屠姍姍

[摘 要]在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要發(fā)展必須要強(qiáng)化資金運(yùn)用。而現(xiàn)代企業(yè)要合理進(jìn)行資金運(yùn)用，就必須強(qiáng)化資金管理，通過資金管理來不斷完善企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，由此可見，企業(yè)資金管控已經(jīng)顯得尤為重要了。增強(qiáng)資金管理在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，以此來做好企業(yè)整個(gè)的財(cái)務(wù)管理。因此，現(xiàn)代企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展必須要強(qiáng)化資金管理，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù);資金管理;資本運(yùn)營

[中圖分類號]F275.1

1 財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分

1.1 財(cái)務(wù)資金管理是降低企業(yè)經(jīng)營成本的重要方法

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和發(fā)展，財(cái)務(wù)資金管控已經(jīng)被各企業(yè)經(jīng)營者所重視，在實(shí)踐中如何更好地實(shí)現(xiàn)資金的籌措、使用、調(diào)節(jié)，強(qiáng)化資金管控，以便使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值已經(jīng)成為企業(yè)日常經(jīng)營管理的重中之重，也已成為財(cái)務(wù)工作者要思考的重要問題之一。因此，要強(qiáng)化資金管理，要有利于資金的合理使用，減少業(yè)務(wù)成本，避免浪費(fèi)。加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，對一個(gè)單位是至關(guān)重要的。對集團(tuán)的資金做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，并要不斷通過各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的指引，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金集約化的管理目標(biāo)。

1.2 財(cái)務(wù)資金管理是提高企業(yè)資金效率的有效路徑

資金是企業(yè)的命脈或血液，資金管理對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。有效地監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)作，提高企業(yè)集團(tuán)各單位的資金使用效率，這就要求企業(yè)在盡力籌集資金、保證資金需求的同時(shí)，又要用活用好有限的資金，減少和避免由于失誤導(dǎo)致的直接和間接損失。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，提高效率，提高資金的運(yùn)用率。對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理模式使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。

1.3 財(cái)務(wù)資金管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵點(diǎn)

現(xiàn)代企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)，是企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理、提高財(cái)務(wù)決策能力、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的組成部分。因此，加快資金的周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要環(huán)節(jié)，可以通過降低資金成本、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)等措施來提升管理水平的重要前提。因此，企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，不斷提高效率，增加資金的運(yùn)用率。要強(qiáng)化對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，只有抓住資金管理這個(gè)中心，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，才能不斷通過各種措施來進(jìn)行資金的管理和控制。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題

2.1 缺乏有效的財(cái)務(wù)資金管理方式

對資金管理的認(rèn)識依舊存在不足，觀念尚未完全轉(zhuǎn)變，對資金時(shí)間價(jià)值與現(xiàn)金流量還沒有達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)有的理念，而且在資金利用時(shí)并沒有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控?zé)o章可循、無規(guī)可依，資金使用處于混亂狀態(tài)。受管理者控制性思維習(xí)慣的影響，有些企業(yè)習(xí)慣于對過去已完成、不變化、有結(jié)果的活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析和檢查，而不能夠基于過去、結(jié)合當(dāng)前、著眼未來進(jìn)行資金分析和溝通。另外，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)不明確，部分企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財(cái)務(wù)資金審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.2 資金管理制度不嚴(yán)

配套制度不完善，財(cái)務(wù)資金管控機(jī)制不完善等。但由于制度制定和管控的不嚴(yán)格，造成了企業(yè)資金管理制度不規(guī)范，資金管控流程不嚴(yán)密，加上企業(yè)管理人員執(zhí)行制度不徹底，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理混亂，資金使用的效率不高。資金分散化管理使得集團(tuán)無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況進(jìn)行有效、及時(shí)地監(jiān)控，同時(shí)，資金的分散使用，往往形成各企業(yè)之間資金自主支配，形成不了資金合力，造成財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走的局面。造成資金的流通其用途不明確，管理者需要用資金時(shí)隨時(shí)可以預(yù)支，資金管理制度不規(guī)范、不嚴(yán)格。

3 加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理新路徑

3.1 要不斷完善資金管理方式

當(dāng)前，眾多的企業(yè)都非常關(guān)注財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。這種理念使得企業(yè)集團(tuán)的資金管理逐步從分散走向集中，這主要緣于企業(yè)集團(tuán)的分散化資金管理模式存在突出問題。隨著企業(yè)經(jīng)營成熟度的提升，各企業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)在實(shí)踐中逐漸認(rèn)識到要強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理重要性的認(rèn)識，在日常管理中不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理一系列規(guī)章和流程管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題，便于采取各種對策進(jìn)行管控，從而制定出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)資金收集、支付、管控等管理體系，有效降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金計(jì)劃管理通過編制下達(dá)資金計(jì)劃，運(yùn)用資金調(diào)度手段，對資金總量及結(jié)構(gòu)進(jìn)行主動(dòng)調(diào)節(jié)和量化控制，保證資金支付和收支計(jì)劃的順利實(shí)施。要切實(shí)完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，完善資金各項(xiàng)管理方式。所以，當(dāng)前各企業(yè)要發(fā)展，必須要不斷完善資金管控方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金科學(xué)、合理、靈活的運(yùn)用，不斷強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。要不斷提高資金管理業(yè)務(wù)水平，轉(zhuǎn)變思想觀念，全面提高財(cái)會(huì)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理中心的前提和基礎(chǔ)。

3.2 要不斷加強(qiáng)資金集中管理

當(dāng)前，信息化的不斷發(fā)展，為資金集中管理提供了重要的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，也為資金集中管理提供了便利的條件。各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理便利化和集約化，都在積極通過互聯(lián)網(wǎng)來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以此實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與各企業(yè)的緊密連接。通過財(cái)務(wù)集中管理，會(huì)將集團(tuán)所屬各企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)集中管控，并將管理權(quán)限都收歸集團(tuán)統(tǒng)籌運(yùn)營，而集團(tuán)會(huì)按照財(cái)務(wù)管理權(quán)限，會(huì)對各企業(yè)所需資金按照預(yù)算內(nèi)進(jìn)行劃撥，保證各企業(yè)所需正常的財(cái)務(wù)資金。而財(cái)務(wù)管理信息化則將這種管理思路得以實(shí)現(xiàn)，通過財(cái)務(wù)資金集中管理能夠?qū)⒏髌髽I(yè)資金實(shí)現(xiàn)集中管控，便于集中統(tǒng)籌管理，能夠在一定范圍內(nèi)節(jié)約資金，降低財(cái)務(wù)成本，為企業(yè)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以，作為企業(yè)管理中心的財(cái)務(wù)管理必須要樹立大財(cái)務(wù)理念，通過大財(cái)務(wù)來為大企業(yè)做好服務(wù)，只有大財(cái)務(wù)和大企業(yè)深入融合，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這正暗合了財(cái)務(wù)資金精益管理優(yōu)化的特點(diǎn)，精益化使得現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理成為時(shí)代發(fā)展的必然趨勢，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)資金現(xiàn)代化管理模式。通過財(cái)務(wù)資金集中管控，能夠?qū)崿F(xiàn)對全企業(yè)資金集中調(diào)度和管理。

3.3 要不斷優(yōu)化資金規(guī)模的優(yōu)勢

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金承載力和管理效率也不斷增強(qiáng)，這就需要不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控能力和水平，不斷提高資金的周轉(zhuǎn)效率和使用效益，在資金使用中還要強(qiáng)化資金周轉(zhuǎn)率，通過周轉(zhuǎn)率來不斷降低財(cái)務(wù)成本，為企業(yè)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。要在工作中掌握企業(yè)資金的流向及用途，只有對資金的流向進(jìn)行管控和監(jiān)督，才能做實(shí)資金管控體系及實(shí)現(xiàn)方式，才能使資金使用更趨合理和完善。集團(tuán)公司及下屬企業(yè)各職能部門及業(yè)務(wù)部門還可以根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，結(jié)合實(shí)際來報(bào)送本部門管理年度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資金計(jì)劃收集、審核、匯編平衡。要在實(shí)踐中不斷充實(shí)和完善現(xiàn)金流，只有完善的現(xiàn)金流，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)管理者掌控資金現(xiàn)有規(guī)模、資金使用投向，便于企業(yè)經(jīng)營決策。要強(qiáng)化資金集中管理與控制，從而使集團(tuán)資金使用效益最大化，在保證企業(yè)正常資金使用前提下，通過各種措施來不斷降低財(cái)務(wù)成本，強(qiáng)化資金使用效益，減少資金的沉淀和閑置，不斷發(fā)揮企業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢，從而使企業(yè)能夠規(guī)范化、合理化和規(guī)?；氖褂觅Y金，保持財(cái)務(wù)資金的良性循環(huán)。企業(yè)要在實(shí)踐中，不斷在財(cái)務(wù)管理中強(qiáng)化和完善應(yīng)收賬款管控體系，指派專人進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款的清欠工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的正常回流。要強(qiáng)化資金監(jiān)管，集團(tuán)公司及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部，還可以利用資金規(guī)模優(yōu)勢對企業(yè)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)統(tǒng)計(jì)的監(jiān)測結(jié)果，及時(shí)對不明資金來源和運(yùn)用以及異常的資金波動(dòng)進(jìn)行核實(shí)和分析。要不斷強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出，健全資金使用各項(xiàng)規(guī)章制度和流程，完善審批機(jī)制，進(jìn)一步細(xì)化各項(xiàng)資金使用工作內(nèi)容和流程，協(xié)調(diào)和完善資金使用安全性。

4 結(jié) 論

當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理要圍繞資金管理這個(gè)主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，抓住資金管理這個(gè)核心，努力提高財(cái)務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力。企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而這一切都要求強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理。企業(yè)要深入研究財(cái)務(wù)資金管理有效路徑，采取行之有效的管理和控制措施，不斷完善和疏通資金管理各環(huán)節(jié)，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式。

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