【摘 要】 隨著金融市場(chǎng)的逐步開(kāi)放和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，就當(dāng)前影響商業(yè)銀行發(fā)展的各項(xiàng)因素來(lái)看，財(cái)務(wù)管理是最為重要的因素之一，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮著重要的作用。本文在分析財(cái)務(wù)管理工作對(duì)商業(yè)銀行的重要性基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理狀況及面臨的問(wèn)題進(jìn)行剖析，從而提出對(duì)策和措施，積極提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀分析 對(duì)策建議

商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要樞紐，對(duì)我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，商業(yè)銀行要提高自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須要加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)管理，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化?，F(xiàn)結(jié)合當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行積極有效地分析，并提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議。

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要性

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作，負(fù)責(zé)總分行所有機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)，并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行全盤(pán)的組織、協(xié)調(diào)與控制，屬于一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)要求高、政策性較強(qiáng)的重要工作。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理具有如下作用：

（一）有助于商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理，為領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)決策提供更有力的參考，從而適應(yīng)我國(guó)社會(huì)義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大趨勢(shì)，在國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際市場(chǎng)上占有一席之地。

（二）增強(qiáng)商業(yè)銀行盈利能力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作不僅包括對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行必要的核算，同時(shí)還包括對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，獲得基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以為管理層決策提供充分參考。

（三）適應(yīng)全球金融環(huán)境變化，加快金融創(chuàng)新的需要

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，電子商務(wù)的蓬勃興起等，商業(yè)銀行面臨嚴(yán)酷的生存環(huán)境。而銀監(jiān)會(huì)為加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性管理，對(duì)資本充足率管理也提出了更嚴(yán)格的要求。在充滿(mǎn)挑戰(zhàn)的改革潮流中，商業(yè)銀行要調(diào)整財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，才能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理體制落后，成本控制意識(shí)淡薄

現(xiàn)代商業(yè)銀行實(shí)行“垂直領(lǐng)導(dǎo)”及“雙線(xiàn)負(fù)責(zé)制”，這種傳統(tǒng)體制造成的后果是分支行財(cái)務(wù)主管只對(duì)其分支行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，從而形成了分散的財(cái)務(wù)管理體制[1]。這種制度不但不能使財(cái)務(wù)管理職能得到發(fā)揮，反而降低上級(jí)的權(quán)利并放大下級(jí)的權(quán)力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?！爸厮爿p管”是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方式，主要是重核算輕成本盈利控制，同時(shí)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控和分析，財(cái)務(wù)資金的投放不嚴(yán)謹(jǐn)造成資源浪費(fèi)[2]，存在嚴(yán)重的顧此失彼，多數(shù)商業(yè)銀行尚未形成全面成本管理理念。

（二）風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的意識(shí)較弱

商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是放貸款，一旦企業(yè)到期不能歸還貸款，銀行就只能通過(guò)法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范就比較被動(dòng)。另一方面現(xiàn)階段商業(yè)銀行對(duì)損失規(guī)定的責(zé)任及約束措施不強(qiáng)，導(dǎo)致大部分銀行通過(guò)擴(kuò)大貸款來(lái)增加收入的同時(shí)又對(duì)資金的籌集和使用缺乏計(jì)劃，使風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)收益不確定性增加[3]。

（三）財(cái)務(wù)管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，人員力量配備不充足

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)容繁雜，財(cái)務(wù)人員配備不足，使得銀行財(cái)務(wù)人員常面臨很大的工作壓力。并且很多銀行財(cái)務(wù)人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，僅單純發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算職能，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理積極性。而我國(guó)商業(yè)銀行也僅停留在對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，缺少高水平的技能培訓(xùn)，影響了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的提升。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理提升的對(duì)策和措施

（一）完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制方法

首先明確各機(jī)構(gòu)的具體職能，從財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)著手，注重業(yè)務(wù)部門(mén)間管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，力求構(gòu)建職權(quán)明確、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系;其次， 我國(guó)商業(yè)銀行在學(xué)習(xí)借鑒西方優(yōu)秀的管理體制基礎(chǔ)上應(yīng)結(jié)合我國(guó)“垂直管理”和“雙線(xiàn)負(fù)責(zé)制”制度，進(jìn)一步完善相關(guān)組織框架、減少重復(fù)的管理層級(jí)。

（二）優(yōu)化銀行資源配置

商業(yè)銀行可設(shè)置績(jī)效考評(píng)體系，通過(guò)“按月考核”，“年末總評(píng)”的方式，根據(jù)“財(cái)務(wù)成果最大”和“財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)”的原則，將考評(píng)成績(jī)與各行費(fèi)用相掛鉤[4]。通過(guò)激勵(lì)制度將資源向盈利能力強(qiáng)的銀行傾斜，對(duì)地理位置很偏僻且業(yè)務(wù)量極少的地區(qū)應(yīng)撤銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置;對(duì)于效益好的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)范圍，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。商業(yè)銀行通過(guò)這種方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。

（三）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平提高

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不僅要具備熟練的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要涉獵銀行、保險(xiǎn)、證券等多個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉、了解國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融環(huán)境等。商業(yè)銀行應(yīng)制定出科學(xué)、合理的人才培訓(xùn)計(jì)劃，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，可以通過(guò)相應(yīng)的激勵(lì)手段提高員工學(xué)習(xí)、創(chuàng)新的積極性。并在財(cái)務(wù)管理中引入考核機(jī)制，通過(guò)有效的績(jī)效考核制度激勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而有效地推動(dòng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平的提高。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王清漪，馬清友.論現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀、目標(biāo)及機(jī)制[J].財(cái)貿(mào)研究，2002（04）：72-74.

[2] 劉大偉，姜寧.試論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與改革[J].時(shí)代金融，2014（06）：76-80.

[3] 王艷陽(yáng).關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的突出問(wèn)題及對(duì)策思考[J].時(shí)代金融，2014（14）：146-148.

[4] 劉仁慧.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革創(chuàng)新[J].交通科技與經(jīng)濟(jì)，2011，13（04）：123-125.

作者簡(jiǎn)介：甘雨婷（1995—），女，漢族，重慶市，碩士，重慶交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，管理科學(xué)與工程。