李姣

摘 要：合理的稅收籌劃，不僅可以幫助企業(yè)提高財務管理水平，還可以幫助企業(yè)有效減輕稅收負擔，從而實現(xiàn)幫助企業(yè)控制成本，減少支出，增加經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展。本文主要針對納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用展開分析與探討，以期可以為部分相關企業(yè)提供幫助。

關鍵詞：納稅籌劃;財務管理;應用

一、納稅籌劃對企業(yè)財務管理的重要意義

財務管理貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，是企業(yè)發(fā)展的核心因素。為促進企業(yè)財務管理發(fā)展，要開展有序的納稅籌劃工作，合理減少稅收，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

（一）起到稅收的杠桿作用

對國家來說，良好的宏觀調(diào)控需要稅收的支持，這就要求企業(yè)絕不可以偷稅漏稅，企業(yè)開展稅收籌劃工作也只能在合理合法的范疇內(nèi)進行。從大環(huán)境上說，企業(yè)開展稅收籌劃工作可以幫助國家實現(xiàn)良好的宏觀調(diào)控;從小環(huán)境上說，企業(yè)通過開展稅收籌劃工作，更好地利用國家開出的優(yōu)惠稅收政策，可以幫助企業(yè)減輕稅收負擔，降低投入成本，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）促進企業(yè)轉(zhuǎn)型，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

通過開展合理有序的納稅籌劃工作，企業(yè)可以降低所投入的成本，將成本重新投放到更需要的地方，促進資金的周轉(zhuǎn)與利用，從而促進企業(yè)整體發(fā)展，有利于下一步企業(yè)轉(zhuǎn)型成功，對提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平來說有重要意義。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用

（一）籌資方面

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總目標是獲得經(jīng)濟效益。為促進自身健康發(fā)展，合理降低稅收風險，企業(yè)在進行籌資活動時要多方面對比籌資方式，選擇最合適的一種。通常來講，企業(yè)籌資不外乎銀行借貸、外部投資、發(fā)行股票等幾種方法，企業(yè)需要對投資方式等產(chǎn)生的相關費用進行比較，尤其是對其中所產(chǎn)生的稅務進行全面的比較，以期合理減少稅收投入。

（二）投資規(guī)劃

根據(jù)國家的稅收優(yōu)惠政策，為扶持某個特定行業(yè)或某個特定區(qū)域，國家對一些特定的產(chǎn)業(yè)或是區(qū)域都有相關的優(yōu)惠政策，所以企業(yè)在開展納稅籌劃時，必須要熟知國家所推行的優(yōu)惠政策，對優(yōu)惠政策展開關聯(lián)性思考，盡量在優(yōu)惠政策內(nèi)為企業(yè)謀福利，這樣可以保證企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負擔，獲得穩(wěn)步發(fā)展。

（三）資金管理

資金是整個企業(yè)發(fā)展的核心要素，開展納稅籌劃管理能夠合理合法減少稅收投入，從而對資金實行合理配置。當前，國家對特定行業(yè)及特定區(qū)域都有一定的稅收優(yōu)惠政策，所以企業(yè)可以將資金重新分配在稅收優(yōu)惠的重點領域，在全區(qū)稅收優(yōu)惠的重點領域選取與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的領域，以此促進企業(yè)盈利穩(wěn)定，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而實現(xiàn)納稅籌劃，可以幫助企業(yè)降低現(xiàn)金管理成本，提高企業(yè)資金可利用率，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎。

（四）經(jīng)營管理

像財務管理一樣，納稅籌劃也貫穿了企業(yè)的經(jīng)營管理過程，在原材料的采購環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的生產(chǎn)設計環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)，都可以進行納稅籌劃管理，對采購貨物的方式及來源進行合理比較，選擇最優(yōu)解，以減少稅收投入，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。在產(chǎn)品的終端銷售環(huán)節(jié)，尤其要注意銷售地點的選擇，不同的銷售地點和銷售方式有不同的納稅額，開展合理稅收籌劃，需要對此進行嚴密分析，以降低企業(yè)的稅收負擔。

三、優(yōu)化企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用

（一）提高對稅收籌劃的重視程度

企業(yè)應提高對稅收籌劃的重視程度，明確稅收籌劃對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的重要意義。尤其是管理層，作為企業(yè)發(fā)展的核心關鍵，必須要更新自身的稅收籌劃理念，樹立正確全面的管理理念，為開展稅收籌劃提供良好的思想文化環(huán)境，只有管理層做好表率，員工才會對其提高重視度，從而真正落實稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，對企業(yè)增強核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展起到積極作用。

（二）密切交流

稅收籌劃可以將企業(yè)的財務管理部門與稅務部門等相連接，在保持企業(yè)與稅務部門良好關系的同時，共同促進企業(yè)納稅籌劃管理工作的開展。稅務管理部門主管稅務，對稅法具有解釋權，企業(yè)要與稅務管理部門保持良好的關系，更好地配合稅務管理部門的工作，以便更清楚地了解稅收優(yōu)惠政策。

（三）降低風險

稅收籌劃工作雖然對企業(yè)的財務管理有重要的意義，但也會給企業(yè)帶來一定的風險，所以在開展稅收籌劃工作時，一定要做好準備工作，對相關的稅收優(yōu)惠政策及大的背景環(huán)境要深入了解，及時做好稅收籌劃方案，并反復根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況進行調(diào)整和完善，將稅收籌劃工作有可能帶來的風險降至最低。

（四）提高財務管理水平

納稅籌劃與企業(yè)的財務管理之間密不可分，二者是相互促進的關系。企業(yè)可以通過開展納稅籌劃工作促進財務管理發(fā)展，還可以通過開展有效的財務管理工作引導納稅籌劃發(fā)展。具體來說，企業(yè)可通過規(guī)范內(nèi)部財務管理制度，強化并規(guī)范會計核算和會計監(jiān)督工作，為企業(yè)財務管理提供強有力的制度保證。另外，財務管理制度需要包括完整的資金管理、資產(chǎn)管理、預算管理、會計報告、利潤分配、納稅籌劃等一系列具體的管理制度。同時，為保障各項管理制度切實落到實處，企業(yè)可以抽調(diào)各部門人員共同組成檢查小組，對管理結果進行審核，將審核結果納入績效考評指標，直接與個人年終考評掛鉤，從根本上推進管理制度的落實。

四、結語

開展有效的稅收籌劃工作，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有積極的作用。為使稅收籌劃工作朝著科學化和規(guī)范化方向發(fā)展，企業(yè)必須提高對納稅籌劃工作的重視程度，與稅務部門保持良好的關系，合理降低納稅籌劃工作帶來的風險，促進財務管理水平與納稅籌劃水平同步發(fā)展。

參考文獻

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