于璐

摘要：資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，合理有效的資金管理能夠保證企業(yè)的正常運行并促進企業(yè)的發(fā)展，而隨著新時期的到來，企業(yè)面臨的競爭壓力與日俱增，在資金管理方面的短板也日益凸顯。鑒于此，本文從新時期的企業(yè)資金管理的重要性出發(fā)，介紹了當前企業(yè)在資金管理中存在的誤區(qū)，最后提出了企業(yè)資金管理的完善策略，以期對相關企業(yè)的資金管理工作有所幫助。

關鍵詞：新時期 企業(yè) 資金管理 強化措施

引言：新時期在企業(yè)的日常經(jīng)營中，資金直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的核心內容之一。企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中求得穩(wěn)定發(fā)展，就得在資金方面嚴加管理，在企業(yè)經(jīng)營過程中，對每一筆資金的動態(tài)都進行嚴格的程序審批，以防止資金使用不當造成企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化。

一、做好資金管理對企業(yè)的重要意義

（一）做好資金管理工作可以使企業(yè)的經(jīng)營管理水平得到提高資金管理是企業(yè)財務管理的一項主要內容，并占據(jù)著重要位置。資金管理貫穿于企業(yè)的全過程。資金管理的質量效果直接或間接地對企業(yè)管理水平的提高產生著重大的影響。

（二）做好資金管理工作可以促進企業(yè)健康發(fā)展，資金的良性流轉是企業(yè)正常運營的必要條件，同時企業(yè)的發(fā)展壯大也只有在資金的支持下進行。因此企業(yè)要想保持健康發(fā)展，就必須加強企業(yè)資金的管理，提高資金的使用效益與效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

（三）做好資金管理工作可以使企業(yè)財務資金風險得到有效管控。企業(yè)發(fā)生財務資金風險一般表現(xiàn)為無力償還到期債務或者當支付問題出現(xiàn)時實際資金支出偏離預算，造成企業(yè)運營資金困難。因此，企業(yè)如果結合項目的運行實際，采取相應措施，強化對運營資金的管理，就能及時發(fā)現(xiàn)和有效降低資金運行的風險。

二、企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）對資金管理認識和重視程度不足。由于我國企業(yè)對于資金管理方面重視不足，很多企業(yè)經(jīng)常將資金管理與會計核算混為一談，甚至認為資金管理就是簡單的一收一支，這樣就完全喪失了資金管理的意義。而且對于我國企業(yè)來講，通過向銀行等方式借款或投資都比較困難，所以大部分企業(yè)資金的主要來源是靠企業(yè)內部的留存收益。由于企業(yè)管理者對財務管理方面比較欠缺，對資金管理方面更是認識不足，從而導致未能將企業(yè)的資金充分的利用，造成企業(yè)在市場競爭中錯失機會。

（二）資金分散管理企業(yè)經(jīng)濟活動的牽扯范圍廣，涉及項目復雜，所以企業(yè)的資金在使用過程中經(jīng)常存在交叉配置、規(guī)劃不合理的問題，這不僅會導致企業(yè)的資金分散，也給財務工作人員進行資金管理造成了一定困難。企業(yè)資金分散在很大程度上是總公司與分公司之間的矛盾所造成的，這使得企業(yè)無法對資金進行整體的管理和控制。此外，企業(yè)各個部門配合不默契、資金調動隨意性大和協(xié)調性差也是造成企業(yè)資金管理困難的一個重要原因。企業(yè)的資金多用于投資，資金過于分散則會導致資金流向很多不同的項目，無法發(fā)揮合力，這不僅會影響企業(yè)的投資收益，還會增加資金回籠難度。在投資過程中，資金過于分散還可能滋生腐敗、浪費等問題，并大大增加投資的風險，這也是目前企業(yè)資金管理中亟需解決的問題。

（三）監(jiān)管機制缺失很多企業(yè)沒有根據(jù)自身實際情況建立專門的資金管理機構，也沒有制定相應的資金管理機制，即便部分企業(yè)建立了資金管理機構，也往往形同虛設，很少能夠發(fā)揮其真正的職能作用。另外，有些企業(yè)的經(jīng)營權和所有權處于混合未分離的狀態(tài)，這就要求企業(yè)必須建立有效的資金監(jiān)管控制機制。目前來說，部分企業(yè)已經(jīng)建立起了一套完整的外部監(jiān)督體系，既接受社會的監(jiān)督，也接受政府的監(jiān)督，但由于這一體系尚未發(fā)展完善，導致對企業(yè)資金管理所能夠發(fā)揮的作用也是有限的。

三、新時期企業(yè)資金管理的強化策略

（一）提高資金管理與重視程度一個企業(yè)要想提高資金的管理，集中性很重要也是基礎。首先，企業(yè)領導者應該重視對資金管理與控制，制定嚴格的資金管理與控制制度。其次，各部門員工也應該配合領導的工作，把資金管理與控制制度嚴格執(zhí)行起來。最后，企業(yè)應該對企業(yè)的資金進行重新規(guī)劃，以提高企業(yè)資金使用率?？梢苑乐蛊髽I(yè)資金濫用現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（二）建立健全資金的使用制度，提高企業(yè)資金使用效率資金的管理需要考慮三個方面的因素：資金的安全性、收益性和流動性。企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務性質和經(jīng)營所處的內部環(huán)境設定其資金管理的目標。企業(yè)內部應設置一套完整的客戶信用體系，針對不同的客戶設定不同的賬期，避免壞賬的產生。通過對客戶需求的調研，以往銷售情況數(shù)據(jù)的整理與分析，原材料價格的波動情況來合理安排生產，避免貨物的積壓，降低資金的機會成本。應注重財務隊伍的建設，通過各種培訓與自學提高財務人員的專業(yè)知識。

（三）加強資金審計。強化企業(yè)資金審計工作能夠在很大程度上保證企業(yè)資金管理的準確性，同時有助于發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的漏洞并及時加以改正。為此，企業(yè)首先要建立一個完善的內部資金審計機構，獨立完善的審計機構能夠在很大程度上提高資金的審計效率，對于監(jiān)督資金的支出和使用也很有幫助，進而不斷強化企業(yè)內部審計機構的權威與職能。其次，企業(yè)資金的審計管理工作，不僅是對已配置資金的審計管理，還包括對企業(yè)財務信息、經(jīng)營狀況與收益情況的合法監(jiān)督，特別是對企業(yè)財務管理人員的監(jiān)督和制約，這樣才能在最大程度上減少貪污腐敗事件的發(fā)生。與此同時，資金審計工作不能僅僅停留在事前監(jiān)督，還應延伸到事中和事后，這也有利于確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動的有序進行。

結語：總之，企業(yè)在社會經(jīng)濟領域要想健康穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去，其資金管理在企業(yè)管理中的核心職能是不容忽視的，它貫穿著企業(yè)生產經(jīng)營活動的全過程。只有強化資金管理意識，建立和完善資金管理運行機制，強化資金監(jiān)督控制手段，才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的作用，實現(xiàn)更多的經(jīng)營目標和經(jīng)濟利益。