[摘 要]面對經(jīng)濟市場多元化越來越明顯的發(fā)展趨勢，中小企業(yè)為了增強自身市場競爭力，結(jié)合現(xiàn)代思想觀念與實際需求對財務(wù)管理模式進行更新，一定程度上提高了經(jīng)濟效益，但就長遠(yuǎn)發(fā)展來看仍然不利。文章基于中小企業(yè)開展財務(wù)管理工作過程中出現(xiàn)的問題進行分析，重點闡述中小企業(yè)解決這些問題的對策，旨在幫助企業(yè)提高管理質(zhì)量、增強競爭力，真正實現(xiàn)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;內(nèi)部控制

[中圖分類號]F276.3

1 前 言

財務(wù)管理是企業(yè)整體管理工作的重要環(huán)節(jié)，做好財務(wù)管理工作是增強中小企業(yè)風(fēng)險防范能力與市場競爭力的保證，為了有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、切實增加經(jīng)濟收益，中小企業(yè)應(yīng)針對財務(wù)管理工作存在的問題予以高度重視，建立健全相關(guān)制度機制，加大內(nèi)部控制力度，制定可靠性、合理性與實效性強的財務(wù)管理方案。

2 中小企業(yè)開展財務(wù)管理工作存在的問題

2.1 預(yù)算機制不合理，管理制度不健全

大多數(shù)中小企業(yè)在預(yù)算編制與資金管理等方面存在較嚴(yán)重的問題，針對前者，中小企業(yè)會因為忽視預(yù)算重要性、預(yù)算與效率不平衡等問題，引發(fā)預(yù)算超支現(xiàn)象;針對后者，因為中小企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，加上內(nèi)部審計表現(xiàn)為形式主義，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債能力強而償債能力弱，具體如表1所示。[1]

2.2 內(nèi)控環(huán)境不完善，監(jiān)管體系不科學(xué)

中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不完善的主要原因是管理人員缺乏先進的管理意識、決策與執(zhí)行能力較弱，內(nèi)部機構(gòu)呈現(xiàn)出明顯的職務(wù)交叉現(xiàn)象，另外中小企業(yè)的財務(wù)管理人員多數(shù)是領(lǐng)導(dǎo)的親人和朋友，他們在開展財務(wù)管理工作時沒有遵照規(guī)范要求，監(jiān)管部門形同虛設(shè)。中小企業(yè)因為規(guī)模限制，創(chuàng)新能力相對較弱，在缺乏風(fēng)險觀念的前提下，內(nèi)部控制監(jiān)督體系不科學(xué)，財務(wù)管理制度缺乏實效性，財務(wù)管理人員仍采用傳統(tǒng)的管理模式與方法，沒有針對當(dāng)前經(jīng)濟市場制定風(fēng)險預(yù)警機制，同時忽視了內(nèi)部審計職能的作用，導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量較差，限制了其健康持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.3 缺乏實效性高的財務(wù)軟件

隨著信息技術(shù)深化普及程度逐漸加大，我國已經(jīng)進入信息化時代，財務(wù)軟件成為提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量的重要手段，充分發(fā)揮信息化財務(wù)軟件的作用，有利于降低人力、物力、財力等資源的大量損耗。中小企業(yè)因為資金、技術(shù)等因素限制，不能自主研發(fā)財務(wù)軟件，只能從其他渠道購買，盡管因為財務(wù)軟件的兼容性與適應(yīng)性一定程度上提高了核算效率，但畢竟不是根據(jù)企業(yè)本身情況開發(fā)，所以在靈活性方面仍存在較大缺陷，容易引發(fā)軟件與業(yè)務(wù)不匹配的問題。例如，某投資類中小企業(yè)員工數(shù)量較少，市面上的幾種財務(wù)軟件并不完全適用于該企業(yè)的財務(wù)管理模式，企業(yè)沒有多余人力操作系統(tǒng)，導(dǎo)致自身承受的信息化阻力比較大，使得該企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力大幅度減弱。

2.4 財務(wù)管理人員能力素質(zhì)有待提高

出于獲取更多經(jīng)濟收益的目的，中小企業(yè)將培養(yǎng)重點放在了業(yè)務(wù)人員、運營人員身上，忽視了財務(wù)管理人員的能力與素質(zhì)，使得企業(yè)整體財務(wù)管理水平相對較低。具體表現(xiàn)為：第一，財務(wù)管理人員職業(yè)能力有限，只能完成會計核算等基礎(chǔ)工作，納稅申報能力、內(nèi)部審計能力有待提高;第二，無證上崗現(xiàn)象十分常見，沒有接受過專業(yè)系統(tǒng)教育的員工較多，對企業(yè)缺乏歸屬感、對崗位缺乏責(zé)任心;第三，過于重視財務(wù)核算成果，對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)了解不全面，無法保證財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性與真實性，使得財務(wù)分析與企業(yè)決策缺乏實質(zhì)性依據(jù)。[2]

3 解決財務(wù)管理問題的有效措施

3.1 建立完善的財務(wù)管理制度

第一，建立健全資金管理制度。資金管理是財務(wù)管理的重要組成，涉及企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，便會增加財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。因此，中小企業(yè)可以通過健全資金管理制度的方式強化財務(wù)管理，對每一筆資金支出與收入都要做好記錄并保證完整性與清晰度，制定科學(xué)合理的資金使用規(guī)劃，對流動資金、固定資產(chǎn)配置進行優(yōu)化，以此避免出現(xiàn)資金短缺、收支失衡、資金閑置等問題，切實提高資金使用效率與經(jīng)濟效益。

第二，建立完善的應(yīng)收賬款管控制度。對應(yīng)收賬款管理工作加強控制可以從嚴(yán)格審核資金數(shù)額、跟蹤應(yīng)收賬款等方面開展，極大程度上可以避免應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。對此，中小企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，利用分塊管理取代傳統(tǒng)混合管理，通過設(shè)立專門的監(jiān)管部門對資金流向與應(yīng)收賬款現(xiàn)狀進行監(jiān)督，在發(fā)現(xiàn)問題的第一時間上報領(lǐng)導(dǎo)層，這對減少資金隱患、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險具有積極影響。

第三，構(gòu)建科學(xué)的存貨管理制度。在中小企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨占據(jù)著重要地位，主要原因是存貨占用的流動資金比較大，如果想要保證資金能夠正?；鼗\，中小企業(yè)必須要對存貨加強管理，結(jié)合自身實際運營情況規(guī)范存貨管理全過程?；诖四繕?biāo)，中小企業(yè)要對存貨加強管理，結(jié)合現(xiàn)代經(jīng)營理解制定合理的“以銷定產(chǎn)”運營策略，通過減少額外庫存量的方法，規(guī)避貨物積壓現(xiàn)象，以此提高資金周轉(zhuǎn)率、緩解經(jīng)濟壓力、激發(fā)資金活力;增大內(nèi)部監(jiān)管力度，重點強調(diào)并實施崗位分離，通過構(gòu)建存貨管理系統(tǒng)的方式，促使采購、驗收、入庫、儲存、信息共享等工作實現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，以此有效提高存貨運營效率。

3.2 創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

3.2.1 培養(yǎng)內(nèi)控意識，營造良好氛圍

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)明確財務(wù)管理的重要性，對內(nèi)部控制予以高度重視，支持并鼓勵全體員工參與內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，保證內(nèi)控能夠貫穿整個財務(wù)管理活動。為了營造良好的財務(wù)管理環(huán)境，中小企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建自上而下與內(nèi)部自發(fā)相結(jié)合的監(jiān)管體系，培養(yǎng)財務(wù)管理人員形成良好的內(nèi)控意識，以此保證內(nèi)部控制有效性充分發(fā)揮。企業(yè)在選拔財務(wù)管理人員時，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的唯文憑論、唯學(xué)歷論理念，在強調(diào)員工職業(yè)能力的同時，還要重視思想道德與學(xué)習(xí)能力，為促使財務(wù)管理取得良好效果，中小企業(yè)要建立獎懲機制，致力于培養(yǎng)并增強工作人員的自覺性，幫助其養(yǎng)成良好習(xí)慣。

3.2.2 規(guī)范治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化內(nèi)部機構(gòu)

規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)為財務(wù)管理創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境的重要基礎(chǔ)，企業(yè)可以通過構(gòu)建制衡機制的方法，保證運營決策的科學(xué)性。例如，某中小企業(yè)針對法人治理結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整，該企業(yè)立足于國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展現(xiàn)狀與當(dāng)前財務(wù)管理情況，重新定位董事會與監(jiān)事會的職責(zé)權(quán)限，明確經(jīng)理層、普通職員的任職資格與崗位內(nèi)容，加強資金審批審查力度，對于涉及大額資金的項目，規(guī)定必須由全體員工研究決定，極大程度上提高了財務(wù)管理與內(nèi)部控制的高效性與科學(xué)性，值得其他中小企業(yè)借鑒。[3]除此之外，中小企業(yè)還必須對內(nèi)部機構(gòu)配置進行優(yōu)化，綜合分析行業(yè)性質(zhì)、市場形勢、自身規(guī)模、未來發(fā)展等多項影響因素，秉承共同作用、互相制約、精簡高效的原則，優(yōu)化原有內(nèi)部組織架構(gòu)和調(diào)整各部門權(quán)限范圍，對改善崗位缺失、職能交叉等問題具有重要作用。

3.3 選擇功能性強的財務(wù)軟件

財務(wù)軟件是信息化時代中小企業(yè)提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量的關(guān)鍵手段，因此在沒有能力自主開發(fā)財務(wù)軟件的背景下，中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)先選擇功能性與靈活性相對較強的財務(wù)軟件，如此可以保證軟件與業(yè)務(wù)之間具有較高的匹配度。由于不同中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式與財務(wù)體系結(jié)構(gòu)各不相同，所以對財務(wù)軟件的功能要求也存在一定差異，企業(yè)在選擇軟件時，應(yīng)將“最大限度滿足財務(wù)管理需求”作為立足點，將總賬系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、資金審批系統(tǒng)等軟件程序整合到一起，保證數(shù)據(jù)信息可以在各個部門流轉(zhuǎn)，以此實現(xiàn)簡化財務(wù)管理工作、提高信息透明度、確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確的目的。需要企業(yè)注意的是，選擇的財務(wù)軟件不僅要重視功能性、靈活性、適應(yīng)性，還要保證與企業(yè)實際經(jīng)營情況相符合，財務(wù)軟件是財務(wù)管理工作的重要依托，在信息化時代，僅是將線下業(yè)務(wù)流程原封不動地搬到線上，并不能促使各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)實現(xiàn)有效連接，因此中小企業(yè)要基于自身運行實際對財務(wù)軟件進行適當(dāng)調(diào)整，為提高財務(wù)管理信息化水平提供強有力支持。

3.4 提高財務(wù)管理人員能力素質(zhì)

在知識經(jīng)濟成為主流的當(dāng)下，中小企業(yè)在增強財務(wù)管理人員能力、提高其素質(zhì)時，要堅持以人為本原則，實行人性化管理措施，如此可以提高財務(wù)管理人員對企業(yè)的歸屬感，對促使其充分發(fā)揮自身價值與作用具有積極影響。[4]比如，沿海某一線城市的某小型企業(yè)在針對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)教育時，采取不定期、多途徑、多層次培訓(xùn)法，將采購、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)管理等多個部門的全體工作人員整合到一起，確定一個主題，各個部門針對該主題發(fā)表意見與建議，多方人員相互借鑒、共同提高，對增強財務(wù)管理人員風(fēng)險判斷能力、業(yè)務(wù)處理能力產(chǎn)生了極大的促進作用，在該模式激勵下，該企業(yè)規(guī)模不斷擴大，已經(jīng)成為當(dāng)?shù)仡H具競爭力的中型企業(yè)。大多數(shù)員工追求薪資津貼與福利待遇，中小企業(yè)若想留住能力強的人才或者吸引高素質(zhì)水平的人才，要建立完善的薪酬激勵制度，幫助員工制定科學(xué)的職業(yè)生涯規(guī)劃，從而激發(fā)其工作積極性，主動為企業(yè)財務(wù)管理貢獻力量。

4 結(jié) 論

綜上所述，中小企業(yè)因為規(guī)模與資金等因素限制，在財務(wù)管理上存在預(yù)算機制不合理、管理制度不健全、內(nèi)控環(huán)境不完善、監(jiān)管力度較弱、管理人員能力較差等問題，企業(yè)若是想要在競爭激烈的經(jīng)濟市場上占有一席之地，必須采取完善的財務(wù)管理制度、創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境、提高管理人員的能力素質(zhì)等方法改善問題，同時充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，選擇信息化水平高、功能性強的財務(wù)軟件。

參考文獻：

[1]趙嵐.關(guān)于經(jīng)濟新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析及對策探討[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2019（3）：190.

[2]朱帡鋼.后金融危機時代安徽中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化，2019（1）：114-115.

[3]張峰，徐潔.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其對策研究——以無錫市云碩機械廠財務(wù)管理存在的問題為例[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2018（35）：159-161.

[4]陳倩倩.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作中存在的問題及改進對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（17）：279.

[作者簡介]潘嶸（1978—），女，安徽安慶人，畢業(yè)于安徽師范大學(xué)，中級會計師，研究方向：工業(yè)企業(yè)管理。