王洪濤

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融市場日漸成熟，企業(yè)也隨之進入資本化運營時代，企業(yè)集團如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，成為支撐經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，企業(yè)集團內(nèi)部組織比較復(fù)雜，層級多，集團內(nèi)各層級資金分布不均衡很可能導(dǎo)致整個集團利益受損。因此，加強企業(yè)集團現(xiàn)金管理成為做大集團業(yè)務(wù)、支持集團快速發(fā)展的重要舉措。立足于商業(yè)銀行提供給集團企業(yè)客戶的現(xiàn)金管理服務(wù)現(xiàn)狀，通過案例探索銀行幫助企業(yè)解決“跨銀行、跨賬戶、跨平臺”的多銀行現(xiàn)金管理問題的解決方案。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理;資金;企業(yè)集團;商業(yè)銀行;多銀行資金管理系統(tǒng)

中圖分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2019）09-0095-03

企業(yè)集團是我國改革開發(fā)后出現(xiàn)的新事物，從20世紀末開始，我國企業(yè)集團從無到有，逐步成長，目前已經(jīng)進入穩(wěn)定發(fā)展時期，是我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，也是參與國際競爭的主力。

企業(yè)集團不僅成員企業(yè)多、管理鏈條長，而且各級集團成員單位跨地域縱橫交錯。在這種環(huán)境下，如何有效地監(jiān)控成員企業(yè)內(nèi)的經(jīng)營活動，尤其是資金動作，事關(guān)企業(yè)集團的整體運作能力，集團內(nèi)成員企業(yè)資金分布不均衡很可能導(dǎo)致整個集團利益受損，因此加強企業(yè)集團資金管理成為做大集團業(yè)務(wù)、支持集團快速發(fā)展的重要舉措。

商業(yè)銀行可利用專業(yè)的現(xiàn)金管理經(jīng)驗，攜手業(yè)界資金管理信息系統(tǒng)專業(yè)開發(fā)合作伙伴，開發(fā)出適合企業(yè)集團現(xiàn)金管理且業(yè)界領(lǐng)先的業(yè)務(wù)解決方案。

一、企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀和問題

近年來，企業(yè)集團在運營過程中資金管理的問題和難點也不斷凸顯?？傮w分析，主要有以下幾個方面。

1.賬戶多且分散，沉淀資金多。集團企業(yè)集中管理要求與下級單位資金分散占用現(xiàn)實的矛盾，已成為企業(yè)集團資金管理中目前最突出的問題，是集團總部傾向于集中管理而集團下屬單位事實上分散使用資金的不統(tǒng)一性。具體來說，一賬戶體系混亂不規(guī)范，銀行多頭開戶、資金管理難以控制;二是資金管理分散且形成沉淀，集團資金池無法有效集聚，現(xiàn)金閑置與短缺同時呈現(xiàn)。部分企業(yè)集團甚至出現(xiàn)了集團資金沉淀高但融資需求也高的“雙高”現(xiàn)象。

2.資金管理方式和結(jié)算效率低下、結(jié)算渠道不暢通。資金結(jié)算業(yè)務(wù)使用傳統(tǒng)的手工模式或者使用不同商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，導(dǎo)致資金結(jié)算效率低;甚至個別時候受到了商業(yè)銀行的網(wǎng)銀渠道和資金匯劃限制的限制，影響了企業(yè)集團正常的資金運營。

3.資金管理手段弱化，資金使用效率低下。缺乏現(xiàn)金需求量預(yù)測，對資金管理無法做到事前計劃、事中控制和事后分析考核;融資管理普遍停留在傳統(tǒng)管理階段，缺少有效降低企業(yè)融資成本的手段。

4.缺乏集中統(tǒng)一的資金管理平臺。由于缺乏集中統(tǒng)一、高效安全的資金管理平臺，無法形成資金流動相關(guān)聯(lián)的完整信息，缺乏及時有效的資金流動反饋信息，導(dǎo)致資金信息傳遞渠道不暢，一方面資金管理決策無法獲取正確信息，同時也不能有效地防范企業(yè)資金風險，簡化資金收支工作。而且，在實際經(jīng)營中，集團高層因種種原因往往忽視現(xiàn)金流而過于看重利潤，導(dǎo)致資金鏈斷裂的高度風險。

二、企業(yè)集團資金管理目標和手段

1.資金管理目標。確保企業(yè)資金安全，是資金管理的最基本目標，也是資金管理的首要任務(wù)。資金管理體系、資金管理信息系統(tǒng)的設(shè)計，都必須把確保資金安全放在首位來考慮。一是集中化管理目標。從分散、分權(quán)、延遲式的資金管理方式到集中已成為企業(yè)特別是集團企業(yè)資金管理的趨勢，資金集中管理可以有效地促進資源集聚。沒有資金管理集中化，就會失去對企業(yè)集團多個銀行賬戶資金的有效管理與控制，也會導(dǎo)致資金調(diào)配遲滯、資金使用效率低下等問題。同時，在這種管理模式下有助于提前化解財務(wù)風險，企業(yè)集團經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務(wù)風險和具體資金運作中存在的道德風險都可以由資金集中化管理提供的信息和手段來加以防范。對企業(yè)集團而言，資金的集中化管理目標就是要實現(xiàn)集團化管理目標，通過集團化管理達到集團資金的集中管理使用，降低集團資金運營成本，提高集團資金運營效益。二是全面化管理目標。隨著資金管理要求的不斷提升，實現(xiàn)企業(yè)集團的資金全面管理，特別是資金預(yù)測、現(xiàn)金預(yù)算、融資管理、銀企資金渠道管理已提到企業(yè)集團管理的議事日程。資金的全面化管理就是要實現(xiàn)資金的全過程管理目標，從賬戶的建立，到資金預(yù)算和計劃直至企業(yè)融資、資金支付、企業(yè)記賬的全過程的管理，推進資金的精益化管理。三是信息化管理目標。當前企業(yè)資金管理中所暴露出的問題，很大一部分原因是缺少信息化手段，資金的集中化和全面化管理都需要信息化手段幫助實現(xiàn)。

2.資金管理手段—多銀行資金管理系統(tǒng)（Multi-Bank System，MBS）。多銀行資金管理系統(tǒng)（MBS）以一體化資金管理為出發(fā)點，以資金業(yè)務(wù)不落地處理為目標，以預(yù)算和資金計劃為指導(dǎo)，以構(gòu)建多銀行資金直聯(lián)匯劃渠道為技術(shù)支撐手段和鮮明特點，為企業(yè)集團提供賬戶管理、資金計劃管理、資金上劃下?lián)?、資金歸集、票據(jù)管理、銀行對賬、銀企直聯(lián)平臺等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)功能。同時，結(jié)合企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提供現(xiàn)金預(yù)算管理、融資管理等擴展業(yè)務(wù)功能，并實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的一體化閉環(huán)運營管理。

企業(yè)集團通過構(gòu)建多銀行資金管理系統(tǒng)，不僅可以提高企業(yè)自主管理資金的能力，同時為資金管理目標的達成提供了解決方法。

三、案例分析

河南煤業(yè)化工集團注冊資本金122億元人民幣，2016年企業(yè)資產(chǎn)總額達1 109.31億元，在職員工20萬人。除總部外在全國有多家成員單位，涉及煤炭、鉬金屬、鋁礦資源及上、下游各類附屬產(chǎn)品生產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)，因業(yè)務(wù)運作的相對獨立，各家下屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，已經(jīng)分別在不同的銀行開戶。各商業(yè)銀行提供的現(xiàn)金管理產(chǎn)品及網(wǎng)上銀行等服務(wù)系統(tǒng)互相獨立，該集團公司常常遇到以下困難：其一，河南煤業(yè)化工集團在國內(nèi)的合作銀行不止一家，各銀行賬戶管理、資金收付以及對應(yīng)的賬務(wù)處理等以手工為主，工作負荷偏高。其二，資金頭寸信息不清楚、不及時，資金預(yù)算和計劃管控流于形式，資金風險偏高。其三，資金使用、安排不夠精細，資金流動性的管理主要依靠過往經(jīng)驗，資金成本偏高。

解決方案：

某商業(yè)銀行聯(lián)合第三方軟件廠商，合作研發(fā)了多銀行資金管理系統(tǒng)（MBS），提供給河南煤業(yè)化工集團公司針對該系統(tǒng)的全方位的服務(wù)。一方面，該系統(tǒng)通過多銀行數(shù)據(jù)服務(wù)平臺實現(xiàn)了企業(yè)與各家銀行的直聯(lián)，支持賬戶管理、支付結(jié)算等基本業(yè)務(wù);另一方面，該系統(tǒng)是一套企業(yè)內(nèi)部的資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對資金預(yù)算、流量分析的管理，并支持與企業(yè)財務(wù)、辦公等系統(tǒng)對接。

多銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)的邏輯架構(gòu)（以用友ERP-NC資金管控平臺為例，如下圖所示）。

通過與第三方軟件廠商的網(wǎng)銀適配器可實現(xiàn)與多家銀行的對接。

1.通過多銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)賬戶管理平臺，河南煤業(yè)化工集團可以通過資金管理中心自主設(shè)定和維護需要管理的所有銀行賬戶，按照自身的組織構(gòu)架來定義賬戶結(jié)構(gòu)，并可以在總部層面實時查詢和掌握所有成員機構(gòu)在各銀行的資金余額和交易狀況，所有信息按層級分別顯示，余額自動匯總，整體資金情況一目了然。

2.通過平臺的資金結(jié)算劃撥模塊，河南煤業(yè)化工集團能夠?qū)Ω縻y行賬戶進行收付結(jié)算處理，并支持根據(jù)自身財務(wù)制度靈活設(shè)置各種資金交易的審批流程。資金交易可以通過手動或自動方式發(fā)起，系統(tǒng)及時反饋交易信息。與ERP相連后，還可以聯(lián)動記賬，生成財務(wù)憑證。同時，所有資金交易均支持單筆錄入或批量導(dǎo)入。此外，還可以通過特殊對賬碼實現(xiàn)自動對賬，并生成余額調(diào)節(jié)表，減少人工操作。

3.通過其中的計劃預(yù)算管控平臺，河南煤業(yè)化工集團可以建立全面的資金計劃管理體系，包括制定統(tǒng)一的資金計劃政策和模塊，資金計劃審批、執(zhí)行、調(diào)整和控制等。企業(yè)也可以根據(jù)實際收支情況，自動提交計劃執(zhí)行情況，實現(xiàn)資金計劃考核和資金風險防范。

4.通過資金流量分析平臺，河南煤業(yè)化工集團可以結(jié)合收支計劃和當前資金存量計算下一計劃周期的資金盈缺，為集團提供資金管理的考核及決策依據(jù)，同時將資金流量計劃匯總到集團，對集團資金做出平衡試算，并能據(jù)此做出資金安排和投融資決策。

該解決方案給河南煤業(yè)化工集團帶來了多方面的價值，包括：一是提升資金效率，將企業(yè)集團資金管理由落后的機械時代推進到了先進的電子化、信息化時代，資金管理效率大幅提升。二是促進資金使用效益的提高。這種資金管理解決方案直接加快了河南煤業(yè)化工集團資金周轉(zhuǎn)速率，避免了資金冗余及浪費。同時，系統(tǒng)可監(jiān)控集團下屬各單位資金使用及剩余，發(fā)現(xiàn)問題可及時集中在各單位之間調(diào)劑資金，使資金利用效率得到質(zhì)的飛躍，直接減少企業(yè)貸款額，利息支出自然降低。三是實現(xiàn)資金風險自由可控。河南煤業(yè)化工集團使用該系統(tǒng)預(yù)先設(shè)計好業(yè)務(wù)流程及審批流程，且通過預(yù)提前設(shè)計的預(yù)算管理政策與預(yù)算審批流程自由控制資金使用，同時借助預(yù)警機制及時實施分險預(yù)警。四是強化資金管控能力，河南煤業(yè)化工集團建立包括統(tǒng)一賬戶管理臺、統(tǒng)一的收付結(jié)算平臺、統(tǒng)一計劃考核體系、統(tǒng)一分析決策體系的管控系統(tǒng)，達到集團資金管理四個“統(tǒng)一”模式。

多銀行資金管理系統(tǒng)（MBS）既是一種集團企業(yè)資金管理系統(tǒng)，也是一種先進商業(yè)模式。銀行與第三方軟件廠商攜手合作，憑借先進金融工具與創(chuàng)造性軟件技術(shù)的融合，雙方合力為企業(yè)集團提供高附加值的財資管理服務(wù)。這種銀行與軟件企業(yè)聯(lián)手的商業(yè)模式開啟了中國集團企業(yè)資金管理未來模式，指引了銀行現(xiàn)金管理服務(wù)模式和資金管理軟件行業(yè)的發(fā)展方向。

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