馬翼愚

【摘要】改革開(kāi)放以來(lái)，中小型企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，相互間的競(jìng)爭(zhēng)也是愈演愈烈，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理刻不容緩。本文首先簡(jiǎn)述了加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理力度的必要性，然后指出了目前中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問(wèn)題，最后給出了相關(guān)問(wèn)題的解決辦法。旨在為中小型企業(yè)的現(xiàn)金流管理提供一定的參考意見(jiàn)，保證中小型企業(yè)在日益殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè) 現(xiàn)金流管理 主要問(wèn)題 解決辦法

引言

中小型企業(yè)要想有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理力度。而現(xiàn)狀是，大多數(shù)中小型企業(yè)管理人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)薄弱，進(jìn)而造成資金的過(guò)度積壓，難以回籠，最終嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，為了更好地提高企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)新的管理思想，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理與控制，保證資金的正常流動(dòng)，從而保證企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

一、加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理的必要性

1.企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題將會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

現(xiàn)金流管理在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中屬于核心控制環(huán)節(jié)，這是由于企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)合理的財(cái)務(wù)管理，特別針對(duì)一部分缺乏財(cái)務(wù)管理理念的中小型企業(yè)而言，其本身資金的總數(shù)相對(duì)有限，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，所以必須采用一定的現(xiàn)金流管理方式來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免風(fēng)險(xiǎn)的不良侵襲，這就必須依賴(lài)于現(xiàn)金流管理工作。除此之外，一旦現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就無(wú)法繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)所需要的物資，可能連基本的工資都難以支付，從而導(dǎo)致信譽(yù)喪失，企業(yè)的社會(huì)地位下降，其結(jié)果就是企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)法適應(yīng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)，逐漸被其他優(yōu)勢(shì)企業(yè)吞并或者淘汰。

2.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑之一

現(xiàn)金流管理是企業(yè)強(qiáng)化自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的必要保障。從客觀上來(lái)看，企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，那么勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降。相反，如果能夠調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流管理的政策與規(guī)范化，通過(guò)良好的管理模式與階段性的發(fā)展規(guī)劃來(lái)確保充足的現(xiàn)金，就可以幫助企業(yè)隨著市場(chǎng)的變動(dòng)積極變動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，確保企業(yè)提升整體銷(xiāo)售利潤(rùn)。除此之外，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理也是提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件之一，只有調(diào)整現(xiàn)金流管理，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)儲(chǔ)備，才能夠確保資金流動(dòng)性，從而避免被競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)吞并的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問(wèn)題

1.管理者意識(shí)薄弱

作為管理者管理意識(shí)淡薄是導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因之一。從客觀上來(lái)看，現(xiàn)金流管理本身并不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，所以大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者往往更加關(guān)注直接產(chǎn)生效益的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)追求短期利益而忽視了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。這樣一來(lái)，企業(yè)就可能需要面對(duì)相應(yīng)的現(xiàn)金流管理問(wèn)題。除此之外，許多企業(yè)在管理模式上相對(duì)比較落后，特別是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)依然采用一把手管理模式。在這樣的管理模式下，不但出現(xiàn)信息傳遞的過(guò)程復(fù)雜、流程失真嚴(yán)重，同時(shí)也容易導(dǎo)致出現(xiàn)腐敗、以權(quán)謀私的問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)信息的管理效果，無(wú)法為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理提供必要的支持與幫助。

2.資金過(guò)度積壓

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，許多企業(yè)都會(huì)采取各種各樣的方式來(lái)減少成本，提升企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益。但是，根據(jù)市場(chǎng)的普遍原理來(lái)看，購(gòu)買(mǎi)大量的原材料才能夠降低原材料的成本，其結(jié)果卻是原材料的持續(xù)堆積，這是導(dǎo)致企業(yè)缺乏運(yùn)轉(zhuǎn)資金的主要原因。根據(jù)部分企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料的情況來(lái)看，缺乏合理的采購(gòu)計(jì)劃以及生產(chǎn)數(shù)量過(guò)多等都是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。在采購(gòu)數(shù)量、生產(chǎn)數(shù)量與實(shí)際的需求總量存在較大差異的時(shí)候，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)量銳減，無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與沖擊，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理陷入困境當(dāng)中。

3.資金無(wú)法正?；鼗\

許多現(xiàn)金流管理不合理的結(jié)果都是由于資金無(wú)法回籠所導(dǎo)致的。大多數(shù)情況下經(jīng)營(yíng)管理者過(guò)于追求短期利益都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展受到阻礙。比如說(shuō)購(gòu)買(mǎi)大量原材料或者生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品，隨后超過(guò)了銷(xiāo)售以及生產(chǎn)的需求，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就需要面對(duì)資金回籠周期的問(wèn)題。大規(guī)模的資金往往需要較大的回籠周期，而不同類(lèi)型的企業(yè)對(duì)于資金周轉(zhuǎn)的需求量存在較大的差異，這個(gè)過(guò)程中就會(huì)產(chǎn)生一定的利差，而利差也是企業(yè)謀求效益甚至確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本條件。

三、加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

1.改革管理觀念

作為中小型企業(yè)，要想積極提升現(xiàn)金流管理水平，那么實(shí)現(xiàn)管理理念的革新是必不可少的環(huán)節(jié)之一。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)的方式能夠有效提升現(xiàn)金流的管理重視程度，同時(shí)幫助他們梳理企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系，充分發(fā)揮資金的功能與價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，提供基礎(chǔ)的制度化的保障。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該建立扁平管理模式，通過(guò)縮短財(cái)務(wù)信息的傳遞時(shí)間來(lái)提升執(zhí)行效率，這樣也可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的價(jià)值，確保企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

2.企業(yè)合理持有現(xiàn)金

合理持有現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)而言十分關(guān)鍵。實(shí)際上，無(wú)論是何種類(lèi)型、從事什么產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)合理科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)現(xiàn)金的支持。無(wú)論是原材料的購(gòu)買(mǎi)還是加工生產(chǎn)甚至是銷(xiāo)售宣傳環(huán)節(jié)都需要大量的本金。在本金過(guò)多的時(shí)候，企業(yè)的資金分配不合理，企業(yè)的規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)受到限制。相對(duì)的，如果本金過(guò)少，大量的資金都在貨物當(dāng)中的話，那么企業(yè)也可能需要面對(duì)現(xiàn)金流方面的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。所以，作為企業(yè)應(yīng)該找到適合自己的現(xiàn)金管理渠道與模式，形成流動(dòng)性與收益的平衡狀態(tài)。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)狀態(tài)，一方面企業(yè)的管理者需要了解行業(yè)的特征與類(lèi)型，比如說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，那么這個(gè)行業(yè)的現(xiàn)金流總數(shù)就相對(duì)多一些，但是凈資產(chǎn)總量不一定大，而一些上游生產(chǎn)類(lèi)型的企業(yè)需要通過(guò)大規(guī)模的出貨來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)，所以現(xiàn)金流管理又會(huì)有所不同。

3.加快資金回收周轉(zhuǎn)

現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵在于資金的回收周轉(zhuǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該從這個(gè)角度入手著重解決資金回收的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)可以通過(guò)控制存貨量以及生產(chǎn)需求的特征來(lái)計(jì)算出采購(gòu)的日期、數(shù)量以及相應(yīng)的補(bǔ)貨時(shí)間。除此之外，企業(yè)也需要進(jìn)一步做好專(zhuān)業(yè)化的技術(shù)培訓(xùn)，加強(qiáng)庫(kù)存認(rèn)識(shí)，比如說(shuō)企業(yè)需要做好員工的現(xiàn)代倉(cāng)儲(chǔ)與物流管理，著重縮短應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期，并適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期。在實(shí)施內(nèi)部管理控制的過(guò)程中，應(yīng)該通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金管理平衡收益的方式來(lái)促進(jìn)企業(yè)的合理擴(kuò)張，避免由于快速擴(kuò)張導(dǎo)致的現(xiàn)金不足，也要避免由于擴(kuò)張過(guò)慢導(dǎo)致的效益較少的問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)資金回收周轉(zhuǎn)管理，為企業(yè)的合理擴(kuò)張、綜合經(jīng)濟(jì)效益提升創(chuàng)造條件。

總結(jié)

現(xiàn)金流量決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力，企業(yè)只有擁有足夠的現(xiàn)金才能從市場(chǎng)上獲取各種生產(chǎn)要素，為價(jià)值創(chuàng)造提供必要的前提，而衡量企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力正是進(jìn)行價(jià)值投資的基礎(chǔ)。研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，決定企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，決定企業(yè)的生存能力。 因此，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，必須要高度重視對(duì)現(xiàn)金流的管控力度。

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