任秋云 孫躍芬

[摘要]山東陵城農(nóng)商銀行有效創(chuàng)新審計監(jiān)督手段和方法，全面革新審計隊伍能力和風(fēng)貌，不斷強化審計精細(xì)化管理舉措，努力構(gòu)建循環(huán)開放、協(xié)同共生、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部審計生態(tài)系統(tǒng)，為全行高質(zhì)量發(fā)展“健體”護(hù)航。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計? ? 創(chuàng)新? ? 生態(tài)系統(tǒng)? ? 隊伍建設(shè)

一、前置思路，主動問需，鎖定目標(biāo)導(dǎo)向有序發(fā)力

定位審計工作新起點，科學(xué)謀劃以政策導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向、需求導(dǎo)向為引領(lǐng)的審計工作思路，發(fā)揮內(nèi)部審計在促進(jìn)全行規(guī)范管理、完善內(nèi)控機制、防范風(fēng)險和提質(zhì)增效等方面的積極作用。

（一）聚焦政策導(dǎo)向，開展“前瞻式”審計

一是圍繞新發(fā)展理念，注重從政策導(dǎo)向和戰(zhàn)略部署中提煉審計要點，著重關(guān)注改革推進(jìn)過程中衍生的新結(jié)構(gòu)、新業(yè)態(tài)、新問題，將預(yù)判風(fēng)險所在、研判風(fēng)險走向作為審計行動綱領(lǐng)，及時提供具有前瞻性、適用性、高附加值的審計成果信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，為政策落地提供保障;二是深化問題節(jié)點延伸，上到制度層面的適當(dāng)性和機制建設(shè)的有效性，下至業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險性和日常管理的合規(guī)性，落實全面的風(fēng)險評估，增強對風(fēng)險的前瞻性防范和系統(tǒng)性整改，實現(xiàn)審計監(jiān)督、評價、服務(wù)職能落地。

（二）瞄準(zhǔn)風(fēng)險導(dǎo)向，開展“嵌入式”審計

一是在審計項目的選擇上，突出抓好大額信貸、新增不良、資金運營、財務(wù)核算、信息科技、印章管理、農(nóng)金員管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專項審計力度，以實時跟蹤審計嵌入相關(guān)業(yè)務(wù)鏈條、資金鏈條，加強過程監(jiān)督、前置審計關(guān)口;二是在檢查范圍的圈定上，突出重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控力度，避免“大而全”，如信貸專項審計，重點鎖定“貸后檢查與貸款資金使用”環(huán)節(jié)，旨在以風(fēng)險為導(dǎo)向、以見實效為目標(biāo)，錨定審計著力點，聚力提升發(fā)展質(zhì)量和效益。

（三）把握需求導(dǎo)向，開展“專題式”審計

主動契合管理層、業(yè)務(wù)條線對風(fēng)險監(jiān)測的多樣化需求，以大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、非現(xiàn)場預(yù)警查證、需求化風(fēng)險檢索為抓手，定期開展專題式審計調(diào)查，如圍繞高管層特別關(guān)注的股東和股權(quán)管理、員工賬戶異常交易、按揭貸款風(fēng)險、貸款客戶資金往來等潛在風(fēng)險較深的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行專項監(jiān)測，把局部現(xiàn)象和問題放在全局的高度去分析，出具專題分析報告與專項整改方案，幫助行領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理人員辨識關(guān)鍵風(fēng)險點，改進(jìn)內(nèi)部控制措施。

二、創(chuàng)新模式，多維融合，緊扣成果轉(zhuǎn)化因地制宜

針對審計發(fā)現(xiàn)問題，綜合各種手段抓整改，匯聚各方力量促轉(zhuǎn)化，形成職責(zé)明晰、齊抓共管、協(xié)同高效的內(nèi)審成果運轉(zhuǎn)流程，全面深化內(nèi)部整治效果。

（一）重塑立體化審計整改流程

重新梳理“審計發(fā)現(xiàn)問題報告、反饋、整改操作流程”，創(chuàng)新班子成員“兩輪”簽批、審計部門與業(yè)務(wù)部門“雙線”監(jiān)控的審計整改新模式，即針對審計發(fā)現(xiàn)問題與問題整改情況分別由班子成員在《審計問題移交單》《問題整改反饋單》中簽批意見，由審計部門落實對具體問題的跟蹤整改，由業(yè)務(wù)部門落實對全行同質(zhì)同類問題的督促整改，通過加強各級各部門的整體聯(lián)動，全面構(gòu)建起“發(fā)現(xiàn)問題-匯報移交-督促落實-持續(xù)跟進(jìn)-整改反饋”的閉循環(huán)、再監(jiān)督、持續(xù)性審計價值鏈，實現(xiàn)成效運用的新高度、新跨越。

（二）打造多維化成果傳導(dǎo)機制

一是創(chuàng)新審計通報分析。不定期、不定形式組織召開“審計檢查通報分析會”“審計聯(lián)席會”“審計案例培訓(xùn)會”“重點人員重點問題約談會”等，根據(jù)不同審計項目、監(jiān)測重點、檢查成果等確定不同的會議主題、參會人員，確保直指關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員，實現(xiàn)問題逐項突破;二是創(chuàng)新審計風(fēng)險提示。針對苗頭性、重大性違規(guī)違紀(jì)問題，以審計專報的形式上報行領(lǐng)導(dǎo);針對典型性、普遍性的管理漏洞和制度缺陷，以審計告知書的形式移送業(yè)務(wù)部門;針對趨勢性、潛在性的違規(guī)操作行為，以審計紅頭提示的形式預(yù)警全行，積極營造審計成果傳導(dǎo)氛圍，引發(fā)高度關(guān)注，增強影響力。

（三）提升層次化臺賬管理效能

認(rèn)真梳理歷年來審計發(fā)現(xiàn)問題，細(xì)化到每名員工，逐人建立屢查屢犯問題臺賬，按季下發(fā)，確保員工有效掌握自身存在的違規(guī)問題、發(fā)生次數(shù)、整改狀況、處罰信息等，鞭策規(guī)范日常操作行為;針對本年度各級審計檢查問題，按照被審計單位建立整改臺賬，按月下發(fā)，督促各機構(gòu)加大力度、加快進(jìn)度落實問題整改;同時，積極推動問題臺賬整改率與績效考核掛鉤，與任免獎懲干部掛鉤，有效推進(jìn)審計成果向管理效能轉(zhuǎn)化。

三、嚴(yán)格準(zhǔn)入，專業(yè)管理，力促隊伍建設(shè)提檔升級

堅持以人為本，把審計隊伍建設(shè)作為提高審計質(zhì)效的基礎(chǔ)工程抓實抓好。

（一）開辟審計人才管理新路徑

一是建立審計人員準(zhǔn)入、退出管理機制。按照“嚴(yán)進(jìn)寬出”的原則，淘汰不符合條件、不勝任審計工作的人員，補充業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強的人員，全面優(yōu)化審計隊伍知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，真正做到配齊配強。同時，建立審計后備人才庫，提供后備力量，及時補充審計人員;二是建立審計人員分組管理機制。立足現(xiàn)有審計人員的結(jié)構(gòu)特長，分別建立信貸審計小組、內(nèi)控審計小組、非現(xiàn)場審計小組，設(shè)立小組組長，負(fù)責(zé)各自分工領(lǐng)域的審計計劃、檢查方案等的制定與實施，實現(xiàn)由“跟著項目做”向“自己做項目”轉(zhuǎn)變，由“完成任務(wù)”向“審出成效”轉(zhuǎn)變，增強工作能動性。

（二）開創(chuàng)審計學(xué)習(xí)培訓(xùn)新常態(tài)

一是定期安排審計人員參加上級與其他業(yè)務(wù)條線組織的培訓(xùn)，不定期安排審計人員到業(yè)務(wù)部室進(jìn)行輪崗實訓(xùn)、跟班學(xué)習(xí)，有針對性地強化特長培養(yǎng);二是適時組織審計人員到其他兄弟地市學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗做法，開拓視野、激活思路。同時，積極對接省聯(lián)社、辦事處，邀請審計經(jīng)驗豐富的主查人來我行，對非現(xiàn)場數(shù)據(jù)應(yīng)用、審計方法技巧、審計典型案例等進(jìn)行講解，著力提升審計人員的審計能力，確保匹配業(yè)務(wù)發(fā)展需要;三是積極輸送審計人員參加省聯(lián)社、辦事處、監(jiān)管部門組織的檢查項目，確保在實踐中鍛造業(yè)務(wù)能力，破解技能單一化難題。

（三）開啟審計考核激勵新動力

制定《審計人員考核評價辦法》，設(shè)計《審計人員考核評分表》，以加減分的形式對審計人員的工作業(yè)績、工作成果、執(zhí)行操作規(guī)范程度以及審計信息撰寫、非現(xiàn)場模型思路提煉等工作貢獻(xiàn)度進(jìn)行量化考核，特別突出檢查發(fā)現(xiàn)重大問題的考核力度，旨在引導(dǎo)審計人員深入查找高風(fēng)險問題和重大違規(guī)違紀(jì)行為，考評結(jié)果作為審計人員評先晉優(yōu)及淘汰退出的參考依據(jù)，進(jìn)一步激發(fā)審計人員的履職動力，促進(jìn)提高審計工作質(zhì)量。

（作者單位：德州陵城農(nóng)村商業(yè)銀行

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