李玉蘭

摘 要 企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，必須有足夠的資金支持;營(yíng)運(yùn)資金屬于企業(yè)必備的一項(xiàng)資金，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金是否充足直接關(guān)系到企業(yè)是否獲得利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展也產(chǎn)生影響，嚴(yán)重的話甚至?xí)绊懫髽I(yè)的存亡。因此，本文探討我國(guó)建筑施工企業(yè)中的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，并且針對(duì)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)狀提出強(qiáng)化管理的策略，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)一些計(jì)策。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金管理 范疇 問題 對(duì)策

一、引言

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開建筑行業(yè)的支持，但是近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力特別大，很多行業(yè)的市場(chǎng)增長(zhǎng)率都在減慢，建筑行業(yè)也不例外。近年來，建筑施工企業(yè)的發(fā)展面臨很多問題，比如行業(yè)利潤(rùn)減低、實(shí)體企業(yè)發(fā)展困難、資金不足，行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)十分艱難。面對(duì)如此復(fù)雜的情形，企業(yè)要想獲得發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展的方式，推動(dòng)企業(yè)向著精細(xì)化管理的方向發(fā)展。而建筑企業(yè)與其他企業(yè)存在差異的地方就是，建筑行業(yè)的資金需求量比較大，項(xiàng)目的建設(shè)周期太長(zhǎng)，受市場(chǎng)以及政策的影響比較大，所以容易面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須重視營(yíng)運(yùn)資金的管理。

二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的范疇

所謂營(yíng)運(yùn)資金其實(shí)就是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過程中使用的那部分資金，其主要起到資金周轉(zhuǎn)的作用。這筆資金主要用來維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，同時(shí)幫助企業(yè)獲得足夠利潤(rùn)。營(yíng)運(yùn)資金一個(gè)重要的特點(diǎn)就是流動(dòng)性強(qiáng)，可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)。

營(yíng)運(yùn)資金主要分為兩個(gè)部分，一個(gè)是廣義的營(yíng)運(yùn)資金。這種營(yíng)運(yùn)資金管理的范圍比較廣，貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、存貨這些部分都屬于廣義的營(yíng)運(yùn)資金，可以說廣義的營(yíng)運(yùn)資金包含了企業(yè)所有的流動(dòng)資金。除此以外還有狹義的營(yíng)運(yùn)資金，狹義的營(yíng)運(yùn)資金管理主要包括兩個(gè)方面，一個(gè)是流動(dòng)資產(chǎn)的管理，另一個(gè)是流動(dòng)負(fù)債的管理。營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量會(huì)受到企業(yè)流動(dòng)性的影響，一般來說企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，那么相應(yīng)的企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金也會(huì)更多一些，企業(yè)的短期償還債務(wù)的能力也會(huì)更強(qiáng)一些。建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理首先要關(guān)注的是貨幣資金、應(yīng)收賬款以及存貨等問題，而在流動(dòng)負(fù)債方面應(yīng)該注意的是應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)以及應(yīng)付利息等方面。本文研究的營(yíng)運(yùn)資金管理主要是廣義上的營(yíng)運(yùn)資金。

三、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)存問題

（一）過度墊資使資金短缺

受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，建筑施工行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，導(dǎo)致低價(jià)中標(biāo)、墊資現(xiàn)象越來越嚴(yán)重;再加上行業(yè)內(nèi)的規(guī)范性不強(qiáng)，導(dǎo)致很多建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目沒有充足的資金來源。再者，項(xiàng)目中標(biāo)以后還必須繳納一定金額的保證金，確保項(xiàng)目可以按合約完成，或者還需要辦理銀行保函等。企業(yè)在施工的過程中存在拖欠款項(xiàng)、克扣農(nóng)民工工資等，這樣就必須由企業(yè)來代付，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款間隔時(shí)間特別長(zhǎng)，從而容易造成資金短缺。

（二）資金過于分散，造成資金使用效率較低

建筑施工企業(yè)一個(gè)重要的特點(diǎn)就是同時(shí)期有眾多的工程項(xiàng)目在施工，項(xiàng)目眾多。而大部分的業(yè)主都要求項(xiàng)目需要重新開戶。按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，除了項(xiàng)目結(jié)算需要另立賬戶外，農(nóng)民工工資也需要開設(shè)一個(gè)單獨(dú)的賬戶，以便于監(jiān)管。這樣就導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目資金比較分散，從而給企業(yè)資金管理增加了難度，企業(yè)不能集中管理資金，資金的使用效率也會(huì)因此受到影響。

（三）過度監(jiān)管影響資金流動(dòng)性

目前，大部分建筑施工企業(yè)都注重對(duì)資金的監(jiān)管，尤其是規(guī)模比較大、工程項(xiàng)目又比較多的企業(yè)，它們都會(huì)在項(xiàng)目開始之前就和施工單位簽訂協(xié)議，確保資金監(jiān)管工作的順利開展，從而做到建設(shè)資金?？顚Ｓ?。監(jiān)管協(xié)議一般都會(huì)對(duì)項(xiàng)目資金的使用狀況做規(guī)范，確保資金全部用在項(xiàng)目建設(shè)上，有些企業(yè)甚至規(guī)定每天建設(shè)資金的使用量。一旦在施工過程中使用資金超過規(guī)定的限額就必須向業(yè)主以及銀行提交申請(qǐng)，得到批準(zhǔn)以后施工企業(yè)才能調(diào)動(dòng)資金。這樣導(dǎo)致施工企業(yè)一時(shí)難以調(diào)動(dòng)資金，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生影響;而且過于繁雜的申請(qǐng)手續(xù)也影響企業(yè)的資金調(diào)度，出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象。

（四）內(nèi)控機(jī)制不完善，致使資金缺乏有效管控

對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，企業(yè)的分公司或者是項(xiàng)目部和總公司之間存在利益沖突。項(xiàng)目部對(duì)資金的管理會(huì)考慮本部門的利益，更多地留下資金自己管理，以促進(jìn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，因此，為了達(dá)到這一目的，他們只能選擇隱瞞資金的使用。與項(xiàng)目部相對(duì)的公司總部會(huì)更加注重企業(yè)的發(fā)展，所以從全局角度考慮，公司會(huì)希望可以集中管理資金，這樣方便資金的調(diào)用。從項(xiàng)目部和總公司之間管理上存在的差異來看，彼此的利益沖突導(dǎo)致公司對(duì)項(xiàng)目的資金管理能力受到限制，這樣對(duì)整個(gè)企業(yè)來說，可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)存問題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的事前、事中控制

建筑施工企業(yè)的建設(shè)周期長(zhǎng)，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，與其等到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以后再處理，不如做好事前防范、事中控制。建筑施工企業(yè)有其自身的特點(diǎn)，所以要結(jié)合生產(chǎn)的特點(diǎn)做好全面的防范計(jì)劃，減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

第一，在招標(biāo)環(huán)節(jié)要做好信息調(diào)查工作，建立項(xiàng)目篩選決策機(jī)制，在招標(biāo)之前充分了解好業(yè)主的資金狀況;針對(duì)收集的信息，對(duì)工程的造假以及利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在此基礎(chǔ)上決定是否承包這個(gè)項(xiàng)目。對(duì)于低價(jià)中標(biāo)或者是資金沒有保障、風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目絕對(duì)不承包，這樣就可以在招標(biāo)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目開始之前就做好防范風(fēng)險(xiǎn)的工作，規(guī)避資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，項(xiàng)目施工開始之前要簽訂全面的合作協(xié)議，尤其是應(yīng)收賬款合同。要對(duì)合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，尤其是涉及工程價(jià)款、尾款支付等與資金相關(guān)的條款，要仔細(xì)檢查，確保沒有遺漏掉可能影響資金的款項(xiàng)，并且簽訂合同以后要確保執(zhí)行到位。為了切實(shí)履行好合同中規(guī)定的條款，減少施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以設(shè)立專人對(duì)收款等相關(guān)事宜進(jìn)行管理，時(shí)刻關(guān)注工程的質(zhì)量以及保證金的回收;并且按照合同的規(guī)定及時(shí)地收取尾款，以便縮短應(yīng)收賬款的周期，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

第三，在項(xiàng)目施工的過程中要制訂詳細(xì)的計(jì)劃。關(guān)于項(xiàng)目成本以及項(xiàng)目的資金使用狀況，在簽訂結(jié)算合同的時(shí)候盡可能做到工程結(jié)算與對(duì)外支付同步。為了確保這項(xiàng)工作可以有效完成，可以把收款情況以及項(xiàng)目成本的管理納入員工的考核之中，把工作的成效和負(fù)責(zé)人的薪資獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合在一起，確保成本管理和資金回收落實(shí);同時(shí)還可以鼓勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)催收欠款，促進(jìn)企業(yè)的資金回收，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加大資金管控力度，加快周轉(zhuǎn)速度，降低營(yíng)運(yùn)資金需求

為了加快資金周轉(zhuǎn)速度，建筑施工企業(yè)可以選擇把一些有實(shí)力的施工隊(duì)、原材料供應(yīng)商等納入統(tǒng)一的平臺(tái)，互相合作，建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，聚集在一起形成規(guī)模效益。這樣可以幫助施工企業(yè)減少項(xiàng)目成本，減少庫存，而且還可以充分提高企業(yè)資金利用率。

（三）積極提升商業(yè)信用籌集能力

為了促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展，要積極地提升商業(yè)信用籌集能力。所謂的商業(yè)信用，就是企業(yè)和客戶之間通過延期付款的方式形成的借貸關(guān)系。通過商業(yè)信用來籌集資金的方式，比其他的籌資方式更加方面，而且沒有太多繁雜的手續(xù)，沒有利息和抵押物，企業(yè)可以有很大的靈活度，并且掌握一定的主動(dòng)權(quán)。這種籌集資金的方式雖然對(duì)企業(yè)有很大的好處，但是也存在一些不足，可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)要充分發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)，做好防范措施，減少面臨風(fēng)險(xiǎn)的可能性。為此，企業(yè)應(yīng)該注重管理自身的商業(yè)信用，只有重視信用才能提高籌資能力。良好的商業(yè)信用是籌集的重要前提。

（四）加快形成并優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理的考核辦法

建筑施工企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理的考核方法，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理。比如，將項(xiàng)目部資金占用成本作為項(xiàng)目利潤(rùn)考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。項(xiàng)目利潤(rùn)能直接影響負(fù)責(zé)人的薪資，而且對(duì)幫助公司積極回收賬款可以給予一定的鼓勵(lì)，提供獎(jiǎng)金或者是提成，這樣就可以保證項(xiàng)目相關(guān)人員盡力幫助公司回收賬款，從而增加資金的流轉(zhuǎn)速度。通過這種方式，項(xiàng)目部和公司總部之間的利益沖突也盡可能地緩解了，公司總部調(diào)用資金的能力更強(qiáng)，就可以統(tǒng)一平衡各項(xiàng)支出和收入，提高資金的利用率。

五、結(jié)語

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)比較嚴(yán)峻，建筑施工企業(yè)也正面臨融資難等問題，這對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展是不利的。因此，建筑施工企業(yè)必須注重管理方式的改進(jìn)，推動(dòng)企業(yè)精細(xì)化發(fā)展，充分重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中每一個(gè)階段每一個(gè)環(huán)節(jié)都要積極優(yōu)化，全面提高營(yíng)運(yùn)資金管理能力，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為中鐵十八局集團(tuán)有限公司）

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