孫航

[摘要]在日趨復(fù)雜的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性顯而易見(jiàn)。本文在分析發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，明確企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的重要意義，并提出具體實(shí)施路徑。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理? ? 三道防線? ? 信息化? ? 財(cái)務(wù)公司

20世紀(jì)90年代以來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理從概念框架到管理實(shí)踐，逐漸形成一套非常成熟、相互融合的管理模式和管控標(biāo)準(zhǔn)，并不斷發(fā)展、完善和創(chuàng)新。各中央企業(yè)在國(guó)資委的要求和指導(dǎo)下，積極開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的完善。

我國(guó)財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，已走過(guò)30年的發(fā)展歷程，展現(xiàn)出強(qiáng)大的活力和旺盛的發(fā)展勢(shì)頭。關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要領(lǐng)域大型企業(yè)集團(tuán)都陸續(xù)擁有自己的財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司已成為金融市場(chǎng)不可忽視的力量。為積極應(yīng)對(duì)監(jiān)管新形勢(shì)，提高信息報(bào)送效率與工作質(zhì)量，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作信息化程度，各企業(yè)集團(tuán)公司陸續(xù)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)工作。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)

（一）以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控一體化管理

獨(dú)立的戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制已不能滿足整體管控需求。越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)始將三者融合，實(shí)現(xiàn)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控一體化管理，以提升企業(yè)整體管控能力。

（二）由經(jīng)驗(yàn)型向?qū)I(yè)型和價(jià)值型轉(zhuǎn)變的管理理念

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理念不斷深化、完善，已從最初單一的SOX法案遵從擴(kuò)展到覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理、法規(guī)遵從、審計(jì)管理、制度管理等多領(lǐng)域的合規(guī)管理，涉及面更為廣泛。起步較早的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，逐漸由經(jīng)驗(yàn)型向?qū)I(yè)型和價(jià)值型轉(zhuǎn)變。

（三）由獨(dú)立運(yùn)行向與其他管理體系融合

風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是全新的管理體系，與其他管理體系有著緊密聯(lián)系。最初，風(fēng)險(xiǎn)管控僅局限于風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，脫離日常業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)行。如今，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)始將風(fēng)險(xiǎn)管理體系與原有管理體系融合，對(duì)原有管理體系進(jìn)行新元素植入，以實(shí)現(xiàn)體系的整合和提升，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入企業(yè)戰(zhàn)略與日常運(yùn)營(yíng)之中。

（四）由運(yùn)營(yíng)提升到戰(zhàn)略的管理層次

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作的逐步開(kāi)展，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，由一般經(jīng)營(yíng)和管理方面的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制，逐步提升為對(duì)非常規(guī)、整體、關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和把控。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行不但要求決策層支持，更強(qiáng)調(diào)決策層的重視和參與。

（五）重視風(fēng)險(xiǎn)組合、定量分析和重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐的積累，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司由初期關(guān)注單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)組合管理。同時(shí)，開(kāi)始致力于風(fēng)險(xiǎn)管理量化技術(shù)/工具的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)數(shù)學(xué)模型的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用等，以提升風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和客觀性。此外，更多企業(yè)開(kāi)始通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大/專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（六）從手工控制到自動(dòng)控制的轉(zhuǎn)變和升級(jí)

越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過(guò)信息化，盡可能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的IT固化，并將無(wú)需人工干預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則、參數(shù)等嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化控制。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)管控要求與業(yè)務(wù)流程的融合，減少風(fēng)險(xiǎn)管理的人工控制，提升自動(dòng)化控制能力。

（七）對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)

業(yè)務(wù)過(guò)程持續(xù)監(jiān)控是對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程最有效的監(jiān)控手段，信息化水平較高的集團(tuán)財(cái)務(wù)公司越來(lái)越多地借助信息化手段，對(duì)各類業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，以增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控力度。根據(jù)設(shè)定的監(jiān)控規(guī)則，可對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)過(guò)程的每筆交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，一旦發(fā)生違規(guī)事件，系統(tǒng)可即時(shí)進(jìn)行預(yù)警或直接終止業(yè)務(wù)流程。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的意義

（一）財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)下設(shè)金融機(jī)構(gòu)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括金融監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、資金集中風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。從組織架構(gòu)的設(shè)置和部門職責(zé)劃分來(lái)看，公司各業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理防線包括：

第一道防線：通過(guò)信貸、投資、結(jié)算、計(jì)財(cái)、信息、人力資源等業(yè)務(wù)和管理部門操作層面經(jīng)辦人員的“自我約束”和“不相容職務(wù)分離”控制風(fēng)險(xiǎn)。

第二道防線：通過(guò)各職能部門的負(fù)責(zé)人履行“盡職監(jiān)督”職責(zé)控制風(fēng)險(xiǎn)，包括由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部履行“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”職責(zé);由公司貸審會(huì)、風(fēng)評(píng)會(huì)等專業(yè)委員會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行“審議決策”;通過(guò)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理、董事長(zhǎng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行“簽字審批”控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三道防線：通過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)定期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行“審計(jì)稽核、整改監(jiān)督”控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的意義

1.滿足主管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司常常隸屬于中央企業(yè)，業(yè)務(wù)種類豐富，往往受國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、外匯管理局的多重監(jiān)管。最直接的監(jiān)管形式就是每日、月、季、年都要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送大量監(jiān)管報(bào)表，手工填報(bào)不僅工作繁重、耗費(fèi)大量人力，而且容易出錯(cuò)，面臨一旦錯(cuò)報(bào)就要被監(jiān)管處罰的風(fēng)險(xiǎn)，信息化無(wú)疑是最好的解決手段。

2.提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。隨著國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的變化和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，企業(yè)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境都發(fā)生很大變化，給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)、駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力也提出更高要求。風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)管理不可或缺的重要組成部分，改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，可以帶動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平的全面提升，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。隨著風(fēng)險(xiǎn)管控工作的逐步開(kāi)展，相關(guān)管理成果與管理流程亟需通過(guò)信息系統(tǒng)加以固化、落地。作為企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心、內(nèi)部結(jié)算中心、金融服務(wù)中心、籌資融資中心，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與實(shí)施，將為全集團(tuán)資金集中管理工作構(gòu)建起統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的管控平臺(tái)，加強(qiáng)組織單元和業(yè)務(wù)單元之間的工作協(xié)同和信息共享，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理真正融入日常業(yè)務(wù)和管理流程，同時(shí)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能夠提高經(jīng)營(yíng)效率與效果，滿足監(jiān)管要求，為決策提供數(shù)據(jù)支持，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的實(shí)施路徑

（一）第一道防線風(fēng)險(xiǎn)管理信息化思路

業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。風(fēng)險(xiǎn)信息分散在各級(jí)單位的各組織單元和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，分散在不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)信息綜合平臺(tái)，需要從財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算、信貸管理、外匯管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)中收集和整合風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單元之間的集成與共享，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。從第一道防線出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息化架構(gòu)包括兩個(gè)階段：一是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警，二是風(fēng)險(xiǎn)信息的交互集成，如圖1所示。

1.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理周期相適應(yīng)，各業(yè)務(wù)單元重點(diǎn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警來(lái)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控的價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警包括四個(gè)步驟：（1）設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題的分析，梳理重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的預(yù)警指標(biāo);定義指標(biāo)內(nèi)涵和計(jì)算公式。（2）設(shè)定閾值和預(yù)警方案。通過(guò)分析預(yù)警指標(biāo)的性質(zhì)、標(biāo)桿值、平均值、最大值和最小值，結(jié)合公司現(xiàn)狀，設(shè)定預(yù)警的危險(xiǎn)和安全警戒線，設(shè)定預(yù)警機(jī)制和方式。（3）呈現(xiàn)指標(biāo)數(shù)據(jù)。各業(yè)務(wù)歸口部門結(jié)合實(shí)際工作計(jì)算預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)，包括指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)警方案判斷風(fēng)險(xiǎn)是否處于危險(xiǎn)和關(guān)注狀態(tài)。（4）應(yīng)對(duì)方案。對(duì)危險(xiǎn)和關(guān)注狀態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)方案并落實(shí)。

2.風(fēng)險(xiǎn)信息交互集成。風(fēng)險(xiǎn)存在于公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，所有風(fēng)險(xiǎn)管理的流程步驟與業(yè)務(wù)活動(dòng)密不可分。通過(guò)風(fēng)控體系在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的滲透，發(fā)揮風(fēng)控的價(jià)值。業(yè)務(wù)活動(dòng)又反向支撐風(fēng)控體系的運(yùn)行。這些交互主要體現(xiàn)在：（1）提供數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)活動(dòng)和信息系統(tǒng)為監(jiān)管報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理提供預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和完成情況。（2）流程滲透。風(fēng)控流程形成的風(fēng)險(xiǎn)事件、應(yīng)對(duì)方案、指標(biāo)狀態(tài)和改進(jìn)措施，最終將在各業(yè)務(wù)活動(dòng)中落實(shí)。

（二）第二道防線風(fēng)險(xiǎn)管理信息化思路

風(fēng)險(xiǎn)控制職能機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理基本工作的同時(shí)，還統(tǒng)籌全局與監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)接。從第二道防線出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息化架構(gòu)包括三個(gè)階段：一是基本風(fēng)險(xiǎn)管理流程;二是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警;三是監(jiān)管報(bào)表信息化。

1.基本風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理從體系建設(shè)開(kāi)始，包括對(duì)風(fēng)控的組織和崗位、制度和辦法、流程和表單以及文化等內(nèi)容的構(gòu)建，通過(guò)體系構(gòu)建和持續(xù)優(yōu)化來(lái)指導(dǎo)、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并與AOS工作相結(jié)合。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主要包括六大步驟：一是信息收集。組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作相關(guān)各類信息的收集，包括戰(zhàn)略、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和法律等方面的國(guó)家政策，宏觀環(huán)境和企業(yè)管理的內(nèi)部基礎(chǔ)信息;二是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。圍繞公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織公司各業(yè)務(wù)部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，通過(guò)問(wèn)卷下達(dá)、填報(bào)和收集，識(shí)別公司運(yùn)營(yíng)和管理中的各類風(fēng)險(xiǎn);三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織公司各業(yè)務(wù)部門、各崗位對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件從影響程度、可能性進(jìn)行評(píng)估，分析公司層面和業(yè)務(wù)層面的高中低風(fēng)險(xiǎn);四是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)評(píng)估出來(lái)的公司重大風(fēng)險(xiǎn)和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)，傳遞監(jiān)控預(yù)警信息，組織各相關(guān)單位編制應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督其在具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中的貫徹執(zhí)行，形成風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù);五是內(nèi)部控制。將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)落實(shí)到業(yè)務(wù)流程中，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程梳理、關(guān)鍵控制和管控優(yōu)化實(shí)現(xiàn)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)管控;六是監(jiān)督改進(jìn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議并督促落實(shí);七是管理決策。進(jìn)行管理工作的總結(jié)，出具管理報(bào)告，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析，從風(fēng)險(xiǎn)角度影響管理決策。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。財(cái)務(wù)公司最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)是資金業(yè)務(wù)，所有業(yè)務(wù)的開(kāi)展都離不開(kāi)資金，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最大的風(fēng)險(xiǎn)之一，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)控職能機(jī)構(gòu)應(yīng)以流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警為抓手，實(shí)現(xiàn)全局管控。（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。搭建流動(dòng)性監(jiān)測(cè)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)按日監(jiān)測(cè)、實(shí)時(shí)預(yù)警、分層應(yīng)對(duì)，將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從事后管理向事前監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)換。監(jiān)測(cè)模型以1104月報(bào)表G22流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表為核心，預(yù)測(cè)未來(lái)30天的流動(dòng)性比例，同時(shí)結(jié)合存貸比、核心負(fù)債依存度、拆入比、流動(dòng)性缺口率等監(jiān)管指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指分層預(yù)警。結(jié)合財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)分體系與最低監(jiān)管要求，形成三級(jí)實(shí)時(shí)預(yù)警機(jī)制。綜合《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)級(jí)辦法（試行）》中相關(guān)指標(biāo)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、最低監(jiān)管監(jiān)測(cè)要求以及自身實(shí)際情況，將監(jiān)管指標(biāo)設(shè)為一級(jí)預(yù)警、二級(jí)預(yù)警與三級(jí)預(yù)警（如表1所示）。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算流動(dòng)性比率與備付率之間的關(guān)系（如圖2所示），任一指標(biāo)達(dá)到預(yù)警線即分層給第一道防線提出備付率調(diào)整建議。

3.監(jiān)管報(bào)表信息化。監(jiān)管機(jī)構(gòu)最直接的監(jiān)管形式就是報(bào)送大量監(jiān)管報(bào)表，風(fēng)控職能部門建立統(tǒng)一監(jiān)管數(shù)據(jù)平臺(tái)（如圖3所示），實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的雙向?qū)?，?shí)質(zhì)上就全面涵蓋了各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

以1104報(bào)表為例說(shuō)明單一監(jiān)管報(bào)表信息化流程。1104報(bào)表是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司涵蓋業(yè)務(wù)范圍最廣的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表，是風(fēng)控職能部門最核心的監(jiān)管報(bào)表，報(bào)表系統(tǒng)目前涉及月報(bào)表12張、季報(bào)表36張、半年報(bào)5張、年報(bào)2張，合計(jì)15922個(gè)填報(bào)項(xiàng)。通過(guò)逐一梳理，可以直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)及常零報(bào)項(xiàng)目12797個(gè)，共占80.37%，通過(guò)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)直連取數(shù)的方式實(shí)現(xiàn)信息化;需要各部門匯總填報(bào)項(xiàng)目3125個(gè)，占比19.63%，通過(guò)確認(rèn)需求、標(biāo)準(zhǔn)化臺(tái)賬導(dǎo)入、系統(tǒng)固化三個(gè)步驟，逐步實(shí)現(xiàn)信息化。在完成前期需求確認(rèn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)入系統(tǒng)開(kāi)展手工與線上并行測(cè)試，測(cè)試?yán)硐牒髮?shí)現(xiàn)系統(tǒng)報(bào)送，力爭(zhēng)通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)化臺(tái)賬兩種方式，使信息化程度達(dá)到90%以上。

（三）第三道防線風(fēng)險(xiǎn)管理信息化思路

內(nèi)部審計(jì)職能機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。通過(guò)內(nèi)置審計(jì)工作體系（評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)），對(duì)各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。從第三道防線出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息化架構(gòu)包括：一是完善內(nèi)部審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù);二是構(gòu)建數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)工作系統(tǒng)。

1.完善內(nèi)部審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)審計(jì)報(bào)告的“深加工”和“細(xì)加工”，深入挖掘?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)建議的“附加值”，在為公司決策提供支持依據(jù)的同時(shí)，及時(shí)將代表性、典型性、啟發(fā)性的審計(jì)事例形成審計(jì)案例或教學(xué)案例，完善審計(jì)問(wèn)題和處理處罰數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)整改數(shù)據(jù)庫(kù)。

2.構(gòu)建數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)工作系統(tǒng)。建立內(nèi)部審計(jì)工作系統(tǒng)，拓展升級(jí)審計(jì)軟件，解決財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)通交換問(wèn)題，建立審計(jì)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，定期更新，共享數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，探索遠(yuǎn)程監(jiān)控預(yù)警和適時(shí)審計(jì)等現(xiàn)代審計(jì)方式。

總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，需要業(yè)務(wù)部門守住第一道防線;涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、金融管制風(fēng)險(xiǎn)等綜合風(fēng)險(xiǎn)，需要風(fēng)控職能部門守住第二道防線;對(duì)各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，需要內(nèi)部審計(jì)守住第三道防線。在日常監(jiān)控各類監(jiān)管指標(biāo)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)管理流程為核心、以內(nèi)部控制為手段、以內(nèi)部審計(jì)為治理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（如圖4所示），逐步實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，更好地為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司多元業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位：中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)有限公司，

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