摘要：IPO企業(yè)是指第一次公開募股的企業(yè)，即為上市。需要做好前期充分財務(wù)準備，規(guī)范管理財務(wù)工作。IPO企業(yè)發(fā)展的核心問題就是做好各部門的準備工作，財務(wù)準備是管理者應(yīng)該重視的一項。本文從審計、資產(chǎn)、管理體系等角度出發(fā)重點分析IPO企業(yè)財務(wù)規(guī)范的方法，做好IPO企業(yè)前期的財務(wù)準備。企業(yè)在上市前期應(yīng)該積極調(diào)整制度，規(guī)范財務(wù)方面的工作，為上市奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞IPO;財務(wù)規(guī)范;財務(wù)制度;企業(yè)內(nèi)控

據(jù)報道，我國現(xiàn)在經(jīng)濟形勢穩(wěn)步向前，總體可控。國家大力保護投資者的合法權(quán)益，改善健全資本市場法律法規(guī)?，F(xiàn)代企業(yè)之間相繼競爭，健康發(fā)展，穩(wěn)步向IPO階段發(fā)展。在IPO準備階段，需要完成的任務(wù)眾多，企業(yè)各方面的制度都需要跟進完善。對于準備上市的企業(yè)來說，內(nèi)部管理工作尤為重要。特別是財務(wù)準備和規(guī)范方面，是IPO企業(yè)發(fā)展的重難點，往往由于改革不徹底達不到滿意效果，因此，需要認真分析做出正確決策，從而找到真正適合企業(yè)發(fā)展的準備方法。本文從實際出發(fā)，科學(xué)分析IPO企業(yè)財務(wù)準備的要點。提高企業(yè)財務(wù)管理水平，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險，穩(wěn)固企業(yè)運行。提出IPO企業(yè)的具體財務(wù)準備及財務(wù)規(guī)范優(yōu)化措施。

一、IPO企業(yè)組織構(gòu)架

根據(jù)中國證監(jiān)會（CSRC）對IPO企業(yè)的要求，IPO企業(yè)應(yīng)該積極做好組織構(gòu)架的完善和調(diào)整措施。首先，明確財務(wù)工作的目標，要加強管理財務(wù)組織構(gòu)架，保證其合理性。對于財務(wù)組織的決策，應(yīng)該提高決策的可靠性和有效性，根據(jù)財務(wù)部門的職位不同進行劃分執(zhí)行。其次要明確財務(wù)組織的定位和職能，財務(wù)工作的權(quán)責(zé)要分明，確保財務(wù)部門工作的有序、高效運轉(zhuǎn)。最后，為了增強管理層的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，應(yīng)該進一步完善管理層劃分。建立職業(yè)經(jīng)理人制度，重點改善治理環(huán)境，從而為財務(wù)準備和財務(wù)規(guī)范做基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

企業(yè)內(nèi)部控制對IPO企業(yè)來說十分重要，內(nèi)部控制鑒證報告是IPO企業(yè)的要求，前期財務(wù)準備工作中應(yīng)該著重建設(shè)內(nèi)控體系，逐步完善各項管理體系，打造嚴謹周密的內(nèi)控體系，主要從資金、財務(wù)管理、信息化建設(shè)等方面入手改善。

（一）資金管理體系

IPO企業(yè)主要通過公開的方式募股，為企業(yè)發(fā)展提供更充裕的資金。企業(yè)的財務(wù)狀況佳是上市的基本條件，企業(yè)的經(jīng)濟狀況決定了是否有實力上市。IPO企業(yè)采用股票行為獲取資金，資金牽扯利益面廣，務(wù)必要重視資金的安全性，在資金管理工作方面一定要做好。資金管理也是企業(yè)上市前的必要準備，關(guān)注企業(yè)資金狀況，改善企業(yè)資金管理的科學(xué)性和合理性，根據(jù)資金管理流程，逐一整頓調(diào)節(jié)，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況，改善企業(yè)財務(wù)明細情況。證監(jiān)會會對IPO企業(yè)的資金管理方面重點審查，主要監(jiān)管資金往來異常、非法拆借以及違規(guī)擔保等問題，這也是IPO企業(yè)在建設(shè)管理體系對應(yīng)該注重的要點。務(wù)必重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況和管理體系，減少負債等財務(wù)問題。

（二）財務(wù)管理體系

準備上市的企業(yè)不僅僅是為了擴充規(guī)模，更可以優(yōu)化自身管理格局，使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理體系的規(guī)范化改進以及財務(wù)管理優(yōu)化對策是IPO企業(yè)前期準備的必經(jīng)歷程，也是準備工作的重難點。要是企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化應(yīng)重視以下幾個方面，首先企業(yè)原有的管理制度一定要貫徹落實，制度管理具有穩(wěn)定性。財務(wù)部門制度的有效執(zhí)行是企業(yè)財務(wù)管理的前提，良好貫徹會計政策能夠保證財務(wù)管理的有序性、科學(xué)性。為了保證企業(yè)運作的連貫有序，要穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)管理。對IPO企業(yè)的審查也有實際意義，穩(wěn)定健康發(fā)展的企業(yè)順利通過考核的概率更大。順應(yīng)時代要求，許多企業(yè)的財務(wù)管理都在跟進，不斷完善加強業(yè)務(wù)體系，強化過程中應(yīng)該保證財務(wù)管理工作的完整性。不能只注重業(yè)績的發(fā)展，出現(xiàn)輕財產(chǎn)的現(xiàn)象，財務(wù)管理的范圍除了投資、運營、資金分配等方面更應(yīng)該向風(fēng)險管理、人力、技術(shù)、稅務(wù)工作等方面發(fā)展。財務(wù)管理體系的改善能夠為企業(yè)帶來長效發(fā)展的作用，建立財務(wù)內(nèi)部管理團隊，設(shè)定財務(wù)管理機制，嚴格按照標準加強財務(wù)管理工作。引導(dǎo)相關(guān)工作人員掌握企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展趨勢，根據(jù)行內(nèi)專業(yè)管理人員的指導(dǎo)，加強財務(wù)工作人員的專業(yè)知識，引導(dǎo)財務(wù)管理工作。保證企業(yè)上市后的財務(wù)工作有序進行，大幅度提升財務(wù)管理水平。

在稅務(wù)工作方面，企業(yè)稅務(wù)工作整頓管理要加大力度，最基本的工作要徹查企業(yè)的納稅活動，根據(jù)稅法機關(guān)的相關(guān)規(guī)定申報和交稅，查詢有無缺稅漏稅現(xiàn)象，保證企依法納稅。另外一個納稅問題就是判斷企業(yè)依賴納稅優(yōu)惠政策的程度，若IPO企業(yè)過度依賴政策優(yōu)惠會影響證監(jiān)會審查的結(jié)果。許多企業(yè)會通過享受國家稅收優(yōu)惠政策來提升企業(yè)的收益，企業(yè)盈利水平和納稅有著直接聯(lián)系，管理者通常將納稅籌劃工作作為重點之一，往往出現(xiàn)依賴的情況。IPO企業(yè)審查主要是了解企業(yè)的競爭力和自負盈虧的能力，不能過分依靠政策優(yōu)惠來達到盈利目的，這種情況會被判定為能力不足，導(dǎo)致審核不過。

（三）信息化體系建設(shè)

IPO企業(yè)管理難度加大，任務(wù)較多。除了企業(yè)內(nèi)部的管理需求加大，對市場的調(diào)查和監(jiān)管也要求高效準確。財務(wù)會計等數(shù)據(jù)要在財務(wù)內(nèi)部共享使用，提升財務(wù)工作效率，以及管理決策效率。目前部分企業(yè)信息化管理程度較低，工作效率未通過信息化水平提高。發(fā)展信息化建設(shè)可展開網(wǎng)絡(luò)協(xié)同管理，對內(nèi)部控制體系改善的進步空間較大。信息化發(fā)展可有效實現(xiàn)實時報告，在線處理?？稍诠芾矸矫娑ㄖ栖浖?yīng)用，利用現(xiàn)代化應(yīng)用板塊針對性展開信息化工作。價值鏈各模塊信息化無縫對接，上下游信息對接、企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)信息打通。加強內(nèi)部控制信息化水平是IPO企業(yè)內(nèi)控體系完善的有效途徑，不僅能滿足企業(yè)常規(guī)管理需求，更符合證監(jiān)會的審查考核要求。

三、前期準備以及財務(wù)審計工作

（一）資料準備以及經(jīng)驗借鑒

社會審計室IPO企業(yè)的必備環(huán)節(jié)，在審計這一步做好能為接下來的上市做好準備。首先要做好審計材料的準備，根據(jù)2018年6月發(fā)布的最新規(guī)定，對IPO企業(yè)提出了內(nèi)部控制制定、運營效果、生產(chǎn)經(jīng)營目標等方面的相關(guān)要求。明確要求CPA有效監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部控制等影響企業(yè)運營的重要方面。IPO企業(yè)要準備做好內(nèi)控、資金相關(guān)準備。企業(yè)可提前讓證券公司和審計機構(gòu)介人，聽取專業(yè)意見，避免走彎路。審計工作介人監(jiān)督是IPO企業(yè)管理規(guī)范化的有效方法，可以準確評判企業(yè)綜合能力。

（二）自查審核

在財務(wù)審計材料準備好后，企業(yè)內(nèi)部要自查一遍。確保遞交材料的真實性完整性，避免材料的缺漏，影響審計工作的進度。由于企業(yè)三年的財務(wù)狀況復(fù)雜，自查過程中要注意發(fā)現(xiàn)公司有無與其他企業(yè)的賒欠情況，通過自查盡量追回資金，填平虧損減少企業(yè)負債記錄。自查能夠整體了解企業(yè)經(jīng)營狀況，確保財務(wù)資料的完整。

（三）詢證函收發(fā)

事務(wù)所會根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表記錄向企業(yè)或個人發(fā)出函證，核實后作為社會審計的資料。企業(yè)運營中的資金負債、拖欠等情況，按實際材料遞交會計師事務(wù)所，核查資金情況的真實性，并加以佐證。詢證函這一步驟主要是審查企業(yè)財務(wù)狀況，確保債務(wù)的真實性。也是IPO企業(yè)前期準備的必要內(nèi)容。

四、按照IPO企業(yè)要求提升員工素質(zhì)

企業(yè)的健康快速發(fā)展離不開工作人員的積極配合，IPO企業(yè)前期財務(wù)規(guī)范需要優(yōu)秀財務(wù)人員的帶領(lǐng)。企業(yè)要進一步發(fā)展，必定要注重財務(wù)人員的專業(yè)培養(yǎng)。在內(nèi)部控制管理體系發(fā)展的同時，要求工作人員綜合素質(zhì)也要相應(yīng)提升，企業(yè)可定期展開培訓(xùn)活動。招納優(yōu)秀對企業(yè)發(fā)展有利的人才，及時跟進財會知識和技能，推動企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理。

五、結(jié)語

IPO企業(yè)前期準備是一個長期又煩瑣的過程，需要在不斷摸索中改善體系。內(nèi)部控制體系所涉及的面廣，重點突出，需要逐步突破。企業(yè)的上市募股不是簡易的過程，對企業(yè)要求較高，證監(jiān)會對企業(yè)各方面條件做出判斷，上市時間、企業(yè)管理、總資產(chǎn)都是考核的重點。而上市后的企業(yè)會面臨更多發(fā)展機遇，有利于企業(yè)的長效發(fā)展，規(guī)模的擴大。因此，IPO企業(yè)前期財務(wù)準備一定要充分可靠，企業(yè)財務(wù)管理務(wù)必要規(guī)范化進行改善，以此有效加快企業(yè)上市時間。

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作者簡介：

黃水媚，廣東九鼎電子商務(wù)集團股份有限公司，廣東佛山。