摘 要：近年互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)了良莠不齊、行業(yè)發(fā)展無序的現(xiàn)狀，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的各種負面報道層出不窮，如“非誠勿貸”為維持流動性，不斷以高收益率吸引新投資者，內(nèi)幕曝光引發(fā)擠兌；眾貸網(wǎng)由于管理團隊經(jīng)驗缺失造成運營風(fēng)險導(dǎo)致試運行不到一個月快速破產(chǎn)等，無不彰顯互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)管理落后的情況。同時該行業(yè)爆發(fā)的提現(xiàn)難、卷款案、倒閉潮等一系列顯現(xiàn)風(fēng)險管理失效的事件，一度引起公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信任危機。中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)亟須完善內(nèi)部控制規(guī)范，提高駕馭風(fēng)險的能力及管理水平。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；金融企業(yè)；內(nèi)部控制

引言：互聯(lián)網(wǎng)金融已成為了新型發(fā)展力，但由于互聯(lián)網(wǎng)金融還沒有接入人民銀行征信系統(tǒng)，也不存在信用信息共享機制，不具備類似于銀行的風(fēng)控、合規(guī)以及清收等機制，容易發(fā)生各類風(fēng)險問題，已有眾貸網(wǎng)、網(wǎng)贏天下等P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺宣布破產(chǎn)或停止服務(wù)；同時由于互聯(lián)網(wǎng)金融違約成本較低，容易誘發(fā)惡意騙貸、卷款“跑路”等風(fēng)險問題，己有淘金貸、優(yōu)易網(wǎng)、安泰卓越等先后爆出“跑路”事件，“非誠勿貸”為維持流動性，不斷以高收益率吸引新投資者，內(nèi)幕曝光引發(fā)擠兌。同時該行業(yè)爆發(fā)的提現(xiàn)難、卷款案、倒閉潮等一系列顯現(xiàn)風(fēng)險管理失效的事件，一度引起公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)后續(xù)發(fā)展的擔(dān)憂，因此研究該機構(gòu)的內(nèi)控現(xiàn)狀、完善其內(nèi)部控制體系具有一定的意義。

1.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制存有的問題

1.1處理風(fēng)險的意識和能力有待進一步提高

一些企業(yè)由于風(fēng)險管理能力的缺乏，風(fēng)險管理手段的落后導(dǎo)致壞賬失控、平臺的倒閉，給投資者、消費者帶來了巨大的損失。究其原因在于其處理風(fēng)險的意識和能力不夠高，目前中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)較少設(shè)有專門的風(fēng)險管理部門、對于專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍的培養(yǎng)力度不足、對風(fēng)險的識別不夠敏感，從主觀上忽視了風(fēng)險的評估和判斷，對其應(yīng)對和控制的關(guān)注度不夠高，導(dǎo)致風(fēng)險與該機構(gòu)的容限無法有效協(xié)調(diào)，最終影響到機構(gòu)的持續(xù)發(fā)展。

1.2信息與溝通有待加強，信息披露有效性有待提高

從互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部信息與溝通不夠通暢，信息反饋渠道不夠迅速、實時。出現(xiàn)該問題的主要原因之一在于信息技術(shù)與傳遞技術(shù)并未實現(xiàn)現(xiàn)代化。由于中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)內(nèi)的運作主要依賴于互聯(lián)網(wǎng)和各種技術(shù)，通常情況下，這些機構(gòu)的電子化建設(shè)較為完善，正是由于電子化形式的形成，各個部門的獨立性較高，其溝通的頻率有所減少，在信息傳遞技術(shù)方面的研究不夠深入，導(dǎo)致了內(nèi)部的溝通出現(xiàn)了問題。社交網(wǎng)絡(luò)生成和傳播信息，投資者在網(wǎng)絡(luò)平臺上選擇金融產(chǎn)品或?qū)ふ倚枨蟮慕鹑谫Y源，傳統(tǒng)線下金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到線上開展，此依托于該機構(gòu)的信息披露的有效性，而目前互聯(lián)網(wǎng)金融欺詐、詐騙、卷款案、倒閉潮等各種負面報道層出不窮，機構(gòu)信息披露有效性有待提高。

1.3網(wǎng)絡(luò)與信息安全有待加強，操作風(fēng)險應(yīng)對有待完善

互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動都是依托開放的網(wǎng)絡(luò)平臺進行的，交易場所是虛擬的，操作人員在業(yè)務(wù)操作過程中容易受到不法分子的攻擊，出現(xiàn)丟失數(shù)據(jù)等影響交易完成的情況。同時機構(gòu)對信息系統(tǒng)的依賴程度極高，信息系統(tǒng)需要處理的電子數(shù)據(jù)量極其龐大，交易頻率極其高，交易依賴系統(tǒng)終端和網(wǎng)絡(luò)傳輸，一旦系統(tǒng)崩饋，將帶來無法彌補的損失。操作風(fēng)險應(yīng)對中未有效的制定信息系統(tǒng)應(yīng)對措施以降低操作風(fēng)險，操作風(fēng)險應(yīng)對有待完善，網(wǎng)絡(luò)信息安全有待加強。

1.4內(nèi)部監(jiān)督有待充分履職

機構(gòu)治理層未充分發(fā)揮對內(nèi)控的監(jiān)督作用，監(jiān)督機制未真正貫穿到機構(gòu)的日常經(jīng)營活動中，審計委員會日常職能履行，如監(jiān)督，有待強化。出現(xiàn)這些問題的主要原因之一在于內(nèi)部監(jiān)督能力不夠高?，F(xiàn)階段機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)為垂直型管理模式，該模式下業(yè)務(wù)與風(fēng)險的管理之間往往會出現(xiàn)交叉，一些分公司或者部門為了保證其業(yè)務(wù)量等，通常會采用各種方法干預(yù)審計工作，使得審計委員會無法發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。

2.完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的策略

2.1加強機構(gòu)內(nèi)控文化建設(shè)，營造合規(guī)文化氛圍

加強內(nèi)控文化的宣傳，普及教育推廣，將內(nèi)部控制的理念貫穿入公司上下，充分調(diào)動每位員工的積極性，定期開展基于風(fēng)險管理的內(nèi)控文化教育活動，這些教育活動包括合規(guī)在線、e-leaming、合規(guī)課件、合規(guī)漫畫等。樹立“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念，建立“以人為本”的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍；制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，給予員工晉升發(fā)展空間；完善獎懲制度，對于敢觸及高壓線的違規(guī)者進行嚴肅處理，并對屢犯不改的違規(guī)者加重處罰；強調(diào)員工職業(yè)操守，控制道德風(fēng)險；開展多種文體活動，緩解員工工作壓力。同時任何操作風(fēng)險都是人的行為造成的，盡管人的行為要受制度約束，但決定人的行為的影響力來自于所受文化的熏陶。因此，加強合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范行為的一種理念以及在這種理念指導(dǎo)下的行為習(xí)慣。在機構(gòu)管理者和各級員工形成合規(guī)文化的理念和思維時，操作風(fēng)險的防范就會變得積極主動，更加有效，進而才能形成風(fēng)險防范的長效機制。

2.2進一步加強內(nèi)控、金融、風(fēng)險管理專業(yè)人才和隊伍的培養(yǎng)

互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)均通過互聯(lián)網(wǎng)開展，但并不是忽視管理中人才和相關(guān)專業(yè)隊伍的培養(yǎng)和搭建。加強內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實提高人員技能素質(zhì)，重點培訓(xùn)企業(yè)高級管理人員和相關(guān)監(jiān)管部門的工作人員，并將內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容；積極培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍，通過招聘或者納入專業(yè)化的人才，崗前、工作過程中都應(yīng)從專業(yè)角度培養(yǎng)對風(fēng)險的判斷、識別和處理的能力和水平；加大在金融管理、信用管理方面的專業(yè)化高管人才的培養(yǎng)和引進。同時機構(gòu)應(yīng)定期或者不定期地對人才進行專業(yè)培訓(xùn)，使得其專業(yè)水平和能力不斷地提高。

2.3加強信息與溝通，提高信息披露的有效性

信息與溝通是及時、準確、完整地采集與經(jīng)營管理密切相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間、企業(yè)與外部之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程，機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對客戶進行充分的信息披露，及時向投資者公布其經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的相關(guān)信息，以便投資者充分了解從業(yè)機構(gòu)運作狀況，促使從業(yè)機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營和控制風(fēng)險。同時應(yīng)當(dāng)向各參與方詳細說明交易模式、參與方的權(quán)利和義務(wù)，并進行充分的風(fēng)險提示，堅持信息披露的真實性、完整性、準確性、動態(tài)性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)一方面加強信息的收集、加工能力，提高信息系統(tǒng)的信息處理技術(shù)，如提高搜索引擎對信息的組織、排序和檢索能力；提高云計算對海量信息的處理能力。另一方面完善信息傳遞機制，建立良好的外部溝通渠道，加強與外部投資者、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。再次，應(yīng)強化相關(guān)監(jiān)管部門強化對外信息披露的規(guī)定和標準，使得機構(gòu)能夠按照規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)披露信息。最后，加大對互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)信息披露的動態(tài)性跟蹤，借此便于參與到的人員獲得該機構(gòu)中的最為真實和可靠的信息。

2.4加強網(wǎng)絡(luò)與信息安全，完善操作風(fēng)險應(yīng)對

機構(gòu)應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)與信息安全風(fēng)險防范意識，提高信息安全的敏感性，加大對安全服務(wù)資源的投入；提升技術(shù)安全水平，妥善保管客戶資料和交易信息，不非法買賣、泄露客戶個人信息；技術(shù)團隊持續(xù)進行技術(shù)支持和創(chuàng)新，加強對信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制；系統(tǒng)供應(yīng)商在售后持續(xù)做好升級支持和安全運維服務(wù)；對于數(shù)據(jù)容災(zāi)建設(shè)聯(lián)合技術(shù)、環(huán)境、人等各個環(huán)節(jié)，形成一個完整流暢的災(zāi)難應(yīng)對共同體，確保災(zāi)備系統(tǒng)成為抵御不可抗災(zāi)難的有力工具。在完善操作風(fēng)險應(yīng)對方面，應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)信息安全及系統(tǒng)安全的保證力度；減少終端、平臺、網(wǎng)絡(luò)的設(shè)計缺陷，定期檢查、維護智能終端的正常運行和網(wǎng)絡(luò)信息的正常傳輸；高度重視系統(tǒng)開發(fā)與維護控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制，加強對互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)人員和交易對象的培訓(xùn)，提高對設(shè)備操作的熟悉度；建立業(yè)務(wù)操作規(guī)范和系統(tǒng)，減少誤操作的可能性，及時改進和完善操作風(fēng)險在信息系統(tǒng)中的應(yīng)對措施。

2.5強化治理層對內(nèi)控的監(jiān)督作用

機構(gòu)治理層應(yīng)充分發(fā)揮對內(nèi)控的監(jiān)督作用，使監(jiān)督機制真正貫穿到機構(gòu)的日常經(jīng)營活動中。充分發(fā)揮機構(gòu)治理層對內(nèi)部控制的建立與實施情況的監(jiān)督作用，通過內(nèi)部控制評估報告審閱及時掌握內(nèi)部控制的相關(guān)信息，對內(nèi)部控制政策與程序的建設(shè)或完善方案及時了解、監(jiān)督。審計委員會應(yīng)嚴格履行其審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制的評價情況的職能，企業(yè)應(yīng)從選聘、履職和問題追責(zé)等方面全方位支持并保障審計委員會工作的正常開展。推行有效的內(nèi)部控制是審計委員會幫助機構(gòu)應(yīng)對各類可預(yù)見的或非可預(yù)見的機會和挑戰(zhàn)的最佳途徑。審計委員會在日常工作中應(yīng)對以下問題重點予以關(guān)注：控制體系中哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)會導(dǎo)致重大錯報，如何針對這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)去制定審計計劃以應(yīng)對重大錯報風(fēng)險，審計師如何判斷這些控制是否可以很好地被執(zhí)行以防范、發(fā)現(xiàn)和糾正潛在重大錯報，審計師采用什么方法評估對于非經(jīng)常性的交易或事項的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

3.結(jié)束語

本文主要對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究，期望完善企業(yè)目前的內(nèi)控體系，提高管理水平及駕馭風(fēng)險的能力，樹立服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好形象，營造誠信規(guī)范發(fā)展的良好氛圍，使互聯(lián)網(wǎng)金融更加健康、長遠的發(fā)展。

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作者簡介：

汪貴 身份證號碼：420114198610141221