李浩波
【摘 要】當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變,各通信企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更是如火如荼,加強(qiáng)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。文章敘述了當(dāng)下通信企業(yè)發(fā)展存在一些至關(guān)重要的問題,尤其是在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理方面,比如說普遍缺乏內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、環(huán)境不夠成熟、制度不健全、專業(yè)領(lǐng)域人才缺失等問題,以及整理出一些關(guān)于完善內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法。
【關(guān)鍵詞】通信企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理
近年來,隨著通信市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,該行業(yè)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈基礎(chǔ)建設(shè)之一,也影響著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,更對(duì)國(guó)家安全提出了挑戰(zhàn)。因此,通信企業(yè)必須從內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā),不斷強(qiáng)化通信企業(yè)自身發(fā)展的后盾,從容應(yīng)對(duì)當(dāng)下激烈的競(jìng)爭(zhēng)[1-2]。
一、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理在通信企業(yè)中的重要性分析
目前在金融全球化的作用下我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不僅僅面臨各種機(jī)遇,還面臨著不斷地挑戰(zhàn),通信企業(yè)更是要認(rèn)清目前和未來市場(chǎng)環(huán)境將會(huì)發(fā)生的變化,以及帶來的一些影響,對(duì)此制定科學(xué)的決策并加大執(zhí)行力度,首要工作就是要把各種風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入到日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中。
通信企業(yè)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理,將優(yōu)化各種資源配置,為通信企業(yè)高中層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員高效的工作打好基礎(chǔ),勢(shì)必將通信企業(yè)的科學(xué)決策制度化規(guī)范化,并落實(shí)到實(shí)際工作中,規(guī)范管理締造高效執(zhí)行力,由此環(huán)境也就得到改善,讓通信企業(yè)逐漸成功的轉(zhuǎn)型升級(jí)并得到科學(xué)發(fā)展。
通信行業(yè)作為自然壟斷性的高風(fēng)險(xiǎn)、且投資和回報(bào)率相對(duì)較高的現(xiàn)代行業(yè),若企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī),很可能會(huì)帶來一些重大損失,情況嚴(yán)重的話甚至?xí)p害到國(guó)家利益及信息安全。而內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)通信企業(yè)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用,例如我國(guó)通信企業(yè)出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等不同的風(fēng)險(xiǎn)將得到有效的控制。
內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理有助于整體約束和監(jiān)督通信企業(yè)管理中的成本控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等進(jìn)行,規(guī)范管理可以使企業(yè)更加長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng),如弄虛作假、貪污浪費(fèi)、挪用盜竊等問題也會(huì)變得越來越少,進(jìn)而使得通信企業(yè)能夠沿著可持續(xù)的道路發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
二、目前國(guó)內(nèi)通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的主要難題
內(nèi)控源于風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)而言是與生俱來的。由于內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)出現(xiàn)的較晚,后期實(shí)務(wù)操作就更加落后了,大部分企業(yè)仍然沒有意識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)即預(yù)防失敗的意識(shí),懂得防范于未然,增強(qiáng)意識(shí)。很多企業(yè)對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念模糊不清,并且忽視它的作用,覺得可有可無,導(dǎo)致二者之間作用不能充分發(fā)揮。有的對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理解不到位,存在錯(cuò)誤的觀念,例如內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有沒有都不重要、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是規(guī)避一切風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理目的就是處罰員工等不正確的觀念。由于存在對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的忽視,或不作為,通信企業(yè)也必然會(huì)出現(xiàn)信息作假、貪污等的現(xiàn)象。
基于我國(guó)國(guó)情,大部分通信企業(yè)多為國(guó)有企業(yè),或者經(jīng)過改革轉(zhuǎn)型成為當(dāng)下現(xiàn)代化通信企業(yè),企業(yè)內(nèi)部存在較為錯(cuò)綜復(fù)雜的情況,同時(shí)由于市場(chǎng)環(huán)境變化迅速,企業(yè)在內(nèi)控體制上的科學(xué)合理性存在不足,如或多或少存在著組織結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱等問題,使得內(nèi)部控制的作用不能有效發(fā)揮,讓通信企業(yè)得不到健康的發(fā)展。如目前通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作范圍主要在于決策者和財(cái)務(wù)部門,還未出現(xiàn)董事會(huì)、高中層及普通員工同時(shí)參與并作出決策的現(xiàn)象,致使內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的群眾基層力量比較薄弱。
另外,越是基層的主管,越是需要具備較高的專業(yè)能力;而高層的主管,更加具備較高的管理能力。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理更是對(duì)專業(yè)能力的要求和管理能力的要求都相對(duì)較高,都要求有豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和相關(guān)技能,而當(dāng)前像這種具備水平較高并且專業(yè)性強(qiáng)的人才針對(duì)是屈指可數(shù),大部分由營(yíng)銷員、收銀員等業(yè)余人員兼任,在企業(yè)根源問題上很難真正找到解決辦法,做不到有效的內(nèi)控,得不到準(zhǔn)確的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,也就對(duì)通信企業(yè)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理是否能順利執(zhí)行產(chǎn)生影響。
三、改善通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的解決對(duì)策
通信企業(yè)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制有效性及整改落實(shí),提高執(zhí)行力和個(gè)人管理能力。在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,做好監(jiān)督檢查工作,且管理機(jī)制的改良變更需要考慮隨時(shí)變化的市場(chǎng)趨勢(shì)和政策環(huán)境等問題。制度建立不可能一成不變,必然是富有動(dòng)態(tài)且長(zhǎng)期的過程。根據(jù)本單位各部門情況,著重實(shí)行對(duì)自身專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控有效性的自我評(píng)估,保證第一時(shí)間察覺問題,并當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行改良[3-4]。各部門之間要發(fā)揮好內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)綜合管理職能,做好外部?jī)?nèi)控審計(jì)開展活動(dòng),并與內(nèi)審部門內(nèi)控評(píng)審交流合作。
設(shè)定每個(gè)部門及個(gè)人的工作目標(biāo)和定期評(píng)估,獎(jiǎng)勵(lì)那些達(dá)到指標(biāo)和完成任務(wù)的部門或者個(gè)人,并提供晉升機(jī)會(huì)。另外實(shí)行責(zé)任制度,對(duì)不完成任務(wù)、工作態(tài)度消極惡劣的職員必須要求部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任,可以知道各部門領(lǐng)導(dǎo)是否按管理制度嚴(yán)格規(guī)范下級(jí)員工,從而確保工作人員的積極性,完善通信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
科學(xué)制定財(cái)務(wù)制度并嚴(yán)格將制度落實(shí)到日常工作中,提升執(zhí)行力度,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)程序及行為。做到部門分工明確,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,將收費(fèi)和經(jīng)費(fèi)分離開,禁止混淆兩者之間概念,嚴(yán)格費(fèi)用開支管理和各部門之間報(bào)賬的程序。對(duì)于原始憑證審核這個(gè)環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格把關(guān),拒絕非正規(guī)發(fā)票入賬;嚴(yán)格控制企業(yè)賬務(wù)支出,金額較大的開支要求做好事前申報(bào)工作,企業(yè)有重大財(cái)務(wù)項(xiàng)目必須由董事會(huì)以及各部門主管研究決定;企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況要求公開透明,和員工約定好一個(gè)固定的時(shí)間公開企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況,做到主動(dòng)讓企業(yè)所有工作人員監(jiān)督。
在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行精細(xì)化管理操作,主要就是要將通信企業(yè)所有經(jīng)手的錢管理好、花錢花在刀刃上,提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng),提升服務(wù)擴(kuò)展職能,加強(qiáng)資金管理。將有關(guān)財(cái)務(wù)資料分發(fā)給企業(yè)的所有人特別是財(cái)會(huì)人員,人手一份讓企業(yè)所有人知道基本的報(bào)賬程序,嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬流程,促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。此外,在進(jìn)行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,應(yīng)當(dāng)知行合一,著重在制度和規(guī)范上多花些心思,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況將內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化、規(guī)范化,以此降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。
要經(jīng)常性地集合全員學(xué)習(xí)系統(tǒng)的理論知識(shí),培訓(xùn)實(shí)際操作能力,了解內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)知識(shí)及基本流程,讓他們更好的了解企業(yè)文化,掌握更多的工作技巧,在日常工作中將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理融會(huì)貫通。努力提升個(gè)人素質(zhì)及工作能力,以及提升隊(duì)伍素質(zhì)和工作技能,打造一支屬于自己的綜合能力以及專業(yè)性強(qiáng)的工作團(tuán)隊(duì),從而加強(qiáng)了關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保障力度,加大了預(yù)防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)能力,讓企業(yè)更加強(qiáng)大做到可持續(xù)健康發(fā)展。
四、結(jié)束語
總而言之,在全球金融經(jīng)濟(jì)的一體化經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識(shí),制定科學(xué)的內(nèi)控制度,規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理,優(yōu)化內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的評(píng)審體質(zhì),實(shí)現(xiàn)我國(guó)通信行業(yè)得到可持續(xù)性健康發(fā)展。
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