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        強(qiáng)化企業(yè)上市合規(guī)性的內(nèi)控現(xiàn)狀反思及對策探討

        2019-06-17 01:22:54李健
        卷宗 2019年15期
        關(guān)鍵詞:上市企業(yè)處理策略

        李健

        摘 要:隨著內(nèi)外部監(jiān)管力度的加大,很多機(jī)構(gòu)不斷暴露出一些違規(guī)事件和違法案件,分析原因,很大一方面的原因是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)滯后。因此積極開展合規(guī)文化教育,推行合規(guī)理念,增強(qiáng)全員合規(guī)意識,提高員工的案件防范意識、業(yè)務(wù)管理能力、風(fēng)險防范技能,建設(shè)合規(guī)文化對企業(yè)上市的穩(wěn)健發(fā)展具有十分重要的意義。

        關(guān)鍵詞:上市企業(yè);合規(guī)性;內(nèi)控現(xiàn)狀;現(xiàn)狀反思;處理策略

        1 企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀反思的基本概述

        經(jīng)大量科研數(shù)據(jù)調(diào)查可知,企業(yè)上市的合規(guī)性主要包涵三方面的內(nèi)容,即遵循財務(wù)內(nèi)控原則、依照財務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn),但近年來,隨著我國經(jīng)濟(jì)全球化和一體化建設(shè)進(jìn)程的不斷加快,企業(yè)數(shù)量不斷增多、市場規(guī)模逐漸擴(kuò)大的同時,內(nèi)控合規(guī)性在一定程度上受到資本逐利使然、內(nèi)控行為偏好以及企業(yè)組織生態(tài)因素的影響,進(jìn)而對企業(yè)的整體發(fā)展帶來極為不利的影響。

        從目前來看,企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控從某方面來講受多種因素的影響,進(jìn)而對企業(yè)的總體發(fā)展帶來了一定的影響,故此為從根本上確保企業(yè)上市的健康有序發(fā)展,消除影響因素是目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的核心工作方向,具體表現(xiàn)在如下幾方面:

        1.1 對內(nèi)控組織資源現(xiàn)狀的反思

        從某方面來講,人力資源、物力資源是構(gòu)成企業(yè)組織資源的重要組成部分,在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益具有重要影響,而高科技企業(yè)因其固有的內(nèi)在技術(shù)組織形態(tài),相較于傳統(tǒng)其它產(chǎn)業(yè)形勢,在人力資源、物力資源等方面存在的一定的不足,進(jìn)而不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,同時也給社會整體的發(fā)展帶來了極為不利的影響,具體來看,高科技企業(yè)上市在人力資源方面的短板主要表現(xiàn)在崗位配置與人員數(shù)量的不對等,而在物力資源方面的短板則主要指的是向支撐財務(wù)內(nèi)控的信息化平臺建設(shè),從目前來看,在高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程中,由于受高科技自身主營業(yè)務(wù)特征的限制,財務(wù)內(nèi)控信息化的平臺建設(shè)存在的一定的不足,進(jìn)而對產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益造成了一定影響,故此加快消除內(nèi)容組織資源的影響因素,是目前企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控和諧發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

        1.2 對全員化預(yù)算管理現(xiàn)狀的反思

        根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查可知,全員預(yù)算管理模式的引入,其根本目的在于增強(qiáng)高科技企業(yè)的成本控制,使其在合規(guī)的財務(wù)內(nèi)控下形成對企業(yè)有力的審計信息,進(jìn)而為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定良好基礎(chǔ),但不可否認(rèn)的是,由于受高科技企業(yè)組織生態(tài)環(huán)境因素的影響,全員化預(yù)算管理模式在應(yīng)用過程中,使得某些企業(yè)的員工缺乏基本的成本控制意識,從而導(dǎo)致預(yù)算管理模式在應(yīng)用過程中,未能取得預(yù)期的管理目標(biāo),與此同時預(yù)算管理目標(biāo)考核機(jī)制目前也正處于開發(fā)階段,全員預(yù)算管理在實施過程中缺乏一定的參考依據(jù),從而導(dǎo)致其設(shè)置形同虛設(shè),也給企業(yè)的整體發(fā)展帶來了一定的不良影響。

        1.3 對全過程預(yù)算管理現(xiàn)狀的反思

        企業(yè)上市過程中,盈利能力作為IPO審計的重要考核項目之一,其能力水平的高低受到了廣泛地關(guān)注和高度重視,故此為從根本上推動產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步長期穩(wěn)定發(fā)展,對預(yù)算管理的全過程進(jìn)行考察也是目前企業(yè)發(fā)展的重中之重,與此同時根據(jù)“G—W—G”資本循環(huán)公式可知,企業(yè)在發(fā)展過程中,時間維度和空間維度的內(nèi)容各不相同,故此為突出“合規(guī)性”的財務(wù)內(nèi)控,加強(qiáng)對資金流穩(wěn)定性和資金統(tǒng)籌問題的關(guān)注是目前企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和根本前提。

        2 企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的優(yōu)化對策探析

        2.1 根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和市場需求,將財務(wù)管理體系進(jìn)行重構(gòu)

        近年來,在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化建設(shè)進(jìn)程不斷加快的當(dāng)代社會,高科技產(chǎn)業(yè)作為推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè),在尋求上市的過程中或多或少會存在一定的問題,而問題的存在往往會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益造成一定影響,故此為從根本上降低企業(yè)上市過程中的不良因素的產(chǎn)生,避免急功近利等組織的產(chǎn)生,高科技公司需綜合其它成功上市的產(chǎn)業(yè)公司,學(xué)習(xí)其上市經(jīng)驗,通過采取將財務(wù)管理體系進(jìn)行重構(gòu)的方式,以期從源頭上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展符合IPO的相關(guān)要求,通常來講,重構(gòu)后的財務(wù)管理體系主要包括與喜愛內(nèi)容,即:制度、人員培訓(xùn)、組織技術(shù)、組織架構(gòu)等體系。

        2.2 通過多元化的提升途徑,強(qiáng)化組織資源的存量,為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境

        其實從某方面來講,在高科技企業(yè)上市過程中,為從根本上確保企業(yè)上市的科學(xué)性、合理性和有效性,加強(qiáng)對主體人員的培訓(xùn)力度,完善對主體人員的管理體系是目前保障企業(yè)上市過程穩(wěn)定的重要基礎(chǔ),故此在日常的生產(chǎn)過程中,高科技企業(yè)需通過多元化的提升途徑,管理人員不僅掌握現(xiàn)代的財務(wù)管理技術(shù),IPO的財務(wù)指標(biāo)體系,且能夠?qū)ΜF(xiàn)有的財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行合理判斷并作出及時的處理。

        2.3 通過采取引入市場機(jī)制的方式,增強(qiáng)員工的主體性

        高科技企業(yè)在上市過程中,作為上市重要的推動力,員工主體性的發(fā)揮性與否在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益具有重要影響,故此為從根本上確保高科技企業(yè)的平穩(wěn)上市,引入市場機(jī)制,借助市場機(jī)制中的激勵政策,來充分調(diào)動員工的主體性,不僅是目前企業(yè)在上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的重要優(yōu)化對策,同時也是實現(xiàn)其自主完成成本控制的重要舉措。

        3 結(jié)語

        綜上所述,企業(yè)上市并非是一個簡單的過程,尤其是在近年來城市化和工業(yè)化建設(shè)進(jìn)程不斷加快的當(dāng)代社會,企業(yè)數(shù)量不斷增多、市場規(guī)模逐漸擴(kuò)大的同時,企業(yè)間的競爭也越來越激烈,而除此之外由于受高科技企業(yè)自身發(fā)展限制因素的影響,為從根本保障企業(yè)的平穩(wěn)上市,加快對上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的優(yōu)化對策探析是目前企業(yè)發(fā)展的重中之重。

        參考文獻(xiàn)

        [1]王晶.送變電企業(yè)依法合規(guī)管理模式現(xiàn)狀研究[J].中外企業(yè)家,2016,05:26.

        [2]任昱.打造合規(guī)風(fēng)險管理的多維體系[J].中國農(nóng)村金融,2016,02:18-19.

        [3]張廷玉.如何完善企業(yè)治理體系,依法合規(guī)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016,04:24.

        [4]陳國琴.對構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化的思考[J].現(xiàn)代金融,2008(12).

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