倪天

摘 要：應(yīng)收賬款是企業(yè)資金的重要組成部分，決定企業(yè)是否可以良好的發(fā)展，過多的應(yīng)收賬款會增加企業(yè)壞賬風(fēng)險，但適量的應(yīng)收賬款可以使企業(yè)進(jìn)行賒銷占領(lǐng)市場。本文以S物流公司為例，從該公司應(yīng)收賬款的角度和實際發(fā)生的問題進(jìn)行分析，提出優(yōu)化應(yīng)收賬款問題的解決策略。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè);應(yīng)收賬款;問題研究

一、物流公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

現(xiàn)代物流業(yè)應(yīng)收賬款主要集中于物流收派的日結(jié)現(xiàn)金和月結(jié)客戶的回款，日結(jié)現(xiàn)金是物流收派人員產(chǎn)生的業(yè)務(wù)款?？爝f費可以通過線上支付和現(xiàn)金支付。線上支付的款項直接進(jìn)入公司賬戶不會對收派人員產(chǎn)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)款，但現(xiàn)金支付會產(chǎn)生業(yè)務(wù)款這就需要業(yè)務(wù)員存入統(tǒng)一扣款賬戶中，銀行會分時段發(fā)起自動扣款，將款項從賬戶中扣除。月結(jié)賬戶為銷售部門簽約的按月固定結(jié)算的物流款項，每月統(tǒng)一截止收款日期進(jìn)行款項回收和應(yīng)收核銷。

二、S物流公司應(yīng)收賬款存在的主要問題

（一）管理和扣款機制不健全

S物流公司的應(yīng)收賬款為業(yè)務(wù)員前一日的業(yè)務(wù)款，每日銀行對前一日的業(yè)務(wù)款進(jìn)行自動扣款，但由于業(yè)務(wù)員扣款賬戶余額不足等原因會導(dǎo)致扣款失敗，財務(wù)應(yīng)收人員通過系統(tǒng)將銀行反饋的扣款失敗名單進(jìn)行導(dǎo)出后，對各區(qū)負(fù)責(zé)人進(jìn)行提示，使業(yè)務(wù)款在第二次扣款前存入扣款賬戶。但還會發(fā)生即使提示存款款項仍扣款失敗的情況。同時系統(tǒng)錯漏會出現(xiàn)單號重復(fù)和提前下款等現(xiàn)象，導(dǎo)致扣款金額大于實際應(yīng)扣金額，這樣造成了業(yè)務(wù)員只將實際應(yīng)扣金額存入賬戶，系統(tǒng)金額實行全部扣繳，發(fā)生錯誤時不能辨別實際扣款金額，這使實際扣款金額無法上收，導(dǎo)致應(yīng)收賬款積壓增加資金風(fēng)險。

（二）月結(jié)應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警較薄弱

S物流公司在對月結(jié)款項回款時沒有良好的風(fēng)險預(yù)警，導(dǎo)致大額月結(jié)款項回收困難。在月結(jié)款項回收簽訂時，回款期限分為30天、60天、90天，這看似很合理實際上并不是按照月結(jié)公司信譽劃分的回款期限，而是按照金額制定的回款期限。月結(jié)款額度較大的回款期限較長，月結(jié)款額度較小的回款期限較短，這造成了大額資金應(yīng)收時間長和壞賬的風(fēng)險。并且在月結(jié)款項回收前沒有進(jìn)行書面回款提示，只是聯(lián)系負(fù)責(zé)月結(jié)客戶的業(yè)務(wù)員進(jìn)行催收，這造成了很大弊端。

（三）銷售簽約不規(guī)范

銷售部門簽約客戶與其工資和績效相關(guān)，這造成銷售人員為了績效盲目簽約月結(jié)賬戶，對月結(jié)賬戶企業(yè)情況、資金情況、債務(wù)情況沒有客觀的評判。在組織架構(gòu)上沒有內(nèi)審部門和法務(wù)部門，導(dǎo)致銷售簽約不規(guī)范無人審查，出現(xiàn)款項糾紛無專職的法務(wù)人員跟進(jìn)。雖然銷售部門歸總經(jīng)理直管但經(jīng)理較忙造成銷售部門一家獨大的情況。

（四）缺乏有效的人員管理建設(shè)機制

S物流公司人員分級劃分，一級為收派業(yè)務(wù)員，二級為物流司機人員，三級為后勤保障人員。該公司在最為重要的一級人員管理上，缺乏有效的管理機制，一級人員在選拔時沒有明確的要求和門檻限制，同時對一級人員沒有良好的評估及信譽條件審查，有些一級人員會將業(yè)務(wù)款項挪用和突然離職，導(dǎo)致公司應(yīng)收款項無法收回，增加了公司的壞賬造成了風(fēng)險。

三、S物流公司應(yīng)收賬款問題的解決策略

（一）完善扣款機制增強管理層意識

首先針對S物流公司日結(jié)現(xiàn)金扣款失敗的問題，應(yīng)提高管理者對應(yīng)收賬款的風(fēng)險意識。應(yīng)收賬款為企業(yè)資金的重要組成部分，它影響企業(yè)資金的流量，應(yīng)收賬款過多會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加企業(yè)費用，如對應(yīng)收賬款收回時產(chǎn)生的電話費，交通費等;其次，要優(yōu)化扣款系統(tǒng)防止單號重復(fù)下款導(dǎo)致因扣款金額不對稱而扣款失敗，這樣縮短了應(yīng)收款項在業(yè)務(wù)員環(huán)節(jié)的時間，減少應(yīng)收賬款資金風(fēng)險。

（二）增強風(fēng)險預(yù)警完善應(yīng)收制度

財務(wù)應(yīng)收應(yīng)建立良好的風(fēng)險預(yù)警機制，對大額的月結(jié)款項進(jìn)行賬齡分析，合理優(yōu)化回款期限。首先，應(yīng)在月結(jié)款回收截止到日前15天對客戶進(jìn)行提示付款，對截止日仍未回款的發(fā)送催款函;其次，可以采用5C評級法對客戶評估，通過對客戶信譽等級劃分確定回款期限，起到降低風(fēng)險，增強預(yù)警的作用。

（三）優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)規(guī)范簽約評估

S物流公司應(yīng)對銷售部門權(quán)利進(jìn)行規(guī)范優(yōu)化其結(jié)構(gòu)。應(yīng)建立內(nèi)審部門和法務(wù)部門，在銷售簽約前，審計部門對銷售部門提供的客戶信息進(jìn)行審查及對客戶的信譽經(jīng)行調(diào)查。法務(wù)部門負(fù)責(zé)規(guī)范銷售簽約合同，在后期款項回收發(fā)生問題時能夠有效跟蹤。這樣分項工作以達(dá)到優(yōu)化銷售部門的權(quán)利。

（四）完善管理機制增強員工職業(yè)素養(yǎng)

對于一級收派業(yè)務(wù)員入職資格的粗放，沒有明確入職條件，可以在一級收派人員入職前對其信譽進(jìn)行調(diào)查，包括其以前任職經(jīng)歷，在入職時備份其相關(guān)個人信息，建立公司內(nèi)部信譽數(shù)據(jù)庫，完善獎懲制度，激勵員工，定期進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強企業(yè)榮譽感，減少離職后仍有業(yè)務(wù)款增加壞賬的問題。

結(jié)束語：

綜上所述，物流業(yè)逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，完善應(yīng)收賬款制度具有重要意義。通過對S物流公司實際發(fā)生的問題進(jìn)行分析并提出針對性的解決建議，增強其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，保障公司資產(chǎn)完整性、財產(chǎn)安全性有著重要作用。這更需要企業(yè)有效建立內(nèi)部機制和財務(wù)制度，使各部門之間協(xié)同合作讓物流業(yè)務(wù)能夠良好蓬勃向上提升。

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