬戶需要在當?shù)厥杖」こ炭铐?，或從國?nèi)將資金匯入現(xiàn)場賬戶以便支付工程款項，賬戶上容易產(chǎn)生資金沉淀；有的國家實行外匯管制，資金無法匯回國內(nèi)，現(xiàn)場會出現(xiàn)大量的當?shù)貛牛挥械膰覐娭埔罅魍ㄘ泿沤Y(jié)成當?shù)貛牛欧N貨幣通常無法匯回國內(nèi)；有的國家外匯頭寸不足，只允許少量外幣匯回國內(nèi)。有時國外銀行會發(fā)生破產(chǎn)的情況；有的國家政局不穩(wěn)，資金易發(fā)生凍結(jié)。因此為了保證資金安全，要及時將資金匯回國內(nèi)，規(guī)避資金風險。

二、根據(jù)賬戶存在的問題我司賬戶管理應對措施如下

(一)我司嚴格對銀行賬戶進行審批。公司本部及子公司境內(nèi)外所有賬戶的開立、變更、銷戶都需在財務系統(tǒng)進行線上審批。我司境內(nèi)外子公司眾多，為防止個別公司私自開戶，增加了財務系統(tǒng)賬戶啟用功能，即所有賬戶在系統(tǒng)中做賬的前提是在賬戶審批通過后由本部賬戶管理人員啟用賬戶的使用功能，賬戶的做賬功能才能實現(xiàn)，沒經(jīng)過審批私自開立的賬戶無法在財務系統(tǒng)中做賬，杜絕了部分賬戶私自開立的情況。

(二)每年開展銀行賬戶年檢。每年初組織本部及子公司境內(nèi)外所有賬戶開展銀行賬戶年檢。各公司對自己的賬戶進行自查，然后逐個上報賬戶的使用狀況，年度收付金額，年末賬戶余額等。公司本部對所有上報的賬戶進行審核，出具意見，并提交銀行賬戶年檢分析報告。

(三)定期進行賬戶的清理工作。賬戶太多不利于管理、資金分散會加大資金成本、降低資金效益。我司定期對長期不用的、閑置的、久懸賬戶等進行清理。盡量將開戶銀行集中在合作銀行范圍之內(nèi)，合作銀行通常是給我司充足的授信額度、提供良好結(jié)算服務的銀行。

(四)集團實行資金集中管理。集團委托財務公司開展了近十年的資金集中管理，資金集中會降低資金成本，加速資金運轉(zhuǎn)效率，增加資金收益，防范資金風險。成員單位需在財務公司開立賬戶，將資金集中到財務公司。財務公司是非銀行金融機構(gòu)，作為功能完善的金融機構(gòu)，能開展很多金融業(yè)務。我司境內(nèi)所有獨立法人公司都在財務公司開立賬戶，盡量將人民幣及外幣資金歸集到財務公司，在財務公司進行收付款結(jié)算等業(yè)務，這樣可以減少其他銀行的賬戶數(shù)量，將賬戶壓縮到幾個合作銀行。

(五)安裝銀企直聯(lián)，提高賬戶管理水平。我司安裝了各主要銀行的銀企直聯(lián)，便于下載銀行對賬單、同時可對各賬戶的收付情況時時監(jiān)控、對賬，提高了賬戶管理工作效率。

(六)集團建立資金管理平臺對所屬企業(yè)境內(nèi)賬戶進行管理。目前集團與境內(nèi)十幾家銀行簽署了賬戶協(xié)議，集團下屬企業(yè)對在這些銀行開立的賬戶進行授權，授權集團查詢賬戶收付款及余額情況。下屬企業(yè)也可以利用資金管理平臺，對被授權的賬戶信息進行查詢，并對賬戶收付及余額情況進行監(jiān)控，實現(xiàn)賬戶信息共享。今后繼續(xù)對資金管理平臺進行深度開發(fā)，還可以通過資金管理平臺進行付款等功能。

(七)我司對境外賬戶有效簽字人進行嚴格管理。為防范風險，我司要求境外賬戶有效簽字人，需設置為兩人簽字或多人簽字。有效簽字人應包括境外業(yè)務負責人。我司實行銀行賬戶授權期限預警機制，境外賬戶有效簽字人授權期限到期之前，系統(tǒng)會自動提示到期時間，提醒相關人員及時延長授權期限或變更有效簽字人。

(八)我司定期到境外現(xiàn)場開展賬戶審計。主要審計境外賬戶的審批、使用是否規(guī)范及資金的進出是否安全等方面，同時出具賬戶審計意見。另外由于現(xiàn)場人員常年在國外，對公司的銀行賬戶管理辦法不太熟悉，我司會在現(xiàn)場宣傳貫徹銀行賬戶的規(guī)章制度。

(九)嚴格選擇境外賬戶開戶銀行。要求項目組盡量將現(xiàn)場賬戶開在境外中資銀行，若沒有中資銀行或中資銀行離現(xiàn)場較遠不方便開戶，則要求境外開戶行盡量選取所在國資信等綜合實力排名前三位、國際一流、資產(chǎn)規(guī)模較大的銀行，以保證資金安全以及賬戶服務水平。

(十)我司境外賬戶分布全球，資金比較分散。為了提高資金的使用效率，保證資金安全，我們在境外以中國銀行及渣打銀行為資金集中銀行，分不同區(qū)域設置了境外資金集中管理平臺。以香港資金管理平臺為例，將區(qū)域內(nèi)的資金盡量集中到香港資金平臺，統(tǒng)一進行資金管理，支付時再轉(zhuǎn)到相應的境外賬戶，提高了資金的運轉(zhuǎn)效率和安全性。

(十一)盡量在現(xiàn)場消化當?shù)貛?，解決現(xiàn)場賬戶資金沉淀的問題。為了預防現(xiàn)場賬戶資金沉淀，通常情況我司通過國內(nèi)賬戶統(tǒng)一對外支付工程款，現(xiàn)場賬戶僅保留日常用款。但由于業(yè)務需要，現(xiàn)場賬戶有時會沉淀大量的當?shù)貛?，當?shù)貛艧o法匯到國內(nèi)，所以盡量用當?shù)貛胖Ц豆こ炭铐?，若本項目無法消化當?shù)貛牛瑒t盡量將賬戶內(nèi)的當?shù)貛庞糜诠驹谠搮^(qū)域其他項目的支出，以便減少當?shù)貛诺臄?shù)量，減少資金沉淀，降低資金損失。