蘭媚

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展，參保人員數(shù)量逐年增多，社保基金管理過程中面臨著諸多風險。社保基金管理機構(gòu)如何強化風險防范意識、加強風險管理以及做好全過程風險管控至關(guān)重要。因此，社保基金管理機構(gòu)應完善內(nèi)部控制制度，避免社?；鸸芾盹L險發(fā)生，從而提高服務質(zhì)量。本文首先介紹了社?；饍?nèi)部控制進行優(yōu)化改進的意義;然后分析了社?；饍?nèi)部控制存在的問題;最后提出完善的社保內(nèi)部控制措施，希望對社?；饍?nèi)部控制優(yōu)化改進有所幫助。

關(guān)鍵詞：風險防控;社?；?內(nèi)部控制

一、引言

社?；鸸芾硎侵父鶕?jù)相關(guān)法律法規(guī)，對各項社會保險費進行征繳，對各項社保保險待遇進行及時足額撥付，從而實現(xiàn)各項社保結(jié)余資金保值增值。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，人們社保意識不斷增強，社保機構(gòu)數(shù)量大大增加，業(yè)務范圍也不斷擴大，社保業(yè)務越來越復雜，擴大了社保機構(gòu)的風險環(huán)境，對社?；鸸芾韥碚f既是機遇也是挑戰(zhàn)。因此，社保機構(gòu)應加強內(nèi)控控制制度建設，確保社?；鹂梢园踩掷m(xù)運行，實現(xiàn)社保經(jīng)辦機構(gòu)信息化、專業(yè)化、信息化以及規(guī)范化，提高社保機構(gòu)整體服務水平。另外，社?；鹈媾R諸多風險：第一，社會保險基金面臨籌資風險，社會保險基金籌資過程中，由于相關(guān)制度不完善，會產(chǎn)生諸多不確定性風險，可能會導致社?；鹪陬A定時間內(nèi)無法達到籌資額度，不能完成預期目標;其次，社保基金在各種保險金給付過程中會受相關(guān)制度影響，導致給付保險金環(huán)節(jié)以及管理機構(gòu)支付管理存在不確定性。

二、社?；饍?nèi)部控制進行優(yōu)化改進的意義

首先，對社?；饍?nèi)部控制進行優(yōu)化改進，可以確保社保基金完整性以及安全性，同時還可以保證社?；鹣嚓P(guān)信息真實性與準確性，避免出現(xiàn)財務風險。

其次，對社保基金內(nèi)部控制進行優(yōu)化改進，可以保證國家社?；鹣嚓P(guān)政策有效落實，從而提高社?；鹗褂眯?，進而可以更好地服務民生，確保社會秩序穩(wěn)定。同時，對社?；饍?nèi)部控制進行優(yōu)化改進，還可以及時發(fā)現(xiàn)社?；疬\作管理中出現(xiàn)的問題，確保社?；鸢踩€(wěn)定運行。

最后，對社保基金內(nèi)部控制進行優(yōu)化改進，可以確保社保基金保值增值，從而提高社?；鹜顿Y運作管理與績效水平。

三、社?；饍?nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

我國社保基金管理進行內(nèi)部控制起步較晚，因此在相關(guān)制度設計方面存在諸多問題。

首先，內(nèi)部控制制度沒有根據(jù)實際情況進行制定，缺乏針對性，從而導致內(nèi)部控制制度與實際情況出現(xiàn)偏差。其次，部分社?；鸸芾頇C構(gòu)在制定內(nèi)部控制制度時，只是將各項制度進行簡單匯總，導致社?；鸸芾韮?nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新性，影響社?；鸢踩Ｔ俅?，社保基金內(nèi)部控制管理沒有建立完善的風險識別與評估判斷機制，導致無法對可能發(fā)生的風險以及危害結(jié)果進行科學準確的識別分析。最后，社?；饍?nèi)部控制管理沒有形成動態(tài)風險監(jiān)控機制，無法根據(jù)相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)建立完善的風險管控流程，導致社保基金管理存在風險隱患。

（二）監(jiān)管力量不足

首先，社?；饍?nèi)部監(jiān)管機制不完善。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展以及參保人數(shù)的不斷上升，給社保基金管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)，但由于部分社保機構(gòu)監(jiān)督崗位人員配置不足，導致社?；鸨O(jiān)管乏力，不利于內(nèi)控制度的有效實施。

其次，內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏獨立性，沒有遵守相關(guān)監(jiān)管和經(jīng)辦分離原則。此外，部分社保機構(gòu)外部監(jiān)管不足，導致部門管理工作比較混亂，各部門之間沒有形成良好的協(xié)調(diào)機制。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行力較低

近年來，我國社保業(yè)務發(fā)展較快，且相關(guān)業(yè)務種類不斷增多，相關(guān)內(nèi)控人員數(shù)量不足，導致無法滿足內(nèi)部控制基本需求。同時，由于部分社保機構(gòu)沒有認識到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控意識比較薄弱，認為機構(gòu)工作重點是業(yè)務辦理，缺乏對內(nèi)部控制的足夠重視。此外，部分社保機構(gòu)沒有建立完善的問責機制，導致社保機構(gòu)在實施社保基金內(nèi)控過程中出現(xiàn)諸多問題，而發(fā)生問題后如果沒有相應問責機制，就會造成內(nèi)控制度無法得到有效實施。

（四）信息化系統(tǒng)不完善

當前，部分社保機構(gòu)沒有建立科學一體化的信息化系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)庫，從而導致社保機構(gòu)無法將一體化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行科學比對。同時，由于參保人員數(shù)量增多，社保經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務與會計檔案數(shù)量大大增加，增加了社保經(jīng)辦人員辦理相關(guān)業(yè)務的工作量和工作難度，導致工作時效率較低。

四、完善社保內(nèi)部控制制度的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度

社會保險基金完善內(nèi)部控制制度可以確保社保機構(gòu)內(nèi)控工作順利開展，社保機構(gòu)應明確社?；疬\行各環(huán)節(jié)操作流程，從而為社?；疬\行提供參考依據(jù)。如果相關(guān)業(yè)務結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，社保機構(gòu)應根據(jù)實際情況調(diào)整完善內(nèi)控制度，進而對社保基金運行的各個流程進行有效控制，確保社?；鸢踩?，發(fā)揮內(nèi)控制度的最大效用;同時，社保機構(gòu)還應提高內(nèi)部管理規(guī)范性，完善風險管理制度建設。

另外，對相關(guān)風險進行科學識別也是風險防控和管理的重要內(nèi)容，因此社保機構(gòu)應樹立風險管理意識，全面提升社保基金風險管理水平。社保機構(gòu)應按照國家相關(guān)政策對社保基金業(yè)務流程進行認真梳理，科學分析社?；饦I(yè)務風險點，并針對相關(guān)風險結(jié)合自身實際情況完善內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)風險防控和管理目標。

（二）建立問責機制

問責機制是社保機構(gòu)完善內(nèi)控制度的重要保障，社保機構(gòu)應建立科學的問責機制，確保問責管理制度權(quán)責清晰、獎懲分明。如果相關(guān)工作人員出現(xiàn)失職瀆職行為，應嚴肅追究其責任，提高相關(guān)工作人員的責任意識，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實。同時，社保機構(gòu)還應定期考核鑒定相關(guān)工作人員責任履行情況，相關(guān)管理部門可以按照制定的問責管理制度，對相關(guān)工作人員的社保經(jīng)辦履責情況進行考核評分，并嚴格執(zhí)行獎罰措施，強化責任導向，做到權(quán)責明確，發(fā)揮內(nèi)部控制的最大作用。

（三）加強內(nèi)控監(jiān)督

社保機構(gòu)應建立完善的監(jiān)督機制，確保社?；鸸芾砉_透明。社保機構(gòu)應充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，對社?；饍?nèi)部控制管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行及時調(diào)整與改進，從而提高社保基金內(nèi)部控制有效性以及內(nèi)部控制管理工作水平。同時，社保機構(gòu)在對社?；疬M行內(nèi)部審計監(jiān)督時，對收支線管理制度的執(zhí)行情況要進行關(guān)鍵審計監(jiān)督，確保社保基金收入以及支出可以得到有效控制。另外，社保機構(gòu)還應對社保基金預算控制、貨幣資金控制等相關(guān)制度進行審計監(jiān)督，提高社?；饍?nèi)部控制有效性，確保社保基金管理規(guī)范性。

（四）完善社保基金管理“信息化”建設

社保機構(gòu)應建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫，將信息系統(tǒng)業(yè)務數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行科學比對分析，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，應有針對性的進行稽核，提高社?；鸬谋O(jiān)管效果。同時，社保機構(gòu)還應實現(xiàn)社保檔案信息化管理，將新增社保業(yè)務數(shù)據(jù)收集到信息系統(tǒng)中，確保原始資料和憑證安全，為內(nèi)控稽核監(jiān)督提供數(shù)據(jù)支撐。

五、結(jié)語

社?；鹋c社會和諧穩(wěn)定發(fā)展密切相關(guān)，完善內(nèi)部控制制度可以確保社保基金有效運轉(zhuǎn)。同時，風險防控是社?；鸸芾淼闹匾h(huán)節(jié)，對社?；鸢踩云鸬街陵P(guān)重要的作用。因此，社保基金管理機構(gòu)應重視內(nèi)控相關(guān)工作，完善內(nèi)部控制制度，建立問責機制，加強內(nèi)控監(jiān)督力度，發(fā)揮社保基金的最大作用。另外，社保機構(gòu)還應構(gòu)建完善的風險防控體系，對不同類型的風險進行科學分析研究，確保社?；鸬陌踩?。

參考文獻

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