鄒秋梅

摘 要 財務共享模式是目前最前沿的財務管理模式。財務共享模式運用現代信息技術將不同的信息來源集中按統一標準對財務數據進行分析，對企業(yè)資源有效整合，最大限度地節(jié)約了財務管理成本，提高了工作效率，增強了集團企業(yè)對子公司的控制能力。因此，財務共享模式很快得到了集團企業(yè)的普遍應用。本文闡述了財務共享模式的優(yōu)勢，進而分析了財務共享模式對企業(yè)資金管理的影響和存在的問題，提出了進一步完善財務共享模式下做好集團企業(yè)資金管理的措施，為今后集團企業(yè)運用財務共享模式集中管理企業(yè)資金提供借鑒作用。

關鍵詞 集團企業(yè) 財務共享 資金集中管理研究

一、財務共享管理模式的優(yōu)勢與挑戰(zhàn)

財務共享模式是現代財務管理中先進的管理模式。它是基于現代信息技術，集成不同的信息來源，統一標準集中處理業(yè)務;對財務數據進行專業(yè)分析和加工，整合企業(yè)資源，為企業(yè)財務管理節(jié)省成本的同時大大地提高了管理效率。對于子公司較多的集團企業(yè)，集團企業(yè)運用財務共享模式不僅能加大對子公司的控制，而且具有管理更加專業(yè)化、能夠統一標準、降低企業(yè)成本、提高整體工作效率等優(yōu)點。但是，財務共享模式的運行機構設立財務共享中心，財務共享中心對財務會計人員素質有著更高的要求;財務會計人員需要有應對復雜的財務數據信息化處理的能力，能夠準確處理大量數據，能夠確保數據的安全性。

二、財務共享模式對企業(yè)資金管理服務的影響

（一）財務共享模式有利于幫助企業(yè)集中管理資金

目前，許多企業(yè)在實際工作中仍采用傳統的資金管理模式，企業(yè)對管理效果并不滿意。而財務共享模式的應用，可以在企業(yè)內部構建完整的、相對集中的財務資金管理平臺。財務資金集中管理平臺能夠加快財務信息的傳輸，將重要的資金數據記錄存儲在統一的平臺上，有利于快速檢索。同時，以財務共享中心為基礎，建立統一的賬戶管理機制，合理劃分集團總部及其子公司的資金流向，進行統一結算，有效提高了企業(yè)資金集中管理的效率。

（二）財務共享模式有利于幫助企業(yè)優(yōu)化資金管理流程

目前，建立財務共享中心，不僅可以進一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理流程;還可以在一定程度上有效整合采購物資價格、財務數據、員工差旅費等信息，節(jié)省對財務信息收集整理的人力物力的投入。企業(yè)可以把節(jié)省的人力物力投入到財務信息的數據分析中，有助于充分了解企業(yè)目前的經營狀況;財務管理人員有更多的精力去重點分析企業(yè)的財務風險，最大限度地避免經營風險和財務風險的發(fā)生。

三、企業(yè)資金管理中財務共享模式存在的主要問題

（一）目前財務共享模式信息系統集成度不高

在企業(yè)實際經營過程中，應用財務共享管理模式，將財務信息管理作為財務管理工作的首要目標。財務共享中心不僅要整合集團企業(yè)的數據，還要對各子公司提供的數據信息進行統一分類，統一管理。因此，如果企業(yè)之間的信息數據無法實現共享，財務共享中心就無法在資金管理過程中發(fā)揮實際作用。

（二）財務共享模式原始數據信息不夠準確

集團財務共享中心需要通過多種不同渠道收集數據信息。財務管理流程雖然得到了一定程度的優(yōu)化;但是，由于原始數據需要手工輸入，在輸入過程中容易發(fā)生錯誤，容易引起基本參考數據信息的失真，從而影響企業(yè)重大決策。審核人員無法進一步確認數據是否真實，影響數據分析結果，妨礙財務管理決策。

（三）財務共享模式下的資金管理的統一性存在欠缺

在企業(yè)的實際經營過程中，普遍存在資金管理不統一從而引發(fā)資金風險問題。集團企業(yè)幾乎都有一定數量的子公司組成的經營體，每個子公司就是一個會計主體。在目前的財務管理模式下，各子公司的資金管理制度并不是由集團企業(yè)直接控制的，集團企業(yè)各子公司內部的財務信息無法實時共享。如果財務監(jiān)督工作滯后，企業(yè)部分管理人員容易出現違規(guī)使用資金的現象。由此可見，缺乏統一管理資金，顯然會增加企業(yè)的資金管理成本，對企業(yè)健康發(fā)展帶來不小的影響。

四、財務共享模式下完善集團企業(yè)資金管理的措施

（一）提高資金信息質量，加強企業(yè)資金管理控制

提高信息質量是加強企業(yè)資金管理的關鍵環(huán)節(jié)。財務共享模式要求財務共享中心集中管理企業(yè)的財務賬戶。企業(yè)資金賬戶與銀行之間的業(yè)務會計現金流方面，要確保會計核算準確無誤;相關財務人員將銀行賬戶業(yè)務數據準確錄入企業(yè)財務共享中心系統中，經過有效的財務核算工作，對企業(yè)資金信息進行管控，從根本上提高資金信息的質量，確保信息的準確度。充分運用財務共享中心高效、低成本的優(yōu)勢，在企業(yè)內部構建完善的資金信息管理系統。在企業(yè)的實際經營過程中，相關人員必須通過對數據的審核，加強對資金信息的質量控制過程;強化信息安全，定期對軟件進行病毒檢測和殺毒工作;在企業(yè)賬戶中設置密碼和指紋權限，在財務數據錄入過程中進行反復驗證，確保信息系統的安全。在實現了資金信息安全控制的基礎上，進一步促進企業(yè)經濟效益的最大化，進一步提高企業(yè)的資金管理水平。

（二）優(yōu)化財務共享中心的資金集中控制的主要手段與途徑

第一，加強企業(yè)資金整合。為了提高資金管理的效率，各企業(yè)應加強對各單位和部門之間的資金進行整合，不斷規(guī)范資金集成渠道;按照資金集成單位日常的資金賬戶，檢查每日的應收應支資金。此外，重點關注資金整合效率低下的部門，并讓企業(yè)的領導層充分重視財務共享中心的工作原則和流程;對資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行分析，訂立長期的工作規(guī)劃，形成應對各種各樣的突發(fā)事件的應急預案。以建立財務共享中心統一管理企業(yè)資金為目標，落實企業(yè)的業(yè)務流程的標準化，優(yōu)化整個財務流程，加強管理，在一定程度上杜絕企業(yè)財務風險的發(fā)生。

第二，對企業(yè)的專項資金和大額資金進行控制。在資金管理過程中，利用財務共享中心的信息平臺優(yōu)勢，對企業(yè)的大額支出進行實時監(jiān)控。定期加強支付審核工作，深入分析財務數據，總結資金管理的特點，并將結果上傳至財務共享中心，為企業(yè)決策提供有力的數據支撐。依托財務共享模式，不斷創(chuàng)新企業(yè)價值鏈和資本管理;利用財務共享的信息管理平臺，管理應收、應付賬款，提高企業(yè)資金的流動性，加快資金回籠速度，實現企業(yè)資本增值，提高企業(yè)的核心競爭力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)結合自身的優(yōu)勢深化財務共享模式，注重外部市場環(huán)境的變化，實現對企業(yè)資金的有效控制，根據實際項目提高企業(yè)的資金管理水平。

第三，企業(yè)經濟效益的提高為資金管理創(chuàng)造了良好的支付條件。在財務共享模式下，企業(yè)的集中支付資金額會發(fā)生很大的變化。因此，良好的支付條件是財務共享模式下的資金管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應從業(yè)務的開端就開始重視，要求相關人員務必認真填寫業(yè)務賬單，反復確認收款信息的準確性。從企業(yè)的管理層到部門經理和基層服務人員，要從根本上認識到財務共享中心對于企業(yè)資金管理的重要性，確保每一筆資金的支付是準確的。從技術層面為企業(yè)資金管理創(chuàng)造良好的支付條件，有效運用信息管理技術確保資金結算數據的唯一性，反復驗證支付數據的準確度。實行財務共享模式，企業(yè)所有的生產流程在某種程度上保證了數據信息的共享和透明度，能有效提高企業(yè)的信息處理效率和工作水平;為企業(yè)的重大決策提供強大的數據支持，最大限度地促進企業(yè)經濟效益的提高。

（三）加強財務共享模式下對企業(yè)賬戶資金的審核管理

在實際工作中，企業(yè)應當配備專門的財務人員，開展審計、審核、核算工作，為資金管理質量提供有力的保障。結合會計項目的收入和支出，進一步保證數據的安全，檢查賬戶資產負債表、資金管理等問題;深入研究分析相關的憑證和會計科目是否準確相符，并定期將檢查結果在財務共享信息平臺發(fā)布，提高信息的透明度，確保公平。此外，要定期檢查企業(yè)內部的財務賬目，將預期的結果與企業(yè)的實際賬目進行比較，分析是否存在較大的差異。不僅只是分析企業(yè)的支出是否超支，而且還應加強對會計核算的合理性判斷，控制企業(yè)資金浪費。如果預期結果與實際結果有較大的偏差，應深度分析其原因。如果是財務核算出現了問題，應當重新核算;企業(yè)部門存在問題的，由有關部門管理人員進行有效整改。因此，有效地控制企業(yè)資金支出問題，是降低企業(yè)的財務風險和經營風險的根本。通過加強企業(yè)賬戶資金管理檢查，財務共享模式在一定程度上可以進一步加強企業(yè)的資金管理發(fā)揮作用。

五、結語

隨著我國經濟體制不斷改革，科技不斷進步，各行各業(yè)逐步進入現代信息技術時代，信息技術不斷應用到實際操作過程中。因此，財務共享模式下加強集團企業(yè)的資金管理，實行統一標準化管理，從根本上有效降低了企業(yè)的運營成本;加強集團企業(yè)的資金管理，在一定程度上可以促進企業(yè)創(chuàng)造出更多經濟效益，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。

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