摘要：行政事業(yè)單位在我國的發(fā)展過程中占有十分重要的地位，代表我國黨與政府執(zhí)行相關(guān)的職能。提升我國行政單位整體質(zhì)量在我國的發(fā)展過程中具有十分重要的地位，對行政事業(yè)單位實行內(nèi)部控制能保證內(nèi)部控制制度輔助行政事業(yè)單位提升自身對資金的管理質(zhì)量，提升各個部門之間工作的協(xié)調(diào)性，保證行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層管理質(zhì)量，從而綜合性的提升我國行政事業(yè)單位的綜合質(zhì)量，保證我國行政事業(yè)單位能夠更好的為人們提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位：內(nèi)部控制：不足與改進措施

一、行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的重要性

行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制是提升行政事業(yè)單位綜合質(zhì)量的有效手段，其內(nèi)部控制能從多個角度綜合性的提升行政事業(yè)單位的整體質(zhì)量。

（一）提升行政事業(yè)單位資金管理質(zhì)量

我國行政事業(yè)單位在發(fā)展的過程中主要的資金來源為政府撥款，而行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制的過程中會對行政事業(yè)單位發(fā)展過程中各個環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行詳細(xì)且精確的調(diào)查。行政事業(yè)單位管理層可以通過單位財務(wù)管理人員所整理出的財務(wù)數(shù)據(jù)對單位發(fā)展的實際情況進行判斷，從而按照單位各個環(huán)節(jié)的實際情況進行更加有效的撥款，減少行政事業(yè)單位在發(fā)展過程中不必要的資金流失，保證行政事業(yè)單位資金安全。

（二）提升各個部門工作的協(xié)調(diào)性

我國行政事業(yè)單位在發(fā)展的過程中規(guī)模較為龐大，而行政事業(yè)單位的發(fā)展與各個部門之間的相互配合程度有較大的關(guān)聯(lián)。行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制的過程中單位管理層可通過行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員所收集的數(shù)據(jù)合理的對各個部門之間的工作進行協(xié)凋，從而在較大程度上保證事業(yè)單位各個部門之間工作的協(xié)凋性，提升行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量。

（三）提升管理層的管理質(zhì)量

行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制可以從兩個方面綜合性的提升管理層的管理質(zhì)量。行政事業(yè)單位提升自身內(nèi)部控制管理質(zhì)量能保證財務(wù)人員為管理層管理人員所提供的單位發(fā)展數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，從而保證管理層能根據(jù)更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做出更加符合單位發(fā)展實際情況的決策。行政事業(yè)單位管理層在單位項目開展的過程中可以依靠財務(wù)部門對各個部門發(fā)展的實際情況進行分析，對各個部門的工作進行調(diào)控，提升各個部門之間工作的協(xié)調(diào)性。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的不完善

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的不完善主要表現(xiàn)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度與單位實際情況的不匹配上。我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度多是引入其他行業(yè)以及其他國家的優(yōu)秀經(jīng)驗建立，而我國行政事業(yè)單位在發(fā)展過程中所面臨的環(huán)境與其他行業(yè)以及其他國家所面臨的環(huán)境不同，難以保證其內(nèi)部控制制度與我國行政事業(yè)單位發(fā)展實際情況相匹配。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行力度不足

行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制中內(nèi)部控制管理制度的不完善主要與單位監(jiān)督制度有關(guān)，而行政事業(yè)單位監(jiān)督制度的不足主要表現(xiàn)在兩個方面。第一，行政事業(yè)單位監(jiān)督制度與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不匹配。第二，行政事業(yè)單位監(jiān)督管理制度主要分為財務(wù)人員的外部監(jiān)督以及單位各個部門的內(nèi)部監(jiān)督。由于內(nèi)部監(jiān)督有較強的非強制性，造成單位部門內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果的真實性以及可靠性較低，難以發(fā)揮監(jiān)督應(yīng)有的效果。

（三）行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員整體質(zhì)量較低

行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員整體質(zhì)量在一定程度上影響企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量。而財務(wù)人員整體質(zhì)量較低主要是因為行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員在工作過程中對財務(wù)管理新手段、新思想等方面知識的攝取量不足，造成單位財務(wù)管理人員在財務(wù)管理手段以及財務(wù)管理思想上落后于時代發(fā)展要求，難以滿足行政事業(yè)單位發(fā)展需求。

（四）行政事業(yè)單位信息化管理程度較低

行政事業(yè)單位信息化程度越高就能保證其為單位發(fā)展提供更加準(zhǔn)確、精確、及時以及全面的數(shù)據(jù)。行政事業(yè)單位信息化程度較低主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，行政事業(yè)單位信息化管理平臺不完善，難以保證信息化管理平臺對單位發(fā)展過程中的更多信息進行處理。第二，行政事業(yè)單位信息化管理過程中信息透明度較低，難以保證同一條信息上下級之間的理解程度相同，從而在較大程度上降低單位項目完成質(zhì)量。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化措施

（一）完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度

行政事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制的過程中需要根據(jù)自身的實際情況對單位內(nèi)部控制制度進行改進與完善，使其在較大程度上符合單位發(fā)展實際情況。以及需要在內(nèi)部控制制度實施后，對其實施的實際情況進行實時監(jiān)控，從而在較大程度上提升其與行政事業(yè)單位發(fā)展實際情況的匹配度，從而保證其能在行政事業(yè)單位發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。如建立與行政事業(yè)單位發(fā)展情況較為貼合能夠盡可能全面對單位政策制度進行反饋的反饋平臺，行政事業(yè)單位管理層可根據(jù)單位員工所提出的反饋意見具有較強針對性的對單位發(fā)展過程中制度上的不足進行改進。且單位對改進后的制度實施情況需要進行實時監(jiān)控，保證制度的實施力度以及保證單位監(jiān)督管理人員可在監(jiān)督的過程中發(fā)現(xiàn)更改后制度上的不足，并進行再次反饋。

（二）提升行政事業(yè)單位監(jiān)督制度監(jiān)督質(zhì)量

提升行政事業(yè)單位監(jiān)督制度的監(jiān)督質(zhì)量需要從內(nèi)外兩個部分進行。對外需要保證財務(wù)人員可以通過對單位內(nèi)部控制制度的分析對監(jiān)督制度進行一定的改善，保證監(jiān)督制度與單位內(nèi)部控制制度能夠有效的結(jié)合。如將行政事業(yè)單位監(jiān)督制度與單位內(nèi)部控制制度建立在行政事業(yè)單位業(yè)財一體化制度上，以行政事業(yè)單位業(yè)財一體化制度作為媒介，保證行政事業(yè)單位監(jiān)管制度與事業(yè)單位內(nèi)部控制制度都能更加全面的對行政事業(yè)單位內(nèi)部進行監(jiān)管與控制。對內(nèi)則需要采取一定的手段將部門員工的工作監(jiān)督質(zhì)量與員工的工資有效的結(jié)合在一起，從而提升單位員工對監(jiān)督制度的重視程度，并能在工作過程中有效的實施監(jiān)督制度。如將部門員工的監(jiān)督管理質(zhì)量計入到員工績效考核中，單位定期要求專門的考核人員對單位部門的內(nèi)部監(jiān)管質(zhì)量進行考核。

（三）提升行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員管理質(zhì)量

行政事業(yè)單位在發(fā)展的過程中需要不定時邀請財務(wù)管理行業(yè)的優(yōu)秀人才對單位財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，保證單位財務(wù)管理人員的財務(wù)管理手段以及財務(wù)管理理念始終處于較高層級，從而提升單位財務(wù)管理人員整體質(zhì)量。如單位需要定期邀請專業(yè)人士對單位內(nèi)部財務(wù)管理人員進行有關(guān)管理會計、財務(wù)管理信息化新思路、業(yè)財一體化建設(shè)新思路等方面的知識講解，保證行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員能及時接收到最新的財務(wù)管理理念、財務(wù)管理手段。行政事業(yè)單位在提升財務(wù)人員整體質(zhì)量的過程中也需要提升管理層對財務(wù)管理新理念的重視程度，從而保證其能更加積極的配合單位財務(wù)管理人員對單位財務(wù)管理進行創(chuàng)新與改進。

（四）提升行政事業(yè)單位信息化管理程度

提升行政事業(yè)單位信息化管理程度可以從兩個方面人手。第一，完善行政事業(yè)單位信息化管理平臺，保證行政事業(yè)單位信息化是管理平臺能對單位發(fā)展過程中的信息進行收集、整理、分析、公布、反饋、修改等一系列工作，提升信息化管理技術(shù)在單位發(fā)展過程中的作用。第二，提升單位信息化的透明程度，保證行政事業(yè)單位上下級之間盡可能統(tǒng)一觀點與目標(biāo)，從而在較大程度上提升單位項目完成質(zhì)量。如單位財務(wù)管理人員在完善自身信息化管理平臺的過程中可將行政事業(yè)單位信息化管理平臺進行分層管理，保證單位各個層級的員工都可以根據(jù)自身的需求在不同層級的財務(wù)數(shù)據(jù)中找尋自身所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)。行政事業(yè)單位在進行財務(wù)數(shù)據(jù)分層管理的同時建立相應(yīng)反饋平臺，保證單位財務(wù)管理人員能根據(jù)反饋平臺所反饋的財務(wù)數(shù)據(jù)對已公布數(shù)據(jù)進行查證與更改。

四、結(jié)束語

提升我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理質(zhì)量能在較大程度上提升行政事業(yè)單位對自身資金的管理質(zhì)量，提升單位各個部門間工作的協(xié)調(diào)性，提升單位管理層的管理質(zhì)量，從而綜合性的提升行政事業(yè)單位的整體質(zhì)量，保證行政事業(yè)單位能為人們提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉霞.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題及對策[J].財會研究.2017（8）：65-66.

[2]高暢，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017（18）.

[3]滕向梅.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策『J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2017（2）：71.

作者簡介：

張鳳娟，天津市西青區(qū)中小學(xué)后勤管理服務(wù)中心，天津。