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        電力企業(yè)稅務籌劃的管理及技巧

        2019-08-26 01:35:59雷詠鑫
        市場觀察 2019年5期
        關鍵詞:管理技巧稅務籌劃電力企業(yè)

        雷詠鑫

        摘要:電力企業(yè)通過對稅務工作進行籌劃安排,可以幫助企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中更長久穩(wěn)定的發(fā)展。在當下電力企業(yè)的發(fā)展過程中,企業(yè)的稅務籌劃發(fā)展工作還有待提高。在電力企業(yè)的日常工作中,一些工作人員沒有很好的把稅務籌劃工作融入到自己的工作中去,進而導致企業(yè)的發(fā)展受阻。本篇文章通過對電力企業(yè)的稅務籌劃工作進行深入的研究分析,找到了企業(yè)稅務籌劃工作的管理技巧,以此來促進電力企業(yè)更好更快的發(fā)展。

        關鍵詞:電力企業(yè);稅務籌劃;管理技巧

        在當今社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中,社會中的很多行業(yè)都需要對自身的稅務工作進行籌劃安排,進而提高自己的核心競爭力。由于電力企業(yè)的資金比較密集,為了使企業(yè)的稅收負擔被減輕,企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大,企業(yè)要對自身的稅務工作進行籌劃安排。稅務籌劃管理工作在當下電力企業(yè)中缺乏重視,在電力企業(yè)的日常管理中對稅務工作缺乏管理,以及相關的財務稅收人員對稅收政策理解的不夠深入,進而導致企業(yè)的經(jīng)營利潤受到嚴重影響。為了更好的解決上述問題,企業(yè)要對相關人員進行稅務籌劃管理,進而促進企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

        一、電力企業(yè)稅務籌劃的基本原則

        (一)合理避免應繳所得稅

        電力企業(yè)主要是靠售賣電量來盈利,合理的避免企業(yè)應該繳納的所得稅,可以提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。我們所說的避稅是企業(yè)在滿足稅法要求的前提下,盡量減少企業(yè)的應繳所得稅,而非是讓企業(yè)進行非法的逃稅、漏稅。在實際生活中,有些企業(yè)會通過購買國家債券而非其他債權來避免繳納不必要的企業(yè)所得稅。因為企業(yè)在購買國債后其以后所產(chǎn)生的利潤不會被納入到企業(yè)應繳的稅額當中,進而企業(yè)的財務管理人員可以利用相關稅法政策來合法的降低企業(yè)的稅費。企業(yè)的財務管理人員要實時根據(jù)國債利息的變化情況,在國債利息高時進行買入,這時的收益不會被計入企業(yè)應繳所得稅中,進而提高企業(yè)的經(jīng)營利潤,降低企業(yè)的應繳稅費。

        (二)推遲應繳所得稅

        電力企業(yè)如果可以推遲繳納稅費,可以為企業(yè)自身的生產(chǎn)和經(jīng)營提供更充足的資金保證,為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的投資機遇。企業(yè)可以充分利用推遲繳納的這部分稅費來擴大自己的經(jīng)營范圍,提高企業(yè)的經(jīng)營利潤,獲取更多納稅人的利率補貼。企業(yè)會因為推遲繳納稅費在將來得到一定的稅款補貼和減免,這一部分補貼稅款會直接變?yōu)殡娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營利潤。

        (三)控制企業(yè)的資本結構

        我國的大多數(shù)企業(yè)會通過股本和負債兩種形式來進行企業(yè)籌資。我們在對這兩種籌資方式進行研究分析后發(fā)現(xiàn),這兩種籌資方式所繳納的稅費是有區(qū)別的。我國的稅法有規(guī)定,如果企業(yè)是借債籌資,其每年所需要付給債務人的利息可以看作是企業(yè)的經(jīng)營成本;如果企業(yè)是通過股本進行籌資,其所需支付的股金不會看作是企業(yè)的經(jīng)營成本。在企業(yè)繳納所得稅時,不會把企業(yè)的經(jīng)營成本計入繳稅范圍。因此,企業(yè)要根據(jù)我國的稅法要求合理的選擇籌資方式。要對企業(yè)的稅務工作進行全面的籌劃分析,進而選擇最經(jīng)濟合理的借債方式。

        (四)合理利用稅收優(yōu)惠政策

        我國政府為了更好的提高社會經(jīng)濟的發(fā)展速度,縮小中西部的發(fā)展差距,大力推動西部大開發(fā),對西部城市和企業(yè)不管是從經(jīng)濟方面還是稅務繳納方面,我國政府都給予了強有力的支持和很大的優(yōu)惠政策。作為繳稅大戶的電力企業(yè)要充分理解國家的發(fā)展政策方針,根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營特點合理利用國家的優(yōu)惠政策,對企業(yè)的稅務工作進行籌劃安排,盡可能的減少應繳納的稅費,進而減輕企業(yè)的經(jīng)濟負擔,為企業(yè)的更好更快發(fā)展創(chuàng)造條件。

        二、電力企業(yè)稅務籌劃的管理及技巧

        (一)加強稅基籌劃管理

        眾所周知我國企業(yè)是根據(jù)稅基來進行企業(yè)納稅的,企業(yè)通過對稅基進行全面的籌劃分析可以有效地降低企業(yè)的納稅金額。企業(yè)的所得稅應繳納的數(shù)額會隨企業(yè)的稅基大小而變化,企業(yè)的稅基與所繳納的稅費是一個正比變化關系,企業(yè)通過減少稅基可以有效降低企業(yè)的納稅金額。電力企業(yè)如果想要在合法的前提下降低企業(yè)的納稅金額,財務管理人員可以對企業(yè)的稅務工作進行全面籌劃,根據(jù)國家的繳稅標準來合理降低企業(yè)的股本籌資金額,提高企業(yè)的負債籌資金額,進而有效的降低企業(yè)的稅基,實現(xiàn)企業(yè)少繳稅的目的。

        (二)加強稅率籌劃管理

        企業(yè)可以通過降低企業(yè)適用稅率來減少自身的納稅金額,進而有效地提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。對企業(yè)的個人所得稅適用稅率進行籌劃,可以有效降低企業(yè)的適用稅率。由于電力企業(yè)的企業(yè)員工工資比其他企業(yè)員工工資高,企業(yè)應繳納的稅費就會比其他企業(yè)高,進而對企業(yè)的經(jīng)濟就會造成很大的壓力,導致企業(yè)的股東權益受到影響。為了更合理的減免企業(yè)稅費,電力企業(yè)要對企業(yè)股東在企業(yè)資本結構中的占比進行合理的分配。為了更好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的稅務籌劃,企業(yè)內(nèi)部的財務管理部門要選用適合自身企業(yè)發(fā)展的融資方式進行融資,進而對企業(yè)的資本結構進行更合理的分配。國家政府為了更好的加強企業(yè)稅率籌劃管理工作,鼓勵國外企業(yè)投資,推動我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,在一些地區(qū)相繼設立了經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū),對這些設立的經(jīng)濟特區(qū)實行稅收優(yōu)惠政策。

        (三)加強稅額規(guī)劃管理

        通過對企業(yè)的稅額進行全面的規(guī)劃管理,可以有效減少企業(yè)的納稅額度,進而使企業(yè)的納稅壓力得到明顯的緩解。在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中,有些企業(yè)會根據(jù)政府頒發(fā)的“三廢”政策,對企業(yè)的廢水進行資源再利用,對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)通過研發(fā)進行不斷升級優(yōu)化,合理利用國家資源,不斷開發(fā)研制新的能源,對太陽能和風能發(fā)電技術進行大力的開發(fā),進而實現(xiàn)企業(yè)的稅費繳納額度被降低。

        (四)改革和創(chuàng)新電力企業(yè)稅收政策

        電力企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起到了非常大的促進作用,是我國企業(yè)的納稅大戶。為了對我國企業(yè)內(nèi)部的稅收制度進行不斷完善,電力企業(yè)要不斷加大自身稅收政策的改革力度,在電力企業(yè)內(nèi)部針對企業(yè)的稅收政策制定出相應的應對策略。比如說,電力企業(yè)在對農(nóng)村用電進行改造的過程中,企業(yè)員工要先對農(nóng)村的用電特點進行討論和研究。通過地方政府來制定相應的稅收政策,進而幫助電力企業(yè)在不交企業(yè)所得稅的前提下提升企業(yè)的發(fā)電成本。

        (五)重視各個環(huán)節(jié)的稅務籌劃工作

        為了促進電力企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)的相關管理人員要對稅務籌劃工作提高重視。通過對企業(yè)的稅務工作進行全方位的部署和籌劃,可以更好的促進公司各級之間關于稅務籌劃部署工作的配合。為了更好的完成電力企業(yè)的投資和籌資工作,企業(yè)要在工作開始之前做足相關的準備,然后再根據(jù)具體的實際情況做出相應的工作調(diào)整。為了更好的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的稅務風險,電力企業(yè)在進行稅務籌劃中要對企業(yè)的稅種和稅率進行合理的控制,對于企業(yè)的納稅方案可以根據(jù)企業(yè)的用電發(fā)展進行多方面的建立,在納稅方案的具體實施過程中進行實時的動態(tài)跟蹤和監(jiān)督,進而有效避免企業(yè)的稅務風險。

        (六)適當調(diào)整納稅方案

        電力企業(yè)通過制定合理的納稅方案可以更好的幫助企業(yè)進行稅務籌劃工作的開展。通過對企業(yè)的成本收益進行深入的分析,可以幫助企業(yè)選擇適當?shù)募{稅方案。在選擇適當?shù)亩悇栈I劃方案過程中,電力企業(yè)要結合自身的發(fā)展優(yōu)勢,制定出多種可供選擇的稅務籌劃方案,然后對比分析每個方案的預期收成和可消耗成本,充分考慮當下方案實施階段的貨幣時間價值,最后根據(jù)分析的最終結果選擇比較適宜企業(yè)發(fā)展的稅務籌劃方案,進而實現(xiàn)企業(yè)稅收在享有國家優(yōu)惠政策的前提下對企業(yè)的額外稅收負擔進行有效地規(guī)避。

        結語:在我國當下經(jīng)濟的發(fā)展過程中,企業(yè)之間的相互競爭非常激烈。企業(yè)競爭不僅可以加速電力企業(yè)的發(fā)展速度還可以加速企業(yè)之間的優(yōu)勝劣汰。電力企業(yè)通過提升自身的生產(chǎn)效率,降低企業(yè)的成本消耗,可以實現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。企業(yè)的相關管理人員要不斷學習稅務籌劃管理技巧,把企業(yè)的資金費用消耗通過稅收調(diào)節(jié)控制在可接受范圍內(nèi),進而加速企業(yè)的發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]關婷,田葉.淺談火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃管理的現(xiàn)狀及其優(yōu)化措施[J].納稅,2018,12(33):41.

        [2]王強磊.淺談電力企業(yè)的納稅籌劃[J].現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版),2018(05):85.

        [3]于濤.電力企業(yè)稅務籌劃的管理及技巧[J].納稅,2018(07):20.

        [4]姬靜.電力企業(yè)稅務籌劃的管理及技巧[J].納稅,2017(33):14.

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