吳麗瓊

摘 要：筆者通過(guò)文獻(xiàn)資料法，并加上自身多年工作經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并就此提出了相應(yīng)的對(duì)策，以其為有關(guān)銀行管理工作者提供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、金融體制改革滯后，理論認(rèn)識(shí)和觀念上存在誤區(qū)。盡管商業(yè)銀行進(jìn)行了金融體制改革，實(shí)行了“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)方針，但因長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，商業(yè)銀行一直給人的感覺(jué)是企業(yè)但又不象企業(yè)，不是行政機(jī)關(guān)又象行政機(jī)關(guān)，往往以政府“帳房先生”或“出納員”的角色出現(xiàn)，大部分銀行從業(yè)人員商業(yè)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，信貸活動(dòng)沒(méi)有完全按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，常常帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)痕跡。

2、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理工作仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。由于我國(guó)金融制度的不完善，各商業(yè)銀行之間彼此之間進(jìn)行了盲目、無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)，如放棄原則為企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)，致使企業(yè)逃避了信貸資金的監(jiān)督。同一銀行內(nèi)部，還沒(méi)有完全形成一個(gè)強(qiáng)健、高效、充滿(mǎn)活力的有機(jī)整體，如信息部門(mén)未能及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地了解和掌握相關(guān)信息，即便是所掌握的信息，也未能被有關(guān)部門(mén)和決策領(lǐng)導(dǎo)采用。

3、商業(yè)銀行缺乏高素質(zhì)人才，是導(dǎo)致銀行產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)內(nèi)部因素。信貸管理工作需要大量既憧銀行業(yè)務(wù)又了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，既有深厚而淵博的經(jīng)濟(jì)、金融、法律知識(shí)，又有較強(qiáng)的社會(huì)活動(dòng)能力，既要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，又要有良好的政治思想素質(zhì)的人員。

4、企業(yè)認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)偏差，長(zhǎng)期以來(lái)，受計(jì)劃體制的影響，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)片面地認(rèn)為企業(yè)是國(guó)家的企業(yè)，銀行是國(guó)家的銀行，銀行貸款就是國(guó)家的貸款，賺了錢(qián)是國(guó)家的，虧損也是國(guó)家的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全不按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。

5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善、經(jīng)濟(jì)效益低下、社會(huì)負(fù)擔(dān)過(guò)重、設(shè)備老化，經(jīng)營(yíng)管理仍然走外延擴(kuò)大再生產(chǎn)的老路子，以粗放式經(jīng)營(yíng)為主，市場(chǎng)應(yīng)變能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較有限，所有諸多方面的原因，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下，資金使用效益不高，產(chǎn)品積壓，難以銷(xiāo)售，虧損嚴(yán)重，銀行貸款無(wú)力償還，積累了大量的不良債務(wù)，從而形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

6、政府干預(yù)。行業(yè)主管部門(mén)和地方政府出于本位主義的角度，片面地追求發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度，爭(zhēng)貸款、爭(zhēng)投資、爭(zhēng)項(xiàng)目，運(yùn)用各種手段，乃至是行政手段來(lái)尋求銀行的信貸支持，銀行被迫執(zhí)行“行政貸款”、“條子貸款”，這些貸款往往無(wú)法收回，形成滯帳、呆帳。甚至在銀行依法追繳貸款的過(guò)程中，一些地方政府不同程度地存在地方保護(hù)主義，干涉司法程序，導(dǎo)致銀行貸款無(wú)法追。

二、對(duì)策

1、建立起適合國(guó)情的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，并在實(shí)踐中不斷修正和完善

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門(mén)研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面的應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的組織體系。（1）建立獨(dú)立的內(nèi)部評(píng)級(jí)部門(mén)。該部門(mén)在組織架構(gòu)和人事任免上應(yīng)獨(dú)立于決策者和 發(fā)放貸款的部門(mén)，以保證評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀性。（2）建立合理的內(nèi)部評(píng)估程序，確立風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、信息披露制度、評(píng)級(jí)認(rèn)定程序等，以便銀行首先對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有正確判斷，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。（3）建立內(nèi)部評(píng)級(jí)監(jiān)督部門(mén)，在內(nèi)部評(píng)級(jí)部門(mén)外部設(shè)立監(jiān)督部門(mén)，以便定期對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，從而對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)部門(mén)形成制衡作用。

2、確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，搭建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)控制系統(tǒng)

（1）商業(yè)銀行制定了大量的防范操作風(fēng)險(xiǎn)、確保運(yùn)營(yíng)安全的相關(guān)文件，由于缺乏一個(gè)不斷補(bǔ)充完善的制度查閱平臺(tái)，一線員工就會(huì)因看不到或不能及時(shí)看到操作規(guī)程和管理辦法而出現(xiàn)操作“管理死角”。商業(yè)銀行目前迫切需要根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指 引》 及商業(yè)銀行內(nèi)控管理的要求，建立一個(gè)保證員工可隨時(shí)查閱制度和文件的內(nèi)控流程控制系統(tǒng)。為使內(nèi)控體系科學(xué)有效，需要對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度進(jìn)行歸納和梳理，失去時(shí)效的要淘汰；內(nèi)容籠統(tǒng)的，要完善；要求模糊的，要明確。（2）通過(guò)系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)及管理流程，確定商業(yè)銀行基本的內(nèi)控政策和業(yè)務(wù)控制程序，根據(jù)控制程序編制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、業(yè)務(wù)流程圖，識(shí)別、評(píng)估 各業(yè)務(wù)流程的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，作為體系文件分別配發(fā)到各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和全部操作崗位，形成經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所文件，使每一名員工對(duì)本職工作操作流程、操作標(biāo)準(zhǔn)、崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、信息交流始終有一個(gè)完整的認(rèn)知，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控有制度，部門(mén)有制約，“崗位有職責(zé)，操作有程序，過(guò)程有監(jiān)督” 的目標(biāo)。

3、應(yīng)遵循法的精神。在日益開(kāi)放、全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，進(jìn)行信貸經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代商業(yè)銀行，面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益多樣化和復(fù)雜化，只有柔性的管理是無(wú)法成功管理貸款風(fēng)險(xiǎn)的，也是無(wú)法塑造強(qiáng)勢(shì)、有力的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化的；而必須遵循法的精神，充分發(fā)揮制度和規(guī)則的剛性約束，通過(guò)組織化、規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，貫徹信貸經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則，推行問(wèn)責(zé)制，加強(qiáng)控制和監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)貸款明確責(zé)任，以“法治”管理模式替代“人治”管理模式。

4、注重標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。國(guó)際銀行業(yè)對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)越來(lái)越趨于標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理流程予以程序化、模式化，同時(shí)對(duì)信貸政策、制度、辦法以及分析報(bào)告運(yùn)用專(zhuān)業(yè)、規(guī)范的語(yǔ)言來(lái)表述，體現(xiàn)出一種專(zhuān)業(yè)精神和精品意識(shí)，提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確度和信貸經(jīng)營(yíng)效率。

5、轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度

（1）建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)與轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。借鑒西方銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法和經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)上述貸款風(fēng)險(xiǎn)衡量新標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)使每一筆貸款都能置于銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督之下，及早發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，以便采取措施，控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立健全銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)考核力度，認(rèn)真做好企業(yè)信息反饋工作。來(lái)州工行要充分利用信貸管理系統(tǒng)和人民銀行的信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)，建立企業(yè)檔案查詢(xún)系統(tǒng)，連續(xù)記錄企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、貸款使用情況、經(jīng)濟(jì)效益情況，根據(jù)監(jiān)測(cè)信息隨時(shí)進(jìn)行電腦分析，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提出預(yù)警信息，采取防范化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

（3）修訂、完善各項(xiàng)信貸管理制度，保證各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)、配合和制約，確保各項(xiàng)信貸管理制度的貫徹落實(shí)。首先，從制度上完善信貸檔案管理。盡快制定、實(shí)施《信貸檔案管理實(shí)施辦法》，就信貸檔案的收集、交接、檢查進(jìn)行明文規(guī)定，指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并定期檢查、考核執(zhí)行情況。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資料虛假問(wèn)題，可以考慮建立“四相符審核”和“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失實(shí)責(zé)任賠償制度”。具體來(lái)說(shuō)，就是：一方面銀行本身對(duì)借款企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、原始憑證和重要實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到“四相符”；另一方面可與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同，委托事務(wù)所對(duì)銀行貸款申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，作為銀行審批貸款的依據(jù)，并同時(shí)在合同中規(guī)定，如因其報(bào)告不實(shí)而致使貸款損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人及其所在事務(wù)所負(fù)責(zé)全額賠償銀行因此而受到的損失。