魏峰

摘 要：現(xiàn)金流作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)資源，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的資金支撐。如果企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金流缺失危機(jī)，會(huì)在很大程度上對(duì)企業(yè)生存發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響和沖擊，因此企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流管理，進(jìn)行現(xiàn)金流管理的優(yōu)化?，F(xiàn)金流優(yōu)化不單指企業(yè)現(xiàn)金流量的優(yōu)化，同樣指企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，保持現(xiàn)金順利流動(dòng)，合理的現(xiàn)金流入和流出關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，提高現(xiàn)金凈流量的最大程度，保證企業(yè)現(xiàn)金長(zhǎng)期的優(yōu)化狀態(tài)。本文以企業(yè)現(xiàn)金流優(yōu)化管理作為切入點(diǎn)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，對(duì)存在問(wèn)題提出有效、合理的解決策略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流 優(yōu)化管理 有效策略

在發(fā)展迅速、競(jìng)爭(zhēng)激烈、需求多變的市場(chǎng)環(huán)境中，擁有優(yōu)秀現(xiàn)金流管理的企業(yè)才能得以生存和發(fā)展?，F(xiàn)金流管理強(qiáng)調(diào)以現(xiàn)金流量作為重心進(jìn)行企業(yè)管理，通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資管理，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、執(zhí)行和控制，以及對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)信息進(jìn)行傳遞、分析和評(píng)價(jià)，以期望實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流優(yōu)化管理，加快企業(yè)發(fā)展速度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。目前，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平和能力相對(duì)較低，面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的沖擊，迫切要求企業(yè)加強(qiáng)和優(yōu)化現(xiàn)金流管理，從而不斷提高企業(yè)發(fā)展速度和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要作用

現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的必要條件，因此現(xiàn)金流管理的作用和意義不容小覷?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)基于現(xiàn)金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流通現(xiàn)狀，進(jìn)行分析和管理，包括活動(dòng)前、活動(dòng)中、活動(dòng)后的分析和管理。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要作用表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造的必需要素和主要載體便是現(xiàn)金，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，利用現(xiàn)金購(gòu)買原材料、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)技術(shù)等生產(chǎn)所需的資源，通過(guò)一系列生產(chǎn)方式進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，然后將產(chǎn)品以商品的形式銷售轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，再利用盈利所得購(gòu)買生產(chǎn)所需資源，反復(fù)循環(huán)，周而復(fù)始。

第二，隨著社會(huì)發(fā)展和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力度不斷加強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)方向從單純的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)變?yōu)楫a(chǎn)品、資本、業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展能力等全方位競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)金流競(jìng)爭(zhēng)也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要方向。因此，提高企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流的管理能力成為提升企業(yè)生存和發(fā)展能力的重要措施，得到企業(yè)高度重視。

第三，現(xiàn)金流是充分反映企業(yè)盈利情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，企業(yè)以往通過(guò)利潤(rùn)和收入進(jìn)行盈利情況的衡量是存在一定缺陷的，而采用現(xiàn)金流進(jìn)行衡量恰好可以解決這一利潤(rùn)指標(biāo)缺點(diǎn)，使企業(yè)管理者和投資者提高對(duì)企業(yè)價(jià)值的認(rèn)知。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)管理者和決策者對(duì)于現(xiàn)金流管理意識(shí)不強(qiáng)，存在一定的認(rèn)知偏差。一方面表現(xiàn)為企業(yè)管理者沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要意義和作用，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理在企業(yè)內(nèi)部管理中處于比較尷尬地位，得不到企業(yè)管理者高度重視;另一方面表現(xiàn)為企業(yè)管理者和決策者對(duì)現(xiàn)金流管理沒(méi)有重要意識(shí)，淺顯的認(rèn)為增加收入就是現(xiàn)金流管理，在這種意識(shí)和觀念下，企業(yè)僅僅只注重收入增長(zhǎng)和效益提升，而忽視收入質(zhì)量和成本控制，導(dǎo)致現(xiàn)金流通不暢，出現(xiàn)企業(yè)績(jī)效和盈利不斷降低的情況。

（二）支出粗放，疏于管理

利潤(rùn)收入和成本支出是現(xiàn)金流管理涉及的兩個(gè)重要方面，在發(fā)展迅速、競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境影響下，企業(yè)利潤(rùn)收入面臨巨大挑戰(zhàn)和困難，同時(shí)對(duì)企業(yè)成本支出疏于管理、粗放簡(jiǎn)單，缺乏有效的成本支出管理和控制，僅以收入情況限制成本支出，通過(guò)研究可發(fā)現(xiàn)，越來(lái)越多的企業(yè)其成本支出總額和增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)利潤(rùn)收入總額和增長(zhǎng)速度，雖然企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但是企業(yè)盈利卻得不到本質(zhì)上的提升。

（三）現(xiàn)金流管理制度不完善

當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理制度還處于一個(gè)不完善、不健康的狀態(tài)，之前已經(jīng)提到過(guò)企業(yè)的管理者和決策者對(duì)現(xiàn)金流管理制度的不重視，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)不完善的情況。企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不完善主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一是管理制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)和完善，主要體現(xiàn)在沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流管理制度進(jìn)行細(xì)分和規(guī)劃;第二是管理制度僵硬沒(méi)有彈性，任何企業(yè)想要謀求發(fā)展，一定要在變化中求發(fā)展和突破，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，運(yùn)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，而他們依然沿用過(guò)去的現(xiàn)金流管理制度和方式，舉例來(lái)講當(dāng)前社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入移動(dòng)互聯(lián)支付時(shí)代，匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、移動(dòng)支付、現(xiàn)金等支付方式的多種多樣形，交易和支付環(huán)境的不斷改變，而現(xiàn)金流管理制度卻一成不變，必然會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金流管理混亂的情況。

（四）現(xiàn)金流管理目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不一致

企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金流管理的主要目的在于最大化和自由化企業(yè)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金流量，以及提高現(xiàn)金流量的利用效率和普及情況。而通過(guò)遵循專業(yè)化、差異化、板塊化的管理和監(jiān)控原則，執(zhí)行企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和策略，是企業(yè)發(fā)展的主要目的。從戰(zhàn)術(shù)層面而言，兩者目標(biāo)不一致，容易導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)差異、產(chǎn)生沖突，無(wú)法促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略

（一）提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視

企業(yè)管理者和投資人應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性有正確意識(shí)和認(rèn)知，提高對(duì)于現(xiàn)金流管理的重視，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。企業(yè)管理者不僅應(yīng)該提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視程度，不斷強(qiáng)化自身的現(xiàn)金流管理意識(shí)和理念，還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的現(xiàn)金流管理氛圍，促進(jìn)員工提高對(duì)于現(xiàn)金流管理的意識(shí)和認(rèn)知，使員工在在實(shí)際工作和行動(dòng)中不自覺(jué)的形成現(xiàn)金流管理理念，有效開(kāi)展現(xiàn)金流管理活動(dòng)和工作，提高企業(yè)盈利能力。

（二）加強(qiáng)對(duì)支出的管理和控制

現(xiàn)金支出管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要組成部分和主要內(nèi)容，現(xiàn)金支出管理的成敗很大程度上影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的成敗?？刂片F(xiàn)金支出就意味著控制企業(yè)生產(chǎn)成本，而企業(yè)生產(chǎn)成本決定企業(yè)發(fā)展速度和質(zhì)量，并且控制企業(yè)成本能有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，占據(jù)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較大比重。因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)今支出的管理和控制，進(jìn)行現(xiàn)金支出規(guī)模的監(jiān)管，從而保證在企業(yè)現(xiàn)金流管理體系下，通過(guò)有限的現(xiàn)金流使用給企業(yè)創(chuàng)造無(wú)限的社會(huì)價(jià)值。

（三）建立完善的現(xiàn)金流管理制度

現(xiàn)金流管理水平?jīng)Q定企業(yè)內(nèi)部管理水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，關(guān)注當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的同時(shí)應(yīng)該著眼未來(lái)，以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光和觀念，建立科學(xué)、完善的現(xiàn)金流管理制度具有重大意義。通過(guò)完善的現(xiàn)金流管理制度實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范、合理的現(xiàn)金流管理，并根據(jù)市場(chǎng)需求變化，不斷更新和改進(jìn)現(xiàn)金流管理制度。企業(yè)可通過(guò)以下兩方面有效措施建立完善的現(xiàn)金流管理制度：一方面是協(xié)調(diào)和完善企業(yè)現(xiàn)金收入以及成本支出管理制度，通過(guò)建立和實(shí)施完善的制度，以保證收入質(zhì)量的提高和成本支出的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收入和支出平衡發(fā)展;另一方面是制定現(xiàn)金流預(yù)警指標(biāo)，例如企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金收益值、應(yīng)收和應(yīng)付賬款數(shù)額等，借助現(xiàn)金流預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)金流行為和活動(dòng)的規(guī)范、有效管理。

（四）制定發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)統(tǒng)一

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久生存和可持續(xù)發(fā)展，這也是企業(yè)現(xiàn)金流管理活動(dòng)開(kāi)展的主要目的。因此，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，缺不了現(xiàn)金流管理的均衡性。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量的最大化和合理化，確保企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，以及現(xiàn)金能暢通、穩(wěn)定的流動(dòng)，不出現(xiàn)資金缺口和現(xiàn)金危機(jī)。企業(yè)應(yīng)該以此為基礎(chǔ)，確定合理、有效的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃，明確企業(yè)發(fā)展需求和愿景，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，努力實(shí)現(xiàn)最大化的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金利用率。從企業(yè)整體發(fā)展訴求出發(fā)，制定科學(xué)、合理的發(fā)展策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)金流管理目標(biāo)的有效統(tǒng)一。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，面對(duì)不斷發(fā)展和日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)需求環(huán)境，企業(yè)現(xiàn)金流管理的地位不斷提升，其重要性和重要作用不斷顯現(xiàn)。因此企業(yè)管理者和投資人提高對(duì)于現(xiàn)金流管理的重視程度，借鑒其他企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，建立科學(xué)、完善的現(xiàn)金流管理制度，加強(qiáng)對(duì)于成本支出的管理和控制，制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃，不斷優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金流管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)金流管理目標(biāo)的一致性，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期和可持續(xù)發(fā)展。

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