宋萍

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，使得企業(yè)稅務(wù)管理面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，成為企業(yè)的研究重點(diǎn)。本文首先分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性，然后分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題，最后探討大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善路徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù);企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在稅務(wù)管理中，沒(méi)有嚴(yán)格遵守稅法而造成的財(cái)務(wù)損失、法律制裁、聲譽(yù)損害。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)重要組成部分，直接影響企業(yè)的健康發(fā)展。隨著信息技術(shù)的進(jìn)步，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，能提高管理效率、降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)稅務(wù)管理工作有序進(jìn)行。本文圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)，論述了在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性

第一，構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是我國(guó)的基礎(chǔ)資源，對(duì)稅務(wù)部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務(wù)部門需要合理使用該資源，來(lái)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在價(jià)值，加快稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改革速度。

第二，時(shí)代發(fā)展的必然需求。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來(lái)越趨向于國(guó)際化、智能化。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時(shí)，掌握納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)。所以，強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理，是實(shí)現(xiàn)資源共享的重要舉措。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題

為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展，我國(guó)開始對(duì)以往的財(cái)稅體制進(jìn)行改革。而營(yíng)改增的相關(guān)細(xì)則，也為企業(yè)稅負(fù)的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過(guò)程中出現(xiàn)這樣幾個(gè)問(wèn)題：

第一，企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視?？茖W(xué)、合理的稅務(wù)籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費(fèi)繳納，這是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵[1]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不了解稅務(wù)籌劃工作的重要性，使得無(wú)法繳納稅務(wù)，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

第二，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系越來(lái)越完善，但是和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的機(jī)制，并不是很完善，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏行之有效的細(xì)則，不利于規(guī)范稅務(wù)籌劃工作，增加管理風(fēng)險(xiǎn)。

第三，信息化建設(shè)水平有待提升。近年來(lái)，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，復(fù)雜程度提升。但是，我國(guó)并未針對(duì)稅務(wù)籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務(wù)工作缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致稅費(fèi)繳納不合理，嚴(yán)重時(shí)違反稅法規(guī)定，造成嚴(yán)重后果。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善路徑

為了規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代特征，合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，來(lái)完善管理體系，推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，具體表現(xiàn)如下：

（一）增強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

數(shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)的，而大數(shù)據(jù)則是信息技術(shù)、數(shù)據(jù)和思維結(jié)合的產(chǎn)物，要想有機(jī)結(jié)合這三者，除要借助先進(jìn)的處理技術(shù)外，還要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要結(jié)合員工檔案、稅收系統(tǒng)，以此強(qiáng)化納稅人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，還要從自身實(shí)際出發(fā)，構(gòu)建合適的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理平臺(tái)，滿足各部門信息共享的需求。結(jié)合大數(shù)據(jù)特點(diǎn)，明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務(wù)登記系統(tǒng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有章可循。其次，明確規(guī)定稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行準(zhǔn)則，促使各項(xiàng)工作都朝著預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。最后，構(gòu)建績(jī)效考核機(jī)制，定期或不定期的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)果，獎(jiǎng)勵(lì)防范措施執(zhí)行效果好的員工，處罰執(zhí)行力度低的員工，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)

稅務(wù)工作數(shù)量龐大，分析和處理過(guò)程乏味，必須讓員工時(shí)刻保持良好的工作狀態(tài)，提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機(jī)制時(shí)，需要為員工提供開放的環(huán)境，使其調(diào)整最佳狀態(tài)投入工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容復(fù)雜，員工素質(zhì)直接影響著管理效果，因此需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)工作熱情，提高專業(yè)知識(shí)掌握度和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息化的管理系統(tǒng)

一方面，企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，整理、歸納和稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)合理籌劃稅務(wù)工作的目標(biāo)。另一方面，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務(wù)籌劃工作，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)后，及時(shí)上報(bào)監(jiān)管部門，并采用有效措施處理，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高工作質(zhì)量。

四、小結(jié)

綜上所述，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，是時(shí)代發(fā)展的必然需求，有利于構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系。分析可知，當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，主要是不重視稅務(wù)籌劃、管理體系不完善、信息化水平低等。對(duì)此，應(yīng)該增強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)、構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，以此提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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