姚海新

摘要：資金是企業(yè)的生命，資金流動關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展，現(xiàn)如今諸多企業(yè)集團在財務(wù)管理中采用資金集中管理模式來管理企業(yè)資金，有效提升了企業(yè)資金的利用效率。而當前許多企業(yè)由于缺乏完整的資金集中管理知識，導(dǎo)致資金管理遇到各種問題，影響了企業(yè)集團財務(wù)管理，進而影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。本文分析了當前企業(yè)集團財務(wù)管理中資金集中管理模式問題，提出了相應(yīng)的解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;財務(wù)管理;資金集中管理;策略

資金集中管理也被稱為司庫制度，是指企業(yè)集團借助網(wǎng)上銀行功能或者其他信息技術(shù)手段，將集團企業(yè)的資金匯集到總部，進行統(tǒng)一調(diào)度、管理與使用。資金集中是資金集中管理的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，資金集中管理大大提升了企業(yè)資金的利用效率與安全性，促進企業(yè)高速發(fā)展。

一、企業(yè)集團財務(wù)管理中資金集中管理的現(xiàn)狀

（一）管理制度不夠完善

企業(yè)集團的資金管理制度是企業(yè)合理合法地進行資金調(diào)度、管理與利用的重要保障。當前集團企業(yè)在進行資金集中管理時，常常由于缺乏完善的資金集中管理制度或者制度執(zhí)行不嚴格而導(dǎo)致問題頻發(fā)。因此需要完善資金管理制度，才能夠保證資金集中管理的正常進行。

（二）缺乏專門管理機構(gòu)

企業(yè)在資金集中管理時，常常將集中管理的任務(wù)全盤交付到財務(wù)部門身上，導(dǎo)致集團財務(wù)部門出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，使其在管理中出現(xiàn)紕漏，使企業(yè)資金管理鏈某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，嚴重時會導(dǎo)致資金漏洞，從而影響到企業(yè)生存。

（三）內(nèi)部控制力不足

企業(yè)內(nèi)部控制是進行資金集中管理的保障，內(nèi)部控制是否有效直接影響到企業(yè)資金的利用效率[1]。當前許多企業(yè)集團缺乏全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力不足，從而降低了資金集中管理的效率。

（四）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)力量薄弱

現(xiàn)代集團企業(yè)的財務(wù)管理離不開網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，財務(wù)管理人員能否合理利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實行管理決定著資金集中管理的有效性。而在當前信息技術(shù)快速發(fā)展的環(huán)境下，財務(wù)管理人員常存在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)水平不達標，導(dǎo)致資金管理效率相對較低的問題。

（五）集團內(nèi)部審計缺失

集團內(nèi)部審計是一項重要的內(nèi)部監(jiān)督方式，能夠有效保障財務(wù)管理的有效性。集團企業(yè)內(nèi)部審計的不足導(dǎo)致資金調(diào)度與管理缺乏內(nèi)部監(jiān)督，出現(xiàn)許多問題。

二、加強企業(yè)集團資金集中管理模式的策略

（一）完善財務(wù)制度

集團企業(yè)要實現(xiàn)資金集中管理目標必須遵循“制度先行”原則，在進行資金集中管理時先建立起完善的財務(wù)管理制度。首先要符合國家相關(guān)法律要求，不能損害旗下企業(yè)的利益;其次要建立起全面的財務(wù)管理制度，包括會計核算、投資管理、利潤分配、資金管理等統(tǒng)一化的制度與標準，明確集團企業(yè)的資金管理權(quán)限與責(zé)任;再者需要建立起符合制度規(guī)范的資金集中管理體系，包括資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理與監(jiān)督管理等，保障資金集中管理合理進行;最后要強化企業(yè)的制度執(zhí)行力度，明確各部門資金管理職責(zé)，嚴厲打擊違反制度的行為，保障企業(yè)資金安全，提升企業(yè)資金利用的合理性。

（二）建立專門集中管理機構(gòu)

集團企業(yè)的財務(wù)與資金流動是由集團控制下屬企業(yè)并進行集中管理的重要內(nèi)容，集團通過對下屬的資金控制從而實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展、管理與活動的控制，而部分集團將資金管理的職責(zé)交付給財務(wù)部門，這給企業(yè)集團全盤財務(wù)管理帶來較大困難，因此需要企業(yè)集團建立起財務(wù)公司或者資金管理中心來實現(xiàn)資金集中管理[2]。對于資金雄厚的集團可以建立財務(wù)公司實現(xiàn)資金集中管理，而相較資金實力較弱的集團企業(yè)可以建立起資金管理中心實現(xiàn)資金集中管理。資金管理中心的職能包括集團資金籌措與資金集中管理，監(jiān)督企業(yè)資金流動情況，從而提高資金利用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）推行全面預(yù)算

企業(yè)集團財務(wù)部門能否全面把控財務(wù)預(yù)算直接關(guān)系到集團的發(fā)展，因此要在集團企業(yè)內(nèi)部推行全面預(yù)算，建立完善的預(yù)算管理機制，從而提高企業(yè)集團內(nèi)部控制力，加強資金集中管理效率。企業(yè)集團應(yīng)當設(shè)立預(yù)算管理委員會以加強對資金預(yù)算編制與資金流的管理，在管理時通過自上而下的預(yù)算統(tǒng)籌來協(xié)調(diào)集團與下屬企業(yè)的工作，集團確定主體目標并傳遞給下屬企業(yè)，下屬企業(yè)則依據(jù)實際發(fā)展狀況編制預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會審核，在審核通過后還要實行成本控制，并由預(yù)算管理委員會執(zhí)行。

（四）加強網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理

企業(yè)集團要建立起網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺，通過網(wǎng)絡(luò)進行資金集中管理與實時監(jiān)控。集團同一控制企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶，同時制定統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，實施會計核算電算化，并且通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)完成企業(yè)資金的集中、調(diào)度、管理等工作，將真實信息及時上報資金管理中心。加強網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理要提升財務(wù)人員的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用水平，促進網(wǎng)絡(luò)在資金集中管理模式中的應(yīng)用效率。

（五）強化集團內(nèi)部審計

集團內(nèi)部審計包括集團財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度的審計等，通過內(nèi)部審計能夠?qū)瘓F資金集中管理中的問題進行監(jiān)督，促使其改進工作，從而保障集團資金安全，提升資金利用效率。除此之外還能夠約束集團財務(wù)管理行為，促使其按照法律法規(guī)要求進行，提高集團資金管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

企業(yè)集團財務(wù)管理是集團發(fā)展的重要內(nèi)容，當前集團企業(yè)紛紛采用集中管理的管理模式，對集團以及下屬企業(yè)的資金實行統(tǒng)一調(diào)度管理，有效提升了集團的財務(wù)管理效率。企業(yè)集團要加強對資金集中管理的重視程度，采取科學(xué)的措施解決當前存在的問題，從而提升資金利用效率，保證企業(yè)平穩(wěn)高速發(fā)展。

參考文獻：

[1]丁娜.淺談如何做好企業(yè)集團資金集中管理[J].財會學(xué)習(xí)，2017 （11）：71-71.

[2]付娜娜.企業(yè)集團財務(wù)公司資金集中管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化，2016 （9）：205-206.