趙佳寧

摘要：在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)市場競爭日益激烈，因此，要想使得企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要加大對財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和落實(shí)力度。當(dāng)前，內(nèi)控屬于一種有效的管理方式，其產(chǎn)生的作用極高，既能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)的概率，同時還可以幫助企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。不過，從實(shí)際情況來看，由于受到各方面因素的影響使得企業(yè)內(nèi)控管理制度在建設(shè)期間還存在著諸多的問題?；诖耍诒酒恼轮兄饕獜钠髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的難點(diǎn)入手，提出了相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);內(nèi)控管理制度建設(shè);存在的難點(diǎn);解決對策

當(dāng)前，市場競爭越來越激烈，周圍的市場環(huán)境逐漸呈現(xiàn)出復(fù)雜化趨勢，對于企業(yè)而言，在面對如此惡劣的運(yùn)營環(huán)境時，就需要制定相對健全和完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度。其實(shí)，財務(wù)內(nèi)控管理制度并非是從企業(yè)某個方面入手的，其落實(shí)于企業(yè)整項經(jīng)營過程內(nèi)。而且，企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，制定完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度是最佳的途徑，這是衡量企業(yè)經(jīng)營水平高低的主要指標(biāo)。不過，因為一些問題的存在，對相關(guān)制度進(jìn)行建設(shè)的時候，還面臨著諸多的難度。這就明確要求企業(yè)必須加大對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視力度，制定出相應(yīng)的策略來解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的各項難點(diǎn)，進(jìn)而在一定程度上促使企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。

一、企業(yè)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要作用

所謂財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，主要是指從企業(yè)經(jīng)營情況入手，在掌握各個環(huán)節(jié)運(yùn)行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的管理制度，以此約束各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，為企業(yè)有效經(jīng)營提供基本的依據(jù)。

當(dāng)前，在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)建設(shè)完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度是很有必要的，因此，企業(yè)必須緊抓社會發(fā)展形式，加大對企業(yè)日常經(jīng)營管理力度。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營期間，財務(wù)內(nèi)控管理制度起著良好的效果，其決定了企業(yè)的后期發(fā)展。特別是針對于大型企業(yè)來講，該項作用更為突出一些。財務(wù)內(nèi)部管理制度決定了企業(yè)能否在相對激烈的市場競爭中脫穎而出。所以，需要全面落實(shí)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)工作，全面的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控，在提升工作效果的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

當(dāng)企業(yè)運(yùn)行期間，需要引進(jìn)現(xiàn)代化的新型技術(shù)，用發(fā)展的眼光來分析和探究問題，使其滿足時代發(fā)展需求，在沒有違反客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的策略，從而激發(fā)出工作人員自身的積極性。再者，企業(yè)必須根據(jù)社會發(fā)展情況來改進(jìn)管理方式。從實(shí)際情況來看，假設(shè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度存在著諸多的不足之處或者難點(diǎn)，那么就很容易對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不良的影響，不利于企業(yè)發(fā)展。從中看出，加大對財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)力度是很有必要的，這一點(diǎn)不容忽視。

二、對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的難點(diǎn)探究

（一）內(nèi)控意識較低

在現(xiàn)有的企業(yè)運(yùn)營期間，有的企業(yè)中的管理人員沒有加大對財務(wù)風(fēng)險的重視力度，他們一味的覺得，建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度只需要有效管理企業(yè)資金就行了，這樣便不會引發(fā)風(fēng)險問題。而有的領(lǐng)導(dǎo)人員覺得，財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)不利于其他工作的有效實(shí)施。顯然，此種理念是不正確的，不僅會為企業(yè)運(yùn)行埋下諸多的隱患，同時還無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。再者，在開展財務(wù)內(nèi)部制度建設(shè)中，沒有將財務(wù)內(nèi)控放在首位，使財務(wù)內(nèi)控制度沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。再加上內(nèi)控理念的缺乏，使得員工對實(shí)施內(nèi)控產(chǎn)生了抵觸心理，長期以來便影響了財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)。

（二）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不到位

從目前企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，當(dāng)執(zhí)行內(nèi)控的時候還面臨著諸多的難點(diǎn)問題，通過探究大體上表現(xiàn)在以下幾個方面：

①資金管理不到位：受管理不到位以及不良因素的影響，賬務(wù)中存在的一些問題，例如沒有做好應(yīng)收、應(yīng)付款項長期掛賬的整理工作，為資金安全管理帶來了諸多的風(fēng)險問題。

②合同管理：普遍存在著合同管理不到位、內(nèi)容不完善的現(xiàn)象，在原合同超過約定日期之后，沒有及時進(jìn)行補(bǔ)充簽訂，存在一定的法律風(fēng)險。還有的業(yè)務(wù)由于時間較為緊迫，經(jīng)常發(fā)生先實(shí)施業(yè)務(wù)，后補(bǔ)充簽訂合同的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制存在流程不合理

企業(yè)現(xiàn)階段雖然按照現(xiàn)代化企業(yè)治理要求，對以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了全面的重構(gòu)，不過大多是制度體系，沒有和企業(yè)經(jīng)營管理活動相互結(jié)合，有的制度存在著嚴(yán)重的形式化問題，沒有與實(shí)際結(jié)合，從而造成了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程不合理，在實(shí)際操作中困難重重。

（四）內(nèi)部控制人才缺乏

在建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理制度時，人才在這其中也起著重要的作用，財務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施存在問題的原因之一是缺少財務(wù)內(nèi)控管理人才，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作需要兼具財務(wù)能力和業(yè)務(wù)能力。然而在實(shí)際工作中，很少有人符合這樣復(fù)合要求，專業(yè)性人才缺乏。

三、解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理難點(diǎn)的基本對策

（一）提升對內(nèi)控管理的認(rèn)識

要想落實(shí)制度使其穩(wěn)定運(yùn)行，離不開內(nèi)部控制體系的幫助，對于一項完善的內(nèi)部控制體系而言，必須制定規(guī)范性的操作制度，相關(guān)人員也需要加大對其的重視力度。從理念入手，需要明確了解財務(wù)內(nèi)控管理和經(jīng)濟(jì)效益之間的聯(lián)系，有效的提升經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益是內(nèi)控管理的基本目標(biāo)，同時這也是建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的關(guān)鍵。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及員工都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)。

（二）制定完善的組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，風(fēng)險控制是十分重要的一項內(nèi)容，因此對于企業(yè)來講需要從實(shí)際現(xiàn)狀入手，完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制，并且構(gòu)建專業(yè)化的管理組織機(jī)構(gòu)，為財務(wù)內(nèi)控管理工作水平的提升提供有利的依據(jù)。在條件允許的現(xiàn)狀下，可以由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員來擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人員，成員由業(yè)務(wù)部門以及監(jiān)督部門中的負(fù)責(zé)人員組成，制定相對合理的崗位分工體系，確定崗位人員自身的職責(zé)和任務(wù)，在相互合作和交流的基礎(chǔ)上嚴(yán)格監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)營的各個方面。此外，不同部門或者是人員之間還需要做好相互監(jiān)督和審核，加強(qiáng)合同以及資金的管理工作，以此確保企業(yè)內(nèi)部活動以及外部活動有序?qū)嵤?/p>

（三）對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化和完善

在對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化和完善的時候，需要從企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計方面入手。在開展期間，需要按照企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、生產(chǎn)規(guī)模以及風(fēng)險管理情況等來確定財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，然后深化各個內(nèi)部控制要點(diǎn)。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制流程和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有一定的聯(lián)系性，需要了解和掌控財務(wù)內(nèi)部控制和生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項關(guān)鍵點(diǎn)，將其有效結(jié)合到一起，從而制定出健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程。

（四）培養(yǎng)專業(yè)化的財務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊

企業(yè)想有效落實(shí)財務(wù)內(nèi)控管理制度，需要培養(yǎng)專業(yè)化的財務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊。提升財務(wù)人員自身的財務(wù)風(fēng)險意識，開展具有針對性的培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)能力，提高識別存在于企業(yè)內(nèi)部管理中的財務(wù)風(fēng)險的能力，從而通過不斷完善內(nèi)部控制制度降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。同時內(nèi)控的建設(shè)也需要企業(yè)大量專業(yè)人員進(jìn)行共同努力，以企業(yè)經(jīng)營流程為中心，發(fā)揮各個環(huán)節(jié)的作用?？梢载攧?wù)部門牽頭將各個部門有效結(jié)合，進(jìn)行有效的交流，加大對風(fēng)險的辨別力度，在發(fā)生風(fēng)險的情況下，各個人員能夠及時進(jìn)行解決。

四、結(jié)語

綜上所述，面對當(dāng)前激烈的市場競爭，各個企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，特別是財務(wù)內(nèi)控管理工作，為企業(yè)競爭實(shí)力的提升奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對于企業(yè)而言，需要全面了解到財務(wù)內(nèi)控管理制度對于自身發(fā)展的重要性，合理探究財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的問題，提升內(nèi)控管理意識，建設(shè)規(guī)范性的人才管理團(tuán)隊，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，促使企業(yè)良好經(jīng)營。

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