羅炎杜

[摘 要]在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)越來(lái)越好，同時(shí)發(fā)展速度極快的當(dāng)下，國(guó)家的各種大小型企業(yè)隨之發(fā)生了變化，均以極快的速度不斷增加發(fā)展。若企業(yè)想在這樣的環(huán)境下平穩(wěn)地發(fā)展下去，離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部管理這兩大基礎(chǔ)模塊。有部分企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目的過(guò)程中前景較好，或者是就目前而言該企業(yè)的各項(xiàng)收益較好，便不再重視內(nèi)部管理以及財(cái)務(wù)管理兩大核心。在較短的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)暫時(shí)不會(huì)受到太大的損失，但是一旦出現(xiàn)一系列問(wèn)題，則會(huì)直接將企業(yè)帶入危機(jī)當(dāng)中。若想讓企業(yè)能夠持久的保持平穩(wěn)狀態(tài)發(fā)展下去，并且使該企業(yè)的效益不斷攀升，那么就需要加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理的重視。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275

1 引 言

目前，不論是民營(yíng)企業(yè)或者是國(guó)有企業(yè)都將無(wú)法避免現(xiàn)今激烈的市場(chǎng)壓力，有的企業(yè)想不斷地提高自身企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，因此愿意加大自身的風(fēng)險(xiǎn)作為代價(jià)。[1]這樣的做法能夠讓企業(yè)在短期內(nèi)獲取很好的效益，但是長(zhǎng)久下去，企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在如今的社會(huì)背景之下，針對(duì)企業(yè)而言，首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)內(nèi)部的管理，并根據(jù)企業(yè)自身的問(wèn)題制定出全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)制度。提前預(yù)防或者是規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)將面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)，制定有效且針對(duì)性的解決方案。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的改變，企業(yè)則需要結(jié)合自身情況進(jìn)行改變，冷靜、靈活的處理各種風(fēng)險(xiǎn)以及問(wèn)題，[2]有效地促進(jìn)企業(yè)不斷壯大和發(fā)展，為企業(yè)今后的發(fā)展以及價(jià)值存在奠定堅(jiān)實(shí)的基石。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)部控制管理

2.1 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，資金便是整個(gè)企業(yè)的命根，而財(cái)務(wù)管理則掌握著整個(gè)企業(yè)的發(fā)展走向。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要定時(shí)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估，特別是針對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資以及融資的過(guò)程中。企業(yè)財(cái)務(wù)的相關(guān)工作人員必須要提前制定針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略。結(jié)合自身所在的企業(yè)來(lái)進(jìn)行分析，預(yù)防能力以及財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別都將影響整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作。[3]與企業(yè)是否能夠真正實(shí)現(xiàn)預(yù)期制定的目標(biāo)有著密切聯(lián)系，所以有效且科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略便能夠使企業(yè)避免接觸一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)事件，從而降低了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2 企業(yè)的管理以及內(nèi)部控制

所有企業(yè)都應(yīng)結(jié)合自身情況制定相應(yīng)的、符合現(xiàn)實(shí)的內(nèi)部管理制度，同時(shí)需要跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及發(fā)展變化對(duì)自身企業(yè)的管理以及內(nèi)部控制進(jìn)行合理的調(diào)整。一旦制定了管理以及內(nèi)部控制制度，那么就需要嚴(yán)格去履行并遵守。[4]通過(guò)制定企業(yè)內(nèi)部控制，主要是為了能夠更好地確保企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)信息的真實(shí)性以及完整性。除此之外，通過(guò)制定針對(duì)性的內(nèi)部控制管理制度，可為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的大力開(kāi)展給予有效的數(shù)據(jù)。提前預(yù)判將會(huì)發(fā)生的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提前制定好相應(yīng)的防范措施，以上都是內(nèi)控管理將涉及的。

3 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及內(nèi)控管理問(wèn)題的分析

3.1 企業(yè)管理制度的缺失

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)嚴(yán)重缺乏科學(xué)的管理制度，而中小企業(yè)雖然有相應(yīng)的管理制度，但是不完整。我國(guó)的中小企業(yè)均處于發(fā)展階段，并不成熟。企業(yè)管理中心出現(xiàn)的種種問(wèn)題不給予重視，只在乎自身能夠在短時(shí)間內(nèi)獲取較高的經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷巨大化。并且，企業(yè)管理人員自身懶散，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中對(duì)成本完全無(wú)法掌控。這樣的最終結(jié)果將增加該企業(yè)的日常支出，同時(shí)加大風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)最終被其他企業(yè)所替代，嚴(yán)重情況下將直接消失。此外，若企業(yè)嚴(yán)重缺乏管理制度，企業(yè)員工自身職責(zé)欠缺，使得整個(gè)工作效率降低，不斷出現(xiàn)成本核算不準(zhǔn)、實(shí)物資產(chǎn)流失、預(yù)算成擺設(shè)、出納貪污以及生產(chǎn)材料消耗憑工人自覺(jué)性等風(fēng)險(xiǎn)事件。[5]

3.2 監(jiān)督工作不足

社會(huì)的不斷發(fā)展，使得部分企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)制度的重要性，但是在實(shí)施的過(guò)程中，由于對(duì)制度監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的管理無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。而引起這樣現(xiàn)象的主要因素為企業(yè)管理工作人員沒(méi)有合理運(yùn)用科學(xué)的管理方式，使得企業(yè)員工的工作效率不斷降低，同時(shí)進(jìn)行監(jiān)管制度的相關(guān)人員沒(méi)有在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)進(jìn)行監(jiān)督工作，最終導(dǎo)致制定出的管理制度成為空殼，沒(méi)有實(shí)際存在價(jià)值。[6]一旦企業(yè)開(kāi)始放松對(duì)內(nèi)部管理的監(jiān)督，則極其容易導(dǎo)致制度流于形式。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的監(jiān)督，才能確保內(nèi)部管理能夠施展出自己真正的價(jià)值。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

現(xiàn)今時(shí)代變化速度較快，不同類(lèi)型的企業(yè)不斷涌現(xiàn)，一旦對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不給予重視，則直接被社會(huì)所淘汰。我國(guó)大部分企業(yè)雖然存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但是并不強(qiáng)烈，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危機(jī)，總抱著僥幸的心理，使得企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。若風(fēng)險(xiǎn)有朝一日突然爆發(fā)，局面難以收拾。有部分企業(yè)管理者利用盲目的方式進(jìn)行發(fā)展擴(kuò)張，忽略了企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)因素，使得危機(jī)爆發(fā)后，導(dǎo)致企業(yè)損失慘重，嚴(yán)重者將直接面臨破產(chǎn)。由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別意識(shí)是相當(dāng)重要的，想要自身企業(yè)往更好的方面發(fā)展，那么就需要妥善處理好危機(jī)，盡量避免企業(yè)受到不必要的損失。

4 針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理的解決措施

現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展激烈，企業(yè)若想在這樣的環(huán)境下大力發(fā)展，則需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理。大部分企業(yè)只能在短期內(nèi)獲取較高的利益，而忽略企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理。[7]為了能夠持續(xù)發(fā)展下去，企業(yè)需要通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，給予有效的解決措施，分別包括以下幾方面。

4.1 建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理環(huán)境

優(yōu)質(zhì)環(huán)境是基礎(chǔ)條件，而其他的行為都將基于環(huán)境;倘若企業(yè)想要建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理環(huán)境，則需要堅(jiān)決杜絕管理層，而站在內(nèi)控管理制定的角度上，嚴(yán)格規(guī)范要求自我，設(shè)立企業(yè)崗位責(zé)任制度，以此來(lái)確保做到有權(quán)的同時(shí)也將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并且完善審批程序以及建立責(zé)任追究制，從而避免出現(xiàn)違規(guī)審批以及越級(jí)審批事件的發(fā)生。同時(shí)，每個(gè)企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)員工。通過(guò)獎(jiǎng)懲制度的建立，不僅能夠提升員工自身的利益，同時(shí)還能夠提升整個(gè)企業(yè)的效益。

4.2 制定全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

作為內(nèi)部控制出發(fā)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在則開(kāi)始制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。想要有效地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則需要企業(yè)制定全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，利用科學(xué)有效的機(jī)制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視度，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正爆發(fā)時(shí)則給予有效的方式進(jìn)行控制。此外，企業(yè)相關(guān)管理人員需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提前進(jìn)行預(yù)防導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相關(guān)重要因素，并進(jìn)行一一羅列加以解決，盡最大努力降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，使得企業(yè)能夠在可控的情況下持續(xù)發(fā)展。并且，通過(guò)制定全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，能夠有效地提升企業(yè)員工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的能力，從而加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.3 將內(nèi)控管理嚴(yán)格落實(shí)并執(zhí)行

當(dāng)制定了全面的內(nèi)控管理環(huán)境以及健全的制度以后，企業(yè)應(yīng)該將注意力轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制的相關(guān)制度之上，認(rèn)真思考怎樣才能確保企業(yè)的內(nèi)部控制與之相關(guān)的制度可落到實(shí)處。此外，作為企業(yè)內(nèi)部控制被落到實(shí)處中最為重要的方式之一便是進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，明確權(quán)限范圍、不同的人員的工作職責(zé)與不同的部門(mén)，科學(xué)合理設(shè)置相應(yīng)的部門(mén)和配備專(zhuān)業(yè)人員，針對(duì)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，并及時(shí)地進(jìn)行反饋以及監(jiān)督，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際狀況來(lái)合理調(diào)整，將企業(yè)的內(nèi)控管理落到實(shí)處。

4.4 增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部的信息溝通

為了確保企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有序地開(kāi)展和進(jìn)行下去，溝通與交流是必不可少的先決條件。為了能夠達(dá)到溝通交流的目的，企業(yè)需要建立起強(qiáng)大的信息交流平臺(tái)，供員工們進(jìn)行信息分享與經(jīng)驗(yàn)交流，同時(shí)，建立信息化平臺(tái)也是當(dāng)前信息社會(huì)發(fā)展的必要趨勢(shì)，這也是為了能夠做好相關(guān)管理的基礎(chǔ)條件。從單方面來(lái)看，建立起完善的信息交流平臺(tái)不但能夠促進(jìn)員工們進(jìn)行實(shí)時(shí)交流與溝通，還能夠?qū)T工的行為等方面進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，對(duì)可能出現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行預(yù)防與杜絕。

4.5? 建立信息平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)信息共享與溝通

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理若想落到實(shí)處，則需要加強(qiáng)企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)監(jiān)督。企業(yè)分管理者自身無(wú)法將內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督工作做好，那么可以同時(shí)外聘專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)過(guò)其他方式或者是外部的審計(jì)來(lái)約束企業(yè)員工的個(gè)人行為，避免出現(xiàn)舞弊行為，尋找發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題，并強(qiáng)加對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制的管理。[8]

5 結(jié) 論

伴隨著社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)也面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了能夠加強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)與市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題提高重視。在現(xiàn)代的企業(yè)中，在利益與管理面前，管理應(yīng)當(dāng)是排在首要位置，只有做好了企業(yè)的內(nèi)部管理，才能在社會(huì)與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中取得利益，不然會(huì)為企業(yè)埋下隱患，嚴(yán)重制約企業(yè)自身的發(fā)展。只有加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的管理與對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通與信息共享，才能使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

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