摘 要 集團(tuán)企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，促進(jìn)自身的進(jìn)一步發(fā)展，如何構(gòu)建有效、統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)就成為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作。本文對集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式進(jìn)行分析，并探討資金管理的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 資金管理模式 優(yōu)化

資金是企業(yè)經(jīng)營的血液，資金管理貫穿集團(tuán)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)想要健康持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值的最大化，就必須要對資金進(jìn)行更加專業(yè)、科學(xué)的集中管理，合理調(diào)配資金資源，加快資金周轉(zhuǎn)速度，有效提高資金的使用效率，以最低的成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理的優(yōu)化工作。

一、集團(tuán)企業(yè)的主要資金管理模式

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式，即集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金收付操作由集團(tuán)總公司統(tǒng)一進(jìn)行，是眾多資金管理模式中集權(quán)程度較高的管理模式，在該模式下，集團(tuán)的資金均歸集在集團(tuán)總公司，各成員子公司一般只在總公司開設(shè)銀行賬戶，任何資金使用的決策權(quán)和支配權(quán)集中在集團(tuán)總公司，資金活動(dòng)均由總公司進(jìn)行統(tǒng)一的管理和安排，各子公司內(nèi)部的相關(guān)部門無權(quán)參與，即使設(shè)置了單獨(dú)的賬戶，也不能進(jìn)行資金的控制和調(diào)用。

（二）撥付備用金

撥付備用金這一模式主要指的是集團(tuán)總公司向各子公司撥付備用金，這一模式是在統(tǒng)收統(tǒng)支模式上的改進(jìn)，總公司一般會(huì)規(guī)定一個(gè)期限，在這一期限內(nèi)向各成員子公司撥付相應(yīng)的備用金，而各子公司則需要在該期限內(nèi)對所有備用金的使用情況進(jìn)行記錄并報(bào)告，如果備用金不足可以向總公司申請。

（三）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心的管理模式是將集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，允許各子公司擁有自己的銀行賬戶，并對各自的資金具有經(jīng)營管理權(quán)，總公司下設(shè)的結(jié)算中心是獨(dú)立的行政職能機(jī)構(gòu)，主要是對各子公司閑置的存量資金進(jìn)行歸集，從全局角度對集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)管，但不控制各成員子公司的資金使用權(quán)限，在一定程度上保證了子公司在資金使用上的靈活性，缺點(diǎn)在于無法對各子公司獨(dú)立賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（四）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是集團(tuán)企業(yè)根據(jù)銀行的運(yùn)作模式建立的一種資金管理模式，在這種管理模式下，內(nèi)部銀行是集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部貸款中心、結(jié)算中心和信息反饋中心，它仍屬于集團(tuán)下設(shè)的職能機(jī)構(gòu)，是一個(gè)模擬的內(nèi)部商業(yè)銀行，僅對集團(tuán)內(nèi)部各成員子公司間的資金進(jìn)行調(diào)配和資源配置。

（五）資金池模式

資金池是近幾年來隨著我國經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展而衍生出的一種新型資金管理模式，在這種管理模式下，集團(tuán)企業(yè)借助計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，將內(nèi)部管理系統(tǒng)與銀行的管理平臺(tái)進(jìn)行有效結(jié)合，構(gòu)建銀企直聯(lián)的集團(tuán)資金池管理平臺(tái)。利用該平臺(tái)，集團(tuán)總公司將集團(tuán)內(nèi)各成員子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)共享，集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)跨公司跨地域的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控，統(tǒng)一籌劃和控制賬戶管理，發(fā)揮一系列資金結(jié)算、資金調(diào)動(dòng)、信息管理及預(yù)算控制的功能，包括集中理財(cái)、集中融資、規(guī)范財(cái)務(wù)收支、預(yù)算管理控制、防范資金風(fēng)險(xiǎn)等，為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營管理和投融資決策提供有效、全面和及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。該管理模式，對于大型集團(tuán)企業(yè)而言，是一種比較安全、先進(jìn)和理想的管理模式。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）資金管理統(tǒng)一化

在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作中，資金的集中管理是一種必然趨勢，對于擁有多個(gè)跨區(qū)域、跨行業(yè)子公司的集團(tuán)企業(yè)而言，必須借助資金的集中化統(tǒng)一化管理，有效、及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金結(jié)算、資金調(diào)動(dòng)和資金籌劃，提高資金使用效率，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，可以為集團(tuán)經(jīng)營管理和投融資決策提供有效的參考和依據(jù)，有利于提高集團(tuán)企業(yè)的整體管理水平和競爭力。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)在資金管理的過程中，需要認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，所以集團(tuán)企業(yè)需要制定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，要根據(jù)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)及各個(gè)子公司的實(shí)際運(yùn)營和發(fā)展情況，對其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)估和判斷，在資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中都融入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，建議集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（三）強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制機(jī)制

在集團(tuán)企業(yè)的資金管理過程中，預(yù)算管理和內(nèi)部控制機(jī)制能夠保證資金管理的質(zhì)量，可以實(shí)現(xiàn)對資金的有效統(tǒng)籌和監(jiān)督，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套預(yù)算管理體系，強(qiáng)化資金的內(nèi)部控制機(jī)制，利用該機(jī)制對資金的預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，促進(jìn)資金管理工作的深化。

三、結(jié)語

綜合上文內(nèi)容可以得知，集團(tuán)企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的必然產(chǎn)物，是多個(gè)法人企業(yè)聯(lián)合組成的主體，具有專業(yè)化的組織結(jié)構(gòu)，是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組成部分和參與者。集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于其跨行業(yè)、跨區(qū)域且內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，同時(shí)集團(tuán)各成員子公司均屬獨(dú)立的法人企業(yè)，各自擁有自身的財(cái)務(wù)管理模式，容易導(dǎo)致資金使用效率低，存在資產(chǎn)流失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)行的資金管理模式根據(jù)賬戶管理或者根據(jù)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類，模式較多，其管理方式也各有利弊。但是，為了追求集團(tuán)企業(yè)整體利益的最大化，要求現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須從全局化角度出發(fā)，對資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)更加統(tǒng)一、專業(yè)、科學(xué)的資金管理，有效進(jìn)行資金資源的統(tǒng)籌調(diào)配，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體防范能力，為集團(tuán)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，積極應(yīng)對市場競爭提供強(qiáng)有力的保障。

（作者單位為同濟(jì)大學(xué)建筑設(shè)計(jì)院、同濟(jì)房地產(chǎn)有限公司<同濟(jì)科技下屬全資子公司>）

[作者簡介：童曉敏（1969—），女，同濟(jì)大學(xué)建筑設(shè)計(jì)院審計(jì)部主任，同濟(jì)房地產(chǎn)有限公司（同濟(jì)科技下屬全資子公司）財(cái)務(wù)總監(jiān)。]

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