● 吳小麗

隨著國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的日趨嚴(yán)峻，國(guó)內(nèi)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，中小企業(yè)生存和發(fā)展面臨的問題越來越多，其中應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控是近幾年中小企業(yè)普遍關(guān)注的問題。也就是說，要推動(dòng)中小企業(yè)不斷發(fā)展，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控是較為關(guān)鍵的影響因素。

一、中小企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控的意義

中小企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷崛起，其本身具有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)靈活、試產(chǎn)轉(zhuǎn)向快、適應(yīng)力強(qiáng)等特點(diǎn)，使得其不斷的發(fā)展與前進(jìn)。但是也能看出，由于其生產(chǎn)規(guī)模較小，技術(shù)實(shí)力較差的原因，其在擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售額的提升上，仍較多采取賒銷的形式搶占銷售市場(chǎng)，這就產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款。隨著中小企業(yè)應(yīng)收賬款的增多，其風(fēng)險(xiǎn)防范問題日趨嚴(yán)峻，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄和風(fēng)險(xiǎn)體系缺失，是當(dāng)下中小企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注的問題。中小企業(yè)由于采取賒銷的形式，往往會(huì)因?yàn)橘d銷期限延長(zhǎng)，大量應(yīng)收賬款無(wú)法收回而產(chǎn)生一定的資金壓力和風(fēng)險(xiǎn)，這樣嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控，根據(jù)企業(yè)綜合發(fā)展水平，切實(shí)提升應(yīng)收賬款的管理比率，只有這樣，才能提升中小企業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。新時(shí)期中小企業(yè)要面對(duì)各項(xiàng)管理事項(xiàng)，尤其是內(nèi)部應(yīng)收賬款管理有利于企業(yè)加強(qiáng)資金回籠，適時(shí)的調(diào)整和轉(zhuǎn)變應(yīng)收賬款管理內(nèi)容，做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控，也有利于中小企業(yè)構(gòu)建內(nèi)在核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，未來中小企業(yè)應(yīng)積極地結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，將財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)收賬款管理構(gòu)建和諧有效的管理體系，以促進(jìn)中小企業(yè)全面快速發(fā)展。

二、應(yīng)收賬款存在問題給中小企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

（一）可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，可能引發(fā)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是一些經(jīng)銷商的資信問題得不到及時(shí)解決，在一定程度上加大了財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。在銷售周期上延長(zhǎng)應(yīng)收賬款收回時(shí)間，可造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性加大，特別是一些中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，后期資金回籠時(shí)間較長(zhǎng)，造成所涉及的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)受到影響，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及正常經(jīng)營(yíng)難以維續(xù)。

（二）增加企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上如果應(yīng)收賬款處理不當(dāng)，將會(huì)增加企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特別是一些企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致客戶大量訂單的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，往往出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象，這樣使得企業(yè)信譽(yù)度降低，應(yīng)收賬款難以得到有效控制，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的資產(chǎn)出現(xiàn)減值，最終影響企業(yè)收益的增長(zhǎng)。

三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

中小企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須根據(jù)企業(yè)自身實(shí)力，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)進(jìn)行仔細(xì)的分析定位，為企業(yè)制定科學(xué)有效的發(fā)展戰(zhàn)略，以提升自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，只有這樣，才能真正有效實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控。也就是說。要加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控，必須從內(nèi)因和外因兩方面著手，首先是提升自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，其次是通過調(diào)研及時(shí)了解企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境，通過加強(qiáng)內(nèi)外部因素的有效融合，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)規(guī)律，盡可能減少應(yīng)收賬款發(fā)生或者縮短應(yīng)收賬款的賬期，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

企業(yè)要根據(jù)不同發(fā)展階段制定不同的戰(zhàn)略計(jì)劃，才能確保企業(yè)持續(xù)性的健康發(fā)展。中小企業(yè)要在科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略指引下，注重應(yīng)收賬款的管理，更應(yīng)加強(qiáng)與營(yíng)銷、生產(chǎn)的聯(lián)系，降低應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，才能確保應(yīng)收賬款回款率，從而減少應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)要根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)制定發(fā)展戰(zhàn)略，積極加強(qiáng)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的配置和安排，提升產(chǎn)品質(zhì)量，做好市場(chǎng)調(diào)研和分析，才能適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。中小企業(yè)只有不斷提升自身綜合管理能力，提升競(jìng)爭(zhēng)能力，全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，才能真正實(shí)現(xiàn)將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，從而讓企業(yè)走入良性化的發(fā)展道路。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，注重應(yīng)收賬款全過程管控

中小企業(yè)要高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，從思想上提升并加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到實(shí)處。中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或配備專職人員，制定相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)施全過程的應(yīng)收賬款管控。即中小企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)當(dāng)實(shí)施事前控制、事中控制和事后控制相結(jié)合，特別要注重在事前風(fēng)險(xiǎn)控制中，對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查和評(píng)審，做好客戶信用評(píng)價(jià)等級(jí)，按客戶等級(jí)進(jìn)行回款期限的管理，才能降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，只有在思想上得到認(rèn)同，才能在實(shí)際中做好管理的內(nèi)容，確保應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的降低。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部管理體系，科學(xué)建立客戶資信等級(jí)

中小企業(yè)可以通過加強(qiáng)相關(guān)客戶檔案管理，規(guī)范相關(guān)操作流程，加強(qiáng)對(duì)銷售人員業(yè)務(wù)能力以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，通過適時(shí)的溝通和管理，從制度和監(jiān)管兩個(gè)層面進(jìn)行應(yīng)收賬款的管控。例如建立銷售回款責(zé)任制，制定操作性強(qiáng)的銷售政策，明確考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，并按要求嚴(yán)格進(jìn)行考核，以減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)要想防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，必須積極建立客戶信用管理體系，進(jìn)行客戶資信等級(jí)的有效評(píng)價(jià)，做好科學(xué)有效的分析，避免企業(yè)壞賬的出現(xiàn)。中小企業(yè)在制定相應(yīng)信用評(píng)估制度上，要注重資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的合理性。在客戶資信管理系統(tǒng)中，應(yīng)完善客戶基本情況和資信情況，加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查和分析，同時(shí)確保信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，只有通過對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行收集管理，完善客戶信用檔案，對(duì)客戶進(jìn)行信用情況的深入了解，才能對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，做好風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。

（四）設(shè)置應(yīng)收預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容，注重培養(yǎng)綜合素質(zhì)人才

中小企業(yè)的應(yīng)收賬款要從根本上提升管控水平，就必須結(jié)合實(shí)際實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管控，從本質(zhì)上提升管控質(zhì)量，避免管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如應(yīng)收賬款規(guī)模過大，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和內(nèi)部生產(chǎn)產(chǎn)生影響，企業(yè)應(yīng)在實(shí)踐過程中設(shè)置相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和管控相關(guān)內(nèi)容，對(duì)產(chǎn)生重大威脅的相關(guān)內(nèi)容和指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，一方面監(jiān)控應(yīng)收賬款規(guī)模，當(dāng)應(yīng)收賬款達(dá)到一定規(guī)模時(shí)要及時(shí)采取控制措施，減少應(yīng)收賬款數(shù)量；另一方面要監(jiān)控應(yīng)收賬款期限，對(duì)超過合理期限的應(yīng)收賬款要采取措施及時(shí)收回，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)限制在一定的范圍內(nèi)。對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制不是企業(yè)一個(gè)部門的事情，要實(shí)現(xiàn)信息共享，多部門協(xié)調(diào)管理才能真正發(fā)揮作用，將應(yīng)收賬款損失和風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證中小企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理人員的有效培訓(xùn)，培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的管理型人才，通過定期對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，對(duì)應(yīng)收賬款管理狀況進(jìn)行適時(shí)評(píng)估，從而提升應(yīng)收賬款管理的效率與準(zhǔn)確率。如企業(yè)要構(gòu)建信息化應(yīng)收賬款管理平臺(tái)就需要高素質(zhì)信息管理型人才，因此信息技術(shù)手段的引入，離不開高技能型的管理型人才，也離不開具有專業(yè)綜合能力的新型管理型人才，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益得到最大化。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就必須在提升自身綜合實(shí)力的前提下，嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款內(nèi)容，將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，適時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款規(guī)模并預(yù)防壞賬損失，才能全面促進(jìn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?？偟膩矶悾行∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款管理給予高度重視，積極采取風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施，才能促進(jìn)中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中不斷的持續(xù)性發(fā)展。