付棟華

摘 要：對企業(yè)的日常管理而言，企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理占有非常重要的地位。但是對我國的大部分企業(yè)來說，不管是在企業(yè)內(nèi)部控制還是風險管理方面都存在著較多的問題，因此相關企業(yè)必須要明確企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)涵，以便及時發(fā)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理方面存在的問題。

關鍵詞：企業(yè)風險；內(nèi)部控制；管理

當今全球的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了非常大的變化，而且自金融危機爆發(fā)以來，幾乎所有的國家都面臨著新的經(jīng)濟挑戰(zhàn)。因此怎樣保證我國的企業(yè)能夠順利發(fā)展是國家面臨的非常重要問題。

一、闡述企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的含義

（1）企業(yè)內(nèi)部控制的含義

我國企業(yè)內(nèi)部是受企業(yè)董事會、管理人員以及工作人員共同控制的，這樣做的目的是為了增加企業(yè)的效益，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。另外由企業(yè)董事會、管理人員以及工作人員對企業(yè)內(nèi)部共同進行控制，更有利于規(guī)范企業(yè)的管理制度，為企業(yè)和管理提供保障。我國企業(yè)把經(jīng)營目標在遵守法律法規(guī)的前提下，做到財務報告的合理性等內(nèi)容作為企業(yè)內(nèi)部控制的目標。

（2）企業(yè)風險管理的含義

企業(yè)的風險管理同樣也是由董事會、管理人員以及工作人員共同實施的，主要是對企業(yè)的風險做到有效管理，為企業(yè)的順利發(fā)展提供保障。企業(yè)風險管理在企業(yè)管理工作中占有非常重要的地位，企業(yè)風險管理的目標主要包括企業(yè)合理規(guī)劃、經(jīng)營、戰(zhàn)略和報告這四個方面的目標。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理現(xiàn)狀以及存在的問題

雖然國家已經(jīng)制定了較為完善的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理制度體系，但是在實際的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作中，還存在著非常多的問題。很多企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的意識非常淡薄，完全沒有認識加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理意識對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理建設是一個非常復雜的過程，這一建設不僅覆蓋到企業(yè)的方方面面，而且對企業(yè)的人力物力投入要求較大。由于企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理建設，在短時間內(nèi)并不能夠給企業(yè)增加效益，因此許多企業(yè)對其內(nèi)部控制和風險管理方面都沒有引起足夠重視。

（1）企業(yè)專業(yè)人才缺乏

對許多的企業(yè)而言，專業(yè)人才缺乏是其面臨的主要問題。企業(yè)對專業(yè)人才的缺乏，在一定的程度上限制了企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理意識，企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)風險管理是兩個不可分割的部分，所以如果企業(yè)僅僅只有風險管理意識，卻沒有將相關制度落實下去就會降低工作質(zhì)量。

（2）企業(yè)的執(zhí)行力不強，相關制度沒有落實

當今我國的許多企業(yè)都沒有真正的提高自己的執(zhí)行力，雖然國家對企業(yè)管理制定了相關的約束法規(guī)，但是在很多的企業(yè)內(nèi)部都沒有真正將這一法規(guī)制度落實下去。在很大程度上，企業(yè)內(nèi)部控制建設僅僅只是為了迎合上級要求，完全沒有設立相應的制度和企業(yè)管理體系。

（3）對企業(yè)文化不夠重視

對國家而言，文化是國家的軟實力，在一定的程度上能夠促進我國綜合國力的增強，當然對企業(yè)而言，企業(yè)文化對企業(yè)發(fā)展也有非常重大的影響。但是我國許多企業(yè)對企業(yè)文化都沒有真正做到有效的控制和加強，導致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設不夠完善。

三、改善企業(yè)內(nèi)部控制以及風險管理的對策

（1）企業(yè)需要完善內(nèi)部控制環(huán)境建設

對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設而言，企業(yè)必須要積極建立獨立董事會制度，這樣才能夠保證董事會在企業(yè)內(nèi)部控制中的核心地位，更好的提高董事會對企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量。另外公司治理措施對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設而言也是非常重要的，因此，企業(yè)必須要不斷完善公司治理措施，要保證治理結構的合理性。

（2）企業(yè)要提高管理人員及工作人員的風險管理意識

企業(yè)如果想對企業(yè)風險做到有效的管理，就必須要提高企業(yè)管理人員及工作人員的風險意識，另外企業(yè)還要針對每一個風險點，建立相應的風險管理系統(tǒng)。企業(yè)還需要通過對風險的階段評估來有效的控制企業(yè)經(jīng)營面臨的風險。

（3）企業(yè)一定要重視文化建設

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要加強對企業(yè)文化的建設工作。加大對企業(yè)文化的宣傳力度，階段性地開展企業(yè)文化教育工作，這樣才能夠有效的幫助企業(yè)員工，提高對企業(yè)文化的認識度，必須要讓每一位員工充分掌握企業(yè)文化，這樣才能夠有效的促進企業(yè)建設和發(fā)展。

（4）完善企業(yè)活動

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要明確責任分配，要將每一份任務分配到個人，同時要注意對職權的有效運用，這樣才能夠更好的保障企業(yè)經(jīng)營管理效率。另外對企業(yè)的一些重點工作一定要及時的建立獨立稽核制度，同時管理人員必須要注重將該制度落實到重點工作中，這樣不僅能夠提高工作環(huán)節(jié)質(zhì)量，更能夠對企業(yè)員工行為做到有效的規(guī)范。

（5）企業(yè)要重視和加強內(nèi)部的監(jiān)督管理

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，要加強對內(nèi)部的監(jiān)督管理，不管是在財政還是在證券管理等方面都應該及時的制定相應的監(jiān)督措施，并且注意在審計的過程中及時的解決出現(xiàn)的問題。另外企業(yè)也應該加強獨立審計工作，這樣才能夠更好的對企業(yè)內(nèi)部做到有效控制。

四、結束語

近年來，雖然我國的企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理方面吸取外國先進水平和經(jīng)驗，但是在總體上還是處于比較落后的狀態(tài)。因此相關企業(yè)必須要制定合理的內(nèi)部控制體系和風險管理制度，這樣才能夠有效的保證對內(nèi)部控制的合理性和風險管理的有效性。企業(yè)還要爭取形成完整的內(nèi)部控制框架，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做到有效控制，同時要將我國的傳統(tǒng)文化融入到企業(yè)的內(nèi)部控制過程中，提高企業(yè)管理人員和工作人員的職業(yè)道德。

參考文獻

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