顧玉萍

摘要：現(xiàn)如今，我國市場競爭越來越激烈，企業(yè)需要不斷的擴大市場，增加業(yè)務(wù)數(shù)量，提升競爭實力，以便更好的發(fā)展下去。開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，可以幫助企業(yè)解決很多問題，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高債務(wù)的償還能力，還能為企業(yè)樹立良好的形象?？偟膩碚f，有效的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，對企業(yè)的發(fā)展有一定的現(xiàn)實意義。為此，本文首先敘述了企業(yè)開展應(yīng)收賬款融資的重要意義。其次，分析了應(yīng)收賬款融資進行過程中存在的問題，以及出現(xiàn)這些問題的原因。最后，為了有效避免各種風(fēng)險情況，針對存在的問題提出了相關(guān)的解決措施。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款融資;客戶信用;風(fēng)險防范

一、應(yīng)收賬款融資對企業(yè)產(chǎn)生的重要意義

首先，在進行應(yīng)收賬款融資時，可以使自身的結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。企業(yè)通過這種方式，在應(yīng)收賬款到期前就可以得到現(xiàn)金資產(chǎn)，為自身的生活活動和企業(yè)運營提供可用現(xiàn)金。并且，還能使財務(wù)結(jié)構(gòu)向更好的方向發(fā)展，提高企業(yè)的市場競爭力。其次，有利于提升企業(yè)的債務(wù)償還能力。企業(yè)采取這種方法的過程中，不僅可以融通資金，還能很好的回避相關(guān)風(fēng)險問題。并且，不用增加自身的負債，還能夠促進資金的快速靈活周轉(zhuǎn)，使壞賬的損失降到最低，增加企業(yè)利潤，從而保證其經(jīng)營效益。最后，有利于幫助企業(yè)樹立良好的形象。事實上，應(yīng)收賬款融資的本質(zhì)就是，將這種方式的回籠資金作為信貸資金的首要還款來源，而其中的信用基礎(chǔ)則是借款企業(yè)商業(yè)信用與買家商業(yè)信用的密切融合。由此看來，通過這種方式，可以為其樹立誠信經(jīng)營的形象，能夠吸引更多合作伙伴，增加客戶買家，從而開拓市場，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。此外，還有利于減少融資的成本。融資的成本主要有納稅成本和咨詢成本以及折扣成本，資產(chǎn)證券化交易的中介體系收取的總費用率低于其他方式。因此可以看出，企業(yè)進行應(yīng)收賬款融資，對其自身發(fā)展有重要意義。

二、當前應(yīng)收賬款融資過程中存在的問題和風(fēng)險

（一）沒有全面把握應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用情況

一方面，在對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險評估的過程中，需要關(guān)注對方企業(yè)的具體情況，但是很多時候并沒有搞清楚側(cè)重點。并且，如何全面的了解債權(quán)人的資信情況，也是銀行不容易解決的問題。當應(yīng)收賬款作為抵押物品的時候，其可控程度與土地或是房產(chǎn)相比來看并不高，不僅需要了解抵質(zhì)押人自身的財務(wù)情況和信用狀況，還要看形成應(yīng)收賬款的客戶資信情況。而全部掌握這些，并不是一件非常容易的事情。另一方面，有些時候，一些客戶為了提高自身的商業(yè)信用程度，會偽造信譽資料，有意的隱瞞自身實際情況。在這種情況下，企業(yè)缺少有效收集客戶資料的方法，不能進行科學(xué)的整理，使客戶資料缺少完整性，同時企業(yè)自身也沒有信息支撐，進而影響了信用決策和控制管理工作。

（二）應(yīng)收賬款的真實性及實際價值很難確定，影響了貸款額度的合理性

在進行應(yīng)收賬款融資的過程中，對于應(yīng)收賬款的真實性是銀行最為擔(dān)心的一個問題。關(guān)于應(yīng)收賬款的實際價值，很多情況下，特別是那些中小企業(yè)，他們自身的財務(wù)制度普遍存在不健全的情況，缺少規(guī)范的業(yè)務(wù)活動模式，工作方式不合理，所以對其真實性和具體價值很難進行確定。與此同時，一些企業(yè)的貿(mào)易合作方很多時候并不在本地，所以對于不同地方的應(yīng)收賬款情況更是難以全面掌握。所以，貸款額度也會隨之受到影響，容易出現(xiàn)授信風(fēng)險。

（三）應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險防范意識不強，容易出現(xiàn)許多操作風(fēng)險

對于應(yīng)收賬款融資來說，需要加強對其的風(fēng)險管理意識。但是從目前來看，由于監(jiān)管不力，遭遇許多風(fēng)險問題，造成了很大的損失。具體來看，對于資金的回籠情況缺少全面追蹤，沒有實時監(jiān)督應(yīng)收賬款的價值變動情況，也沒有進行逐筆融資和資金回籠，監(jiān)管工作并不細致，缺乏時效性。與此同時，還會出現(xiàn)虛假賬齡和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移以及提前開票等情況，加大了貸款風(fēng)險。此外，銀行在制定業(yè)務(wù)管理模式的時候，由于操作流程不夠規(guī)范，細節(jié)處理不到位，沒有開展針對性方法等，可能會面臨很多操作風(fēng)險，影響了銀行的權(quán)益。

（四）企業(yè)缺少健全的內(nèi)部控制制度，銀行缺乏相關(guān)高素養(yǎng)的金融人才

從目前來看，企業(yè)自身的內(nèi)部控制管理工作不夠完善，相關(guān)的工作人員對自身的責(zé)任與義務(wù)缺少正確的認知。同時，他們的風(fēng)險防控意識并不強，針對這種情況的管控能力較差，很難幫助企業(yè)回避風(fēng)險。其次，銀行自身也缺乏高素養(yǎng)的金融人才。在具體的業(yè)務(wù)工作中核查工作不到位，缺少創(chuàng)新意識，無法為客戶提供具有針對性的產(chǎn)品。此外，政府還需要加大對這方面工作的幫助力度。

三、應(yīng)收賬款融資的相關(guān)完善措施

（一）準確評估應(yīng)收賬款的質(zhì)量，保證應(yīng)收賬款融資順利進行

從貸款是否具有安全性方面來看，應(yīng)收賬款的質(zhì)量能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生直接影響，銀行需要加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估。應(yīng)收賬款的風(fēng)險主要并不是看非貸款企業(yè)的還款能力，而是看對方企業(yè)的還款能力如何。因此，在評估這方面情況的時候，要有所側(cè)重，關(guān)鍵還是看對方企業(yè)的經(jīng)營情況和信譽高低情況。首先，銀行需要細致考察對方企業(yè)的實際情況。其中，需要看其是否擁有強大的資金實力，市場所占份額的大小，利潤空間是否還能持續(xù)上升，經(jīng)營業(yè)績是否會增長，這些都是需要一一去考察，若是遺漏其中的一些環(huán)節(jié)，則會影響應(yīng)收賬款的質(zhì)量。其次，對方企業(yè)的銀行信用評級需要進行嚴格考察。在考察的過程中，如果對方企業(yè)在當?shù)氐脑u級為A以上，可視為信譽良好企業(yè)。企業(yè)的結(jié)算工作需要規(guī)范有序，信譽良好，沒有出現(xiàn)惡意拖欠賬款、賴賬等情況，也就避免發(fā)生這些方面的風(fēng)險問題，保證了應(yīng)收賬款融資的順利進行。例如，工行的信用評級就非常的嚴格規(guī)范，其他很多金融機構(gòu)對此都極其贊同。最后，關(guān)于買賣方客戶的交易情況，以及履行合約情況，要對它們的歷史記錄進行嚴格的審查。具體來看，需要查實買賣雙方的貿(mào)易關(guān)系是不是合理，查看過去的付款工作，是否按照合同和發(fā)貨單以及增值稅發(fā)票的時間順序，信用記錄有沒有存在不良狀況，貿(mào)易合作能否穩(wěn)定進行，這些歷史情況都需要一一查明。與此同時，還要對應(yīng)收賬款的賬齡進行審核。一般情況下，應(yīng)收賬款的結(jié)算周期需要在六十天以內(nèi)，最長不可超過一百二十天，若是超出這個時間就需要注意超期的原因。此外，關(guān)于現(xiàn)金回流也是需要關(guān)注的，應(yīng)該對企業(yè)這一情況進行核查，看它的記錄是否良好，應(yīng)收賬款余額有沒有相對穩(wěn)定。

（二）貸款授信額度需要具有合理性，避免出現(xiàn)授信風(fēng)險

一方面，對于應(yīng)收賬款，需要選從具有擔(dān)保價值方面考慮。企業(yè)會有很多筆應(yīng)收賬款，但是，并不是每一筆都具有擔(dān)保價值，所以，應(yīng)該注意賬款的流動性，充分考慮回收的可能性為多少。銀行應(yīng)該結(jié)合付款人的情況，以及契合實際收款的情況，根據(jù)這些進行額度制定。同時還要考慮企業(yè)的實力如何，結(jié)算環(huán)節(jié)是否規(guī)范，信譽評級程度等等。只有充分做到這些，才能有利于得到真實的應(yīng)收賬款，掌握實際價值，保證貸款授信額度的合理性，有效的避免風(fēng)險。另一方面，還要考慮貸款折扣情況。銀行在選擇應(yīng)收賬款之后，還要關(guān)注風(fēng)險保底，實行應(yīng)收賬款按比例核準。通過這一方法，可以避免賬款不能回收的情況，即使出現(xiàn)了少數(shù)賬款不能按期還款的問題，也可以在這種極端時候減少損失，避免遭遇授信風(fēng)險。

（三）應(yīng)收賬款融資管理中需要加強風(fēng)險預(yù)警意識，提高風(fēng)險防控能力

首先，需要加強對應(yīng)收賬款風(fēng)險防范工作。與不動產(chǎn)相比來看，動產(chǎn)的價值存在不穩(wěn)定性，所以，這就需要對應(yīng)收賬款的價值情況進行密切監(jiān)督，避免出現(xiàn)其他問題。在這一個過程中，應(yīng)該細致監(jiān)控資金的回籠情況，還有賬款的滾動情況，一筆一筆的進行融資，也要一筆一筆的進行資金回籠，采取循環(huán)授信的方式，并對已經(jīng)回籠的資金進行全面的封閉管理，保證抵押物的清算價值可以大于貸款金額。此外，對于那些作假賬齡和轉(zhuǎn)移現(xiàn)金以及欺詐應(yīng)收賬款情況，需要加大防控力度，避免遭遇這些方面的貸款風(fēng)險。其次，具體操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險情況也需要提高防范意識。銀行在實際工作中，需要科學(xué)制定業(yè)務(wù)管理方式，工作流程和協(xié)議情況需要規(guī)范處理，并以文本的形式呈現(xiàn)出來。還要合理制定工作方案，根據(jù)不同客戶的情況進行制作信貸產(chǎn)品，提供具有針對性的服務(wù)。同時，還要確立合適的融資比例，保證融資期限的合理性，對于應(yīng)收賬款融資的相關(guān)協(xié)議條款需要反復(fù)的驗證和審查，明確彼此的權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)合同風(fēng)險。對于那些存在追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資，還要充分考慮到極端情況下如何應(yīng)用這項權(quán)利，以此來維護自身的合法權(quán)益。最后，還要防范法律風(fēng)險。信貸人面臨了很高的成本以及風(fēng)險問題，很難掌握第三方付款人的信用風(fēng)險情況，而且從目前來看，我國的抵押權(quán)實現(xiàn)的成本很高。所以，當債務(wù)人沒有依照合約履行自身義務(wù)的情況下，債權(quán)人必需采取法律措施解決這個問題，同時我國也需要完善這方面的相關(guān)法律，幫助其避免出現(xiàn)受償風(fēng)險。

（四）企業(yè)自身需要加強內(nèi)部控制工作，政府需要推進企業(yè)擔(dān)保信用體系建設(shè)

首先，從企業(yè)自身來看，需要健全內(nèi)部控制制度。具體來看，企業(yè)內(nèi)部需要明確自身的職責(zé)所在，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)該提高自身的責(zé)任擔(dān)當，加強風(fēng)險預(yù)警意識和管控能力。有效分析實際的賬齡，針對可能出現(xiàn)的壞賬情況要做好提前準備，幫助企業(yè)把損害程度降到最低。與此同時，關(guān)于現(xiàn)金折扣和折讓問題，要進行合理的確定，保證產(chǎn)品能夠迅速發(fā)展起來，擴大企業(yè)的發(fā)展空間，促進企業(yè)的誠信經(jīng)營，提高資信水平。其次，銀行方面需要培養(yǎng)更多專業(yè)化的金融人才。因為應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)具有很強的綜合性，涉及到的內(nèi)容也很多，包含了擔(dān)保領(lǐng)域和財務(wù)領(lǐng)域以及評估領(lǐng)域等等，所以需要很多高素質(zhì)的金融人才。為此，需要提高相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識，增強其風(fēng)險防控能力，從而創(chuàng)新出更多應(yīng)收賬款信貸產(chǎn)品。最后，政府方面也需要做更多努力。在這一過程中，需要促進企業(yè)建立健全擔(dān)保信用體系，不斷完善信用信息管理和動產(chǎn)擔(dān)保的規(guī)章制度，優(yōu)化企業(yè)的征信體系，提升收賬服務(wù)質(zhì)量。與此同時，還要建立嚴格的金融行業(yè)評價標準，避免出現(xiàn)銀行擅自提高要求現(xiàn)象，消除對其他銀行的評級歧視思想，為企業(yè)開展這項業(yè)務(wù)提供可靠的法律保障，同時也創(chuàng)造了良好的信用環(huán)境，避免或是減少各類風(fēng)險出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

企業(yè)進行應(yīng)收賬款融資活動時，可以緩解融資困難的問題，促進資金周轉(zhuǎn)，也能改善自身的財務(wù)情況，提升其盈利水平。因此當企業(yè)自身有需要的時候，合理進行應(yīng)收賬款融資也是一個很好的方式。但是從目前來看，企業(yè)在進行這項活動時還會存在一些問題，這些因素的存在阻礙了融資之路，為企業(yè)帶來了很多風(fēng)險，也不利于自身的持續(xù)發(fā)展。

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