李廣琳

摘 要：在現(xiàn)代大型企業(yè)的管理之中， 內(nèi)控管理作為企業(yè)管理中非常重要的一部分，具有不可替代的作用。內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡(jiǎn)稱，是為了企業(yè)能夠保障經(jīng)營(yíng)的效益以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法合規(guī)性和可靠性。它可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程起到監(jiān)督、控制過程、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及企業(yè)內(nèi)部信息的溝通交流，現(xiàn)階段在國(guó)外，許多大型企業(yè)已經(jīng)初步建立了內(nèi)控制度，但國(guó)內(nèi)還仍然處在起步階段，需要大量的實(shí)踐經(jīng)營(yíng)來探索，基于此，本文首先分析了內(nèi)控對(duì)于企業(yè)信息化管理的重要性，再分析了內(nèi)控對(duì)于企業(yè)信息化管理的影響，最后分析了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控的途徑，以此來供相關(guān)人士交流參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控;企業(yè);管理信息化

引言：

在近些年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高歌猛進(jìn)，公司企業(yè)不斷地發(fā)展，但是相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度卻沒有跟上，這導(dǎo)致了一些造假現(xiàn)象以及徇私枉法現(xiàn)象的發(fā)生，這對(duì)于企業(yè)正常的財(cái)務(wù)運(yùn)行具有非常大的破壞性。因此在企業(yè)不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的當(dāng)下，企業(yè)越來越注重對(duì)于財(cái)務(wù)的控制監(jiān)督以及內(nèi)部控制，其中內(nèi)部控制審計(jì)則是內(nèi)部控制之中非常重要的一部分。

一、內(nèi)控對(duì)于企業(yè)管理信息化的重要性

在信息管理的反饋控制理論之中，管理的過程分為以下幾個(gè)部分，一是信息的輸入和輸出，二是信息的反饋和修正，三是新的信息再輸入，如此循環(huán)往復(fù)，而像這樣的循環(huán)的時(shí)間延長(zhǎng)則就是管理的周期，而時(shí)間的長(zhǎng)短也表示管理效率的高低，若想提高管理的效率，減少管理的周期，那就必須要從企業(yè)的內(nèi)部控制入手。在企業(yè)的管理之中，內(nèi)部控制占據(jù)著重要的部分。對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)就必須要做好內(nèi)部控制的管理活動(dòng)，使得內(nèi)部控制能夠真正有效地落實(shí)，使內(nèi)部控制真正能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)，這樣企業(yè)就能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)立于不敗之地，獲取經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，并使得企業(yè)能夠得到利于生存和發(fā)展的空間[1]。但如果內(nèi)部控制無法得到有效的實(shí)現(xiàn)，就會(huì)使企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)以及可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)，使得企業(yè)沒有有效的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至這會(huì)威脅到企業(yè)的生存空間，使得企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的境地。因此在企業(yè)管理信息化的過程之中，內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)有著非常重要的影響力，企業(yè)的高層應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待重視內(nèi)控的意義。

二、內(nèi)控對(duì)于企業(yè)信息化管理的影響

（一）對(duì)于企業(yè)外在形象的影響

一個(gè)企業(yè)的外在形象中最重要的一點(diǎn)就是信譽(yù)，信譽(yù)是任何企業(yè)和任何個(gè)人存活的基礎(chǔ)之一，是一家企業(yè)強(qiáng)大的無形的資本。如果一家企業(yè)沒有信譽(yù)，那么在市場(chǎng)上就不會(huì)有一點(diǎn)立足之地，足見信譽(yù)對(duì)于企業(yè)的重要性。而內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的信譽(yù)的建立和培養(yǎng)有著非常重要的作用，在內(nèi)部控制之中，管理者應(yīng)從上至下，嚴(yán)格要求公司每一位職員從高層到基層，都需要行動(dòng)一致到保持良好的信譽(yù)與道德準(zhǔn)則。并且要嚴(yán)格加強(qiáng)公司內(nèi)部對(duì)于信譽(yù)的監(jiān)督考核制度，并且要發(fā)揮好董事會(huì)的作用，監(jiān)督好公司決策高層，制定好相應(yīng)的公司信譽(yù)規(guī)章。并將其告知每一位員工，讓員工深刻意識(shí)到自己的信譽(yù)就代表著企業(yè)的信譽(yù)，維護(hù)好企業(yè)的信譽(yù)，就是維護(hù)了自己的信譽(yù)，使員工意識(shí)到個(gè)人形象就代表著公司的形象，強(qiáng)化員工的使命責(zé)任，強(qiáng)化員工對(duì)于信譽(yù)維護(hù)的意識(shí)。

（二）對(duì)于企業(yè)文化的影響

對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，文化決定著這個(gè)企業(yè)的內(nèi)涵，也會(huì)在潛移默化之中影響到員工的意識(shí)以及行為，并且還會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念以及經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制會(huì)對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程進(jìn)行一定的調(diào)節(jié)約束和檢查，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在此過程之中就會(huì)明確自己的職責(zé)與權(quán)限，因此內(nèi)部控制能夠科學(xué)合理地分配相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，并組織相關(guān)人員執(zhí)行相應(yīng)的任務(wù)并使其承擔(dān)職責(zé)[2]。

（三）對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員溝通以及執(zhí)行力的影響

在企業(yè)管理層做出有關(guān)決策后，管理層的決策是否能夠被及時(shí)有效地傳達(dá)到基層，并根據(jù)高層指示進(jìn)行有效無誤的執(zhí)行，是非常依賴于企業(yè)的內(nèi)部控制以及相關(guān)的激勵(lì)制度是否適宜該企業(yè)并且是否完善的。在內(nèi)部控制之中若能夠建立起完善的監(jiān)督機(jī)制以及激勵(lì)制度，能夠大大提高員工對(duì)于決策執(zhí)行的力度和員工的積極性和主動(dòng)性。使員工意識(shí)到自己的利益是與公司的相關(guān)利益掛鉤的，貫徹好企業(yè)決策提升企業(yè)的利益后自己的利益也會(huì)得到充分的保障和提高。

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員的溝通，內(nèi)部控制也可以保證企業(yè)內(nèi)部各種信息的暢通無阻，使得員工能夠清晰準(zhǔn)確地了解到公司內(nèi)部控制地各項(xiàng)規(guī)章制度，明確自己擔(dān)負(fù)地責(zé)任，明白自己地權(quán)限，了解到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地各項(xiàng)有關(guān)制度以及操作規(guī)范。以便于員工在遭遇突發(fā)事件時(shí)能夠第一時(shí)間將發(fā)生情況匯報(bào)到公司高層，使高層迅速知曉相關(guān)情況并做出相應(yīng)地決策部署，并且使基層員工在等待高層地指示時(shí)可以正確地先應(yīng)對(duì)一些簡(jiǎn)單地突發(fā)事件，防止突發(fā)事件造成地?fù)p失繼續(xù)擴(kuò)大。內(nèi)部控制下的企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，不僅能夠提高公司對(duì)于突發(fā)事件的應(yīng)變能力，也能夠?yàn)榛鶎訂T工與高層的聯(lián)系更加緊密，使得高層能夠更加清晰準(zhǔn)確地了解公司基層的現(xiàn)狀以及需要解決的問題。基層員工也能夠在一線工作之中針對(duì)出現(xiàn)的問題從實(shí)際的角度出發(fā)提出相應(yīng)的解決辦法以及相關(guān)建議，可以更加方便快捷地上報(bào)到?jīng)Q策層，決策層再根據(jù)總體布局以及長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)做出綜合的改進(jìn)方法，這對(duì)于解決上下級(jí)之間的矛盾沖突是一個(gè)非常好的化解的辦法，使得出現(xiàn)的問題以及矛盾可以及時(shí)得到解決[3]。

三、優(yōu)化內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理信息化影響的途徑

（一）建立長(zhǎng)效可行的企業(yè)規(guī)章制度

在實(shí)行信息化管理之中，尤其需要注意的是相關(guān)制度的長(zhǎng)期性、可持續(xù)性以及相關(guān)信息系統(tǒng)的安全有效運(yùn)行。為保障信息系統(tǒng)的安全有效運(yùn)行，必須從以下幾點(diǎn)入手。一是要嚴(yán)格確保相關(guān)人員以及機(jī)構(gòu)的管理控制，對(duì)信息系統(tǒng)各崗位的人員進(jìn)行明確的職責(zé)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格做好相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，避免出現(xiàn)職權(quán)疊加過大的情況發(fā)生。二是要確保系統(tǒng)的操作環(huán)境安全以及相關(guān)的控制系統(tǒng)必須強(qiáng)大，一定要制定一套非常完善嚴(yán)格的控制操作的相應(yīng)程式程序。建立健全相應(yīng)的企業(yè)信息安全的制度，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的信息系統(tǒng)安全保衛(wèi)工作。并且不定期舉行攻防演練，確保信息安全系統(tǒng)的全時(shí)段無縫運(yùn)行。三是要做好相應(yīng)的檔案管理工作，對(duì)于各種賬簿，一些報(bào)表，相應(yīng)的憑證等以及會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)軟盤。做好周到的保存工作以及嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的調(diào)閱權(quán)限，公司也應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才的儲(chǔ)備和培養(yǎng)工作，應(yīng)當(dāng)為此做好相應(yīng)的預(yù)算開支，準(zhǔn)備好相應(yīng)的人力、物力、財(cái)力資源的協(xié)助[4]。

（二）做好員工激勵(lì)系統(tǒng)

在任何控制系統(tǒng)之中，人都是最為重要和關(guān)鍵的一環(huán)，沒有人的控制無從談起。因此在企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)之中，一定要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)行相應(yīng)的人力資源的管理以及開發(fā)工作，使得企業(yè)能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理為企業(yè)帶來的高效的運(yùn)作以及經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)當(dāng)大力開放員工的潛在能力，據(jù)調(diào)查表明，一般員工調(diào)動(dòng)不到百分之四十的積極性基本就可以完成當(dāng)天的工作任務(wù)，若企業(yè)能夠通過一系列的福利制度以及員工激勵(lì)制度來使員工的積極性能夠調(diào)動(dòng)到百分之八十以上，那么就可以給公司帶來無法想象的經(jīng)濟(jì)效益。因此企業(yè)在做好內(nèi)部控制管理的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)健全完善相應(yīng)員工激勵(lì)制度以及對(duì)于員工的福利待遇和人文關(guān)懷。讓員工的薪資與公司利益掛鉤，使員工意識(shí)到公司利益的增加同時(shí)也能夠帶動(dòng)個(gè)人利益的增長(zhǎng)，并同時(shí)做好相應(yīng)的福利待遇制度，明確休假制度，并且做好相應(yīng)的員工人文關(guān)懷，例如生日、喪假等對(duì)員工個(gè)人影響較大事件的人文關(guān)懷。使得員工能夠全身心地投入到為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的工作之中，免除員工的后顧之憂。

（三）優(yōu)化管理層培訓(xùn)工作，提高管理水平

每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)不盡相同，因此企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)于管理人員的相關(guān)培訓(xùn)工作，加強(qiáng)員工對(duì)于當(dāng)今信息化管理工作的適應(yīng)能力[5]。而管理者個(gè)人的素質(zhì)以及對(duì)于人才的運(yùn)用一定程度上決定了該公司經(jīng)營(yíng)的好壞，過去一些管理者任人唯親，導(dǎo)致公司高層普遍出現(xiàn)親戚成群，各部分拉幫結(jié)派，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)常發(fā)生沖突，導(dǎo)致企業(yè)難以維持經(jīng)營(yíng)。因此在信息化管理之下，管理者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格做到任人唯賢，根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及長(zhǎng)期目標(biāo)來為企業(yè)篩選合適的人才，使得企業(yè)招攬的人才各司其職，共同為企業(yè)的發(fā)展而出力。

管理者的素質(zhì)對(duì)于公司的影響不僅是簡(jiǎn)單的專業(yè)知識(shí)以及技能，還包括了管理者個(gè)人的道德品質(zhì)以及世界觀和價(jià)值觀。在企業(yè)的發(fā)展之中，管理者個(gè)人的素質(zhì)會(huì)潛移默化影響到公司整體的工作氛圍以及工作作風(fēng)，對(duì)于企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益都會(huì)產(chǎn)生影響。因此在企業(yè)的內(nèi)部控制信息化管理之中，應(yīng)當(dāng)定期舉辦管理者的培訓(xùn)工作，使得高層的管理水平進(jìn)一步得到提升，并根據(jù)當(dāng)下的市場(chǎng)形勢(shì)來仔細(xì)判明未來的發(fā)展趨勢(shì)。在一些大型企業(yè)之中也可以建立相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部的學(xué)校，使公司的整體水平不斷得到提高。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，內(nèi)部控制對(duì)于優(yōu)化企業(yè)管理，提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本具有非常重要的影響。通過高效的內(nèi)控，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，合理性以及管理成本的控制得到最大化的合理運(yùn)用。在目前信息化的時(shí)代背景之中，對(duì)于會(huì)計(jì)工作的有效監(jiān)管對(duì)于企業(yè)做好資源的管理以及資產(chǎn)的安全管理都是非常重要的，這是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率以及可以有效降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本[6]。因此在現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)度，不斷優(yōu)化在信息化背景下的企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，不斷提升自己的競(jìng)爭(zhēng)能力以及生存能力，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。

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