上官亞娟

一、研發(fā)項目背景

資金為運營服務，并因運營支撐得到良性循環(huán)。資金管理是保障企業(yè)命脈的關鍵，如何更加精細化用好資金，在理論界和實踐界日益引起重視。2018年9月，根據(jù)《中國鐵路總公司辦公廳關于進一步加強資金支付監(jiān)控的通知》（鐵總辦資金〔2018〕86號），結合實際，XA局集團公司改變粗放資金使用管理，啟動資金預算精細管理機制。

筆者負責核算4家單位，針對5個賬戶資金支付流程，事前規(guī)范支付審批、事中切實監(jiān)控防范資金風險和廉政風險、事后稽核納入績效考核的實踐，思考存在問題與弊端，明思路，定目標，完善流程，提出了《關于利用集團公司內(nèi)網(wǎng)實現(xiàn)資金預算由手工變電子并實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的科研項目》。

二、XA局集團公司原資金支付管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）資金支付管理現(xiàn)狀

（1）資金支出概況：中國鐵路XA局集團公司管內(nèi)營業(yè)線路總里程5140.4公里，職工85849人，年資金支出量逾400億元。

（2）賬戶管理現(xiàn)狀：2018年賬戶年檢正常戶950戶，經(jīng)過開立、變更、撤銷，截止2019年4月26日正常戶898戶。其中，歸集戶763戶、監(jiān)管戶135戶，資金歸集率為99.8%。

（3）原流程特點

資金使用特點：一是資金使用主體為撥付站段基層單位及基建大修資金。二是賬戶余額歸集由結算所實施。三是非運輸企業(yè)，自主經(jīng)營自負盈虧，資金來源由經(jīng)營成果籌集，按稅后利潤向母公司上繳資金。

原流程特點：一是非運輸企業(yè)寬松支付、大額聯(lián)簽。二是資金結算所實施資金服務與賬戶監(jiān)管。三是運輸業(yè)資金，依托預算剔除非動現(xiàn)部分、按月平均分配粗放撥付。

（二）存在問題

撥付上，靈活性、針對性差;監(jiān)管上，資金支付額度監(jiān)管差，未形成閉環(huán)模式;觀念上，資金籌集使用缺少時間價值和現(xiàn)金流量觀念的科學性。項目資金冗余或者鏈條斷裂，導致資金浪費或者不能如期完成給基層站段帶來資金壓力。

三、XA局集團公司資金支付管理流程再造的動因與目標

（一）動因

集團財務部和各單位資金使用信息對稱的需要;實施資金使用閉環(huán)監(jiān)管機制需要;掌控資金使用頭寸數(shù)據(jù)、亟待升級資金支出監(jiān)管的需要。

（二）目標

為實現(xiàn)統(tǒng)籌安排、合力共為的管理愿景，探索資金預算精細化管理模式，重點再造集團資金使用流程，對資金支付全過程信息監(jiān)管。

四、XA局集團公司資金使用管理流程再造

（一）核心思想

打破原有粗放模糊資金分配的狀況，組織各單位按月分項、滾動的資金預算;以集團財務部、各單位、結算所三方管理的資金使用業(yè)務流程為中心，設計新流程，追求全局最優(yōu)，而不是個別最優(yōu)。

（二）關鍵

樹立大資金的財務理念，動員各單位各車間部門等形成合力，把資金支付清算工作同鐵路運輸、非運輸各領域的垂直管理更加緊密地結合起來，各業(yè)務口逐月梳理下月業(yè)務推進情況，滾動預估，報送各項支出數(shù)，確保低誤差申請額度。內(nèi)容上，厘清三項資金支付：⒈營運所需資金，包括職工薪酬、福利費與社保、水電煤油、物資采購、償還債務等;⒉基建更改所需資金，包括甲供物資設備購置、工程結算款等;⒊黨費、會費、投資款、上繳款、稅金等其他項目。

（三）新流程建立方法

借鑒威廉姆·J·凱丁格的六階段模式研究新流程再造。針對運輸站段，改年預算月推進劃撥資金，為報送年度與月度預算申請表;針對非運輸業(yè)等單位，除長期貨幣性投資外，集團財務部監(jiān)管其日常資金使用，進行資金歸集，無需撥付營運資金。為確保安全，全體單位每年向財務部報送年度資金預算申請、每月提出下月資金使用項目與額度申請，財務部審批后方可使用。資金結算所落實監(jiān)督考核。

（四）組織實施

2018年10月，組織各單位手工報送11月份資金使用額度審批表，集團財務部批準蓋章，一式三份，財務部、各單位、資金結算所各持一份。

11月，各單位啟用資金預算使用本，登記審批額度、逐筆記錄支付金額，倒記額度余額、辦理結算核對;結算室逐筆審核加蓋名章后支付。

12月上旬，資金結算所稽核崗下載各銀行各賬戶上月發(fā)生數(shù)，剔除無關因素，稽核比對納入績效獎懲。

五、XA局集團公司資金支付管理流程再造成效

新流程實施8個月來，各單位千余人共同努力、辛勤付出，完全改變資金使用粗放撥付方式，實現(xiàn)了靈活且節(jié)約的資金使用方式。

六、XA局集團公司資金支付管理流程再造系統(tǒng)研發(fā)

（一）動因

新流程閉環(huán)管理手工模式解決了老流程存在問題的同時，產(chǎn)生了提升管理效率的新問題。

（1）手工數(shù)據(jù)交互模式工作效率低：崗位職能相互分離原則，每戶工作人員不少于3人，數(shù)據(jù)傳遞時間少則半天、多則半月，簽字不全不能進入下一環(huán)節(jié)，集團共有900賬戶，數(shù)據(jù)量大，傳遞繁瑣，工作開展緩慢。

（2）資金支付業(yè)務辦理雙方即各單位和結算所作業(yè)繁瑣、勞動繁重。一個單位一本《資金預算使用本》，逐戶黏貼審批表、逐筆記錄并攜帶辦理柜面審核，工作量。

（3）實現(xiàn)閉環(huán)監(jiān)管需求。⑴事前審批環(huán)節(jié)控制流于形式。審批時間集中，審批人員依靠人腦印象模糊判斷，數(shù)據(jù)簡單利用，管理容易出現(xiàn)漏洞，存在未及時審批或者審批額度過小的單位次月追加審批現(xiàn)象。⑵結算所稽核環(huán)節(jié)難以實施。900賬戶比對實施一個月，耗費一個人工完整的精力，影響現(xiàn)有工作秩序，被迫停止。

（二）難點

（1）用戶需求分析提煉。900戶賬戶資金使用和分配存在不同量級不同用途的差異，歸類分析提煉，從組織、技術、流程、稽核等維度，構建數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡框架。

（2）關鍵因素的提煉明確與系統(tǒng)研發(fā)技術方案的確定。

（3）涉及反復進行的協(xié)商式業(yè)務流程的更多方，將離散的任務在多個資源（不同角色授權的操作者、集團財務部、各單位與結算所）之間共享，整合流程合作，在本質(zhì)上更具關系性。

（三）優(yōu)勢

（1）科技信息化井噴式發(fā)展。云計算模式驅(qū)動數(shù)據(jù)大規(guī)模匯聚，推動了該項目信息化的加速發(fā)展。

（2）研發(fā)能力及推廣應用預估。XA局信息系統(tǒng)開發(fā)人才富足，有能力完成自主研發(fā)。財務人員隊伍電算化30年，有應用操作經(jīng)驗。

（3）軟硬件設施?，F(xiàn)有的路局局域網(wǎng)信息化管理軟硬件設施水平達到相當高度與規(guī)模，有條件實現(xiàn)該信息化管理功能。

（四）系統(tǒng)研發(fā)框架設計

（1）關鍵點：事前：各單位資金使用4個角色授權的操作人員交互信息，完成資金預算表送審與審批功能;事中：各單位與資金結算室逐筆審核每筆支出動態(tài)預警止付;事后：結算所比對數(shù)據(jù)、稽核考核。

變化：預計運行資源環(huán)境在2019年三季度中國鐵路結算網(wǎng)和鐵路運營網(wǎng)并網(wǎng)，第二模塊中結算室審核取數(shù)方法發(fā)生變化。

（2）流程圖設計，如圖1所示。

（3）框架內(nèi)容：包括三個模塊。

第一模塊：各單位填表、內(nèi)部審核、報送審批表、財務部審批，實現(xiàn)網(wǎng)絡信息化管理與數(shù)據(jù)信息共享;

第二模塊：各單位資金使用，后臺動態(tài)計算剩余額度，前臺預警止付;

第三模塊：資金結算所稽核總額比對，納入考核。

（五）系統(tǒng)研發(fā)方法與技術思路

系統(tǒng)研究方法，采用SpringMVC + Hibernate + Easyui（UI庫）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Redis + Ztree等基礎架構技術實現(xiàn)系統(tǒng)功能及頁面展示效果，使用數(shù)據(jù)模型進行指標統(tǒng)計分析。技術思路具體包括以下五點：

數(shù)據(jù)庫：使用oracle12c，保證數(shù)據(jù)存儲的可靠性和安全。

前臺：采用jspd頁面+Easyui（UI庫）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Ztree等基礎架構，完成用戶界面視覺效果。

后臺：采用開源框架SpringMVC + Hibernate實現(xiàn)業(yè)務邏輯和數(shù)據(jù)操作分層設計。后臺關鍵點是以資金支出數(shù)據(jù)為主體，該思路能最大限度保護數(shù)據(jù)交互的獨立性和互不干擾。

中間件：采用tomcat9以增強服務器安全性。

前后臺數(shù)據(jù)交互：采用ajax方式提高頁面響應速度。

（六）系統(tǒng)研發(fā)進度及推進情況

2018年10月，提出創(chuàng)意;11月，提交書面申請;12月，審批;

2019年1月，用戶需求調(diào)研、建立數(shù)據(jù)庫、模擬運行環(huán)境、流程圖設計、一模塊編程開始;

2-5月，流程圖完善設計，三個模塊編程完成;組裝調(diào)試，反復測試完善;

6-7月，完善細節(jié)，推廣應用。

七、XA局集團公司資金使用流程再造系統(tǒng)試運行結果

（1）實現(xiàn)事前事中事后監(jiān)管控制

（2）網(wǎng)絡數(shù)據(jù)傳輸更快速便捷

（3）計算和預警更及時準確

（4）集團公司資金使用決策的科學性提升

（5）系統(tǒng)實現(xiàn)預期目標

經(jīng)過衛(wèi)生監(jiān)督所、團委等6單位測試，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享異地辦公模式。即便有領導外地出差，用出差地路網(wǎng)審批，異地審核通過，實現(xiàn)遠程報送審批、自動預警止付、自動統(tǒng)計分析，達到預期使用目標。

八、XA局集團公司資金使用流程再造系統(tǒng)實現(xiàn)綜合效益

（一）節(jié)約貨幣計量成本 ?增加經(jīng)營效益

省工省時，宏觀節(jié)約職工薪酬;

去掉遠途紙質(zhì)傳遞，減少差旅成本;

省辦公耗材，微觀節(jié)約管理費用。

（二）節(jié)約非貨幣計量成本 ?提升工作效率

減少勞動繁雜程度，降低勞動強度。

提高管理效率，由手工變?yōu)殡娮樱瑢崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

節(jié)約審核用、提升辦公效率，扭轉資金監(jiān)管被動局面。

逐步完善大數(shù)據(jù)庫，增強資金使用統(tǒng)計分析功能，服務用資決策。

（三）項目的應用價值

制度上，形成一套資金使用閉環(huán)管理機制;

手段上，研發(fā)一套提升資金使用管理效率軟件;

管理上，實現(xiàn)從手工到信息化、網(wǎng)絡化的數(shù)據(jù)共享與互動。

該系統(tǒng)應用前景廣闊。不但XA局集團900賬戶推廣使用，而且，鑒于目前中國鐵路獨此一家試點，該系統(tǒng)可以推廣全路應用。

九、結束語

資金預算管理信息系統(tǒng)為資金使用監(jiān)管信息化的落地實施，提供了重要保障，合理保證資金使用良好秩序與良性循環(huán)，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標奠定資金的穩(wěn)定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]王軍杰.鐵路財務共享中心建設探析[J]西鐵財會，2017（3） ?7-11.