張維靜

摘要：在事業(yè)單位管理機制改革持續(xù)深入的今天，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制，不僅是提升事業(yè)單位內(nèi)部治理效果的重要措施，也是保障單位社會職能履行的必然要求。受各種因素的影響與制約，當前交通運輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中存在著不少的問題，集中于內(nèi)部控制的觀念意識、實施力度、信息水平以及監(jiān)督機制中，因此，加強內(nèi)部控制也必須從此四點出發(fā)，采取好有效的措施。

關鍵詞：交通運輸部門;行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制

對當前的事業(yè)單位內(nèi)部管理而言，內(nèi)部控制是不可或缺的管理手段。作為以實現(xiàn)運行、發(fā)展目標為追求的內(nèi)部管理措施，內(nèi)部控制能夠有效規(guī)避事業(yè)單位中存在的各項風險，比如財務風險、資金風險、廉政風險等，從而保障事業(yè)單位的正常運行。交通運輸部門行政事業(yè)單位是我國事業(yè)單位的主要構成部分之一，具有系統(tǒng)龐大、覆蓋范圍廣、職能重要性突出等特點，各個環(huán)節(jié)以及行為，都存在著廉政風險點，是貫徹落實內(nèi)部控制的重點單位。因此，交通運輸部門行政事業(yè)單位需要深刻地認識到自身的獨特性，采取好有效的內(nèi)部控制措施。

一、交通運輸部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問題分析

（一）內(nèi)部控制觀念薄弱

意識對實踐具有指導作用，在交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，端正的觀念態(tài)度是有效開展內(nèi)部控制工作的前提。但交通事業(yè)單位大都存在著內(nèi)部控制觀念薄弱的問題，不少交通事業(yè)單位的負責人不僅未能深刻地認識到內(nèi)部控制的地位與作用，更對單位內(nèi)部其他員工形成了負面影響。

（二）內(nèi)部控制力度不高

交通運輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中不僅存在著觀念薄弱的問題，更面臨著力度不高的現(xiàn)象，比如，在內(nèi)部控制中未能高度重視風險防范的重要性，風險控制處于較低的水平，增加了交通事業(yè)單位的風險發(fā)生幾率，又如在崗位設置中，存在著不相容崗位未分離的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部控制手段滯后

緊扣時代的發(fā)展，不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制的方式方法，是有效提升內(nèi)部控制作用與效益的關鍵內(nèi)容。但行政事業(yè)單位在當前的內(nèi)部控制中，并沒有從信息時代的發(fā)展趨勢與要求出發(fā)，做好內(nèi)部控制手段的改進與優(yōu)化工作。內(nèi)部控制手段仍然以傳統(tǒng)的人工控制為主，信息技術的應用水平普遍不高，特別是在信息資源庫的建設中，更是如此。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督乏力

在交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體實施過程中，完善的監(jiān)督機制是保障內(nèi)部控制實施效果的重要內(nèi)容。當前，交通事業(yè)單位在內(nèi)部控制監(jiān)督中存在著一些問題，比如就內(nèi)部監(jiān)督而言，各主要職能部門未能有效地履行自身的責任，特別是紀檢監(jiān)察部門的主體責任處于真空的狀態(tài)，無法有效防范內(nèi)部各項風險，且交通事業(yè)單位也能構建信息公開機制，社會大眾監(jiān)督缺失。

二、交通運輸部門行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的對策

（一）提高內(nèi)部控制觀念意識

隨著我國行政事業(yè)單位改革的不斷深入，加強內(nèi)部控制，成為行政事業(yè)單位在新時期強化內(nèi)部管理，履行社會職能的必然要求。這就需要交通運輸部門行政事業(yè)單位的負責人以及全體職工具有良好的內(nèi)部控制意識，這是開展內(nèi)部控制工作的前提條件。但當前交通事業(yè)單位普遍存在著內(nèi)部控制觀念薄弱，內(nèi)部控制意識不高的現(xiàn)象。就領導層而言。交通事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)單位，受政府的影響較大，在很長一段時間都沒有財務壓力，因此，內(nèi)部控制的意識相對薄弱。盡管當前事業(yè)單位正處于管理體制的改革過程中，但相當一部分的交通行政部門事業(yè)單位的負責人并不具備內(nèi)部控制的意識，在內(nèi)部控制中沒有給予應有的關注與重視，在資源配置以及監(jiān)督管理中也缺乏有效的舉措。因此，在當前交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，必須將提高內(nèi)部控制觀念意識作為重點內(nèi)容，交通事業(yè)單位的主要負責人要深刻地認識到內(nèi)部控制之于單位的巨大價值與重要作用，從單位內(nèi)部治理優(yōu)化的角度出發(fā)，給予必要的扶持，并積極加強內(nèi)部控制的宣傳工作。

（二）加強內(nèi)部控制實施力度

對交通運輸部門行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制而言，不僅需要從思想上重視內(nèi)部控制，更要從行動中完善內(nèi)部控制，其中，加強內(nèi)部控制的實施力度是最為基本的要求。首先，強化單位運行風險防范工作。內(nèi)部控制的目標是保障單位的平穩(wěn)運行，保障單位發(fā)展目標的實現(xiàn)，而風險防控則是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。交通事業(yè)單位首先要做好風險評估工作，從崗位風險以及業(yè)務風險出發(fā)，全方位分析單位內(nèi)部不同部門、不同崗位以及相關業(yè)務中可能存在的風險，做好風險識別工作，依據(jù)風險發(fā)生的紀律以及危害性的大小，設置相應的防范措施，比如在業(yè)務風險的防范中，資金監(jiān)管是重要的內(nèi)容，單位要以資金監(jiān)管為中心，從多個角度出發(fā)，健全資金使用的風險防范;其次，全方位加強內(nèi)部控制的措施，針對當前內(nèi)部控制中存在的實際問題，采取好針對性的策略，比如，針對崗位設置中的廉政問題，需要嚴格按照不相容崗位相分離的基本原則來設置崗位，又如，針對決策中存在的個人權力過大的問題，需要推行民主集中制，降低決策風險。

（三）提高內(nèi)部控制信息水平

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制以人力資源為中心，隨著交通事業(yè)單位業(yè)務量的激增以及內(nèi)部財務活動的日趨復雜，傳統(tǒng)的控制方式已經(jīng)無法滿足交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的實際需要，緊扣現(xiàn)代科技的發(fā)展趨勢以及單位自身內(nèi)部控制的具體需求，加強內(nèi)部控制的信息化建設，成為交通事業(yè)單位提高內(nèi)部控制水平的關鍵出路。對此，交通事業(yè)單位需要穩(wěn)步推進管理的信息化建設，加強信息管理系統(tǒng)的投入，結合單位管理的特點與目標，構建針對性強、適用性廣泛的信息管理系統(tǒng)，將單位內(nèi)部各項經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程有效地融入到信息系統(tǒng)中，如此，不僅可以有效地提升內(nèi)部控制的效率，也能最大限度地避免內(nèi)部控制中人為干擾的因素，推動內(nèi)部控制的標準化、自動化發(fā)展，提升內(nèi)部控制的效果。與此同時，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式在信息資源的交流與分享中存在著很大的局限性。交通事業(yè)單位要加強信息資源的交流與共享，構建基于內(nèi)部控制的信息資源庫，單位內(nèi)部不同部門之間得以合理地利用信息資源庫，有效降低信息資源傳播的成本，提高溝通效率，發(fā)揮好各部門在內(nèi)部控制中的合力。

（四）健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制

內(nèi)部控制作為交通運輸行政事業(yè)單位強化內(nèi)部管理的重要舉措，其在實施環(huán)節(jié)中存在著疲軟乏力的現(xiàn)象，影響了內(nèi)部控制的效果。此種現(xiàn)象的出現(xiàn)，除了和內(nèi)部控制自身機制建設中存在的問題有關外，也和內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督緊密相關。因此，交通事業(yè)單位需要從加強內(nèi)外部監(jiān)督以及推行責任追究制度的角度出發(fā)，采取好有效的應對措施，首先，就內(nèi)外部的監(jiān)督而言，交通事業(yè)單位一方面要重視內(nèi)部職能部門作用的充分發(fā)揮，比如紀檢部門、檢查部門、審計部門等，引導各職能部門在工作范圍內(nèi)加強內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，比如推行工程建設資金的跟蹤審計，加強虛假招標、貪污截留等違法現(xiàn)象的檢查等，另一方面要不斷提升單位工作的透明度，積極完善信息公開機制，利用好網(wǎng)絡新平臺，主動發(fā)布相關信息，自覺接受社會大眾的監(jiān)督，從外部提升內(nèi)部控制監(jiān)督的實效性;其次，就責任追究制度而言，交通事業(yè)單位要以部門、崗位為中心，構建完善的內(nèi)部控制考評體系，將內(nèi)部控制的任務、表現(xiàn)納入到崗位績效考核中，保證內(nèi)部控制全面落實到位。

三、結語

對行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是其加強內(nèi)部治理效果，改善工作作風，充分實現(xiàn)單位效益與社會效益的必經(jīng)之路。當前，行政事業(yè)單位已經(jīng)在普遍推行內(nèi)部控制，但不同類型的行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中的具體結果中有著很大的差別，交通運輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制的觀念、力度等環(huán)節(jié)均存在著一些問題，需要采取好有效的措施。

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