董喜艷

摘 要：資金管理在企業(yè)管理中扮演重要的角色，對企業(yè)的資產(chǎn)管理、業(yè)績考核、風險控制等都有著重要的作用。所以，我們要加強對企業(yè)資金管理的重視程度，結(jié)合企業(yè)的實際情況，抓住資金管理的關(guān)鍵點，保證資金管理的實效性，既保證企業(yè)的有序運營，又推動企業(yè)的持續(xù)向好發(fā)展，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)中的有效價值，提升企業(yè)的綜合實力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、國有企業(yè)資金管理存在的問題和不足

（1）資本金不到位，影響企業(yè)再投資、再融資

作為政府出資設(shè)立的國有企業(yè)，往往受到財政資金預(yù)算的影響，資本金通常逐年到位?，F(xiàn)實中存在財政資金不及時撥付或不足額撥付，造成企業(yè)資本金先天不足，企業(yè)擴張資金明顯缺失。主要表現(xiàn)：一是這類國有企業(yè)資本金來源渠道主要依靠財政專項資金或國有資本金預(yù)算收益，但這部分資金不受企業(yè)控制，企業(yè)作為被投資人，角色多為被動；二是國有企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟中發(fā)揮重要作用，近年來趨于集團化發(fā)展模式，企業(yè)投資的多元化，資產(chǎn)規(guī)模呈幾何狀增長，但部分產(chǎn)業(yè)或行業(yè)受資本金與總投資比例的限制，難以發(fā)揮資本金應(yīng)有的杠桿效應(yīng)，制約企業(yè)發(fā)展速度；三是即便部分投資項目批準實施，但運行中認繳資金也存在不能及時出資到位或即便出資也因資金緊張發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥的現(xiàn)象；四是直接影響企業(yè)融資能力。企業(yè)發(fā)展除依靠內(nèi)部留存收益外，外部融資工具的使用也是解決資金問題的有效途徑，資本金長期不到位，很大程度上影響銀行及其他融資機構(gòu)對企業(yè)的評級授信。

（2）資金使用不規(guī)范，存在挪用、套現(xiàn)等現(xiàn)象

除上述外部因素影響外，部分企業(yè)內(nèi)部管理缺失也會造成資金管理混亂現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)：一是隨意調(diào)整資金計劃，改變資金使用用途，將專項資金挪用于其他項目；二是超范圍使用資金，擴大投資范圍或超前開發(fā)項目。不以設(shè)計概算或投資預(yù)算為底線，擅自增加設(shè)計變更或提前建設(shè)周期，造成投入產(chǎn)出不成正比，無法客觀評價投資效益；三是資金支付明細與預(yù)算明細不相符。支付對象、支付用途和支付金額等項目有較大出入，資金日常監(jiān)管缺位，預(yù)算形同虛設(shè)；四是項目建設(shè)單位虛報隱蔽工程業(yè)務(wù)量，編造工程量變更單人為增加隱蔽工程的成本，套取資金。

（3）資金管理水平差異較大

國有企業(yè)加大重組整合進程，成為多個法人單位的集合體，但由于所屬企業(yè)地區(qū)間差異、員工能力素質(zhì)和企業(yè)經(jīng)營管理水平參差不齊等因素制約，直接影響到企業(yè)使用和利用信用證、銀行保函、商業(yè)承兌匯票等融資性結(jié)算工具的效率和頻率，欠發(fā)達地區(qū)、員工整體素質(zhì)不高的企業(yè)往往使用資金成本高的結(jié)算工具，無形中加大了企業(yè)資金成本。

二、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（1）支持實體經(jīng)濟發(fā)展，深化產(chǎn)融結(jié)合

國有企業(yè)處于改革發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，要提高產(chǎn)融結(jié)合力度，進一步服務(wù)國有企業(yè)實體經(jīng)濟發(fā)展，全力提升資金統(tǒng)籌能力，推動國有資本做強做優(yōu)做大。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和資金運行情況，支持和鼓勵具備條件的企業(yè)集團通過設(shè)立資金公司、內(nèi)部結(jié)算中心、資金池等實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，資金集中度要提高到80%。要充分利用金融服務(wù)實體經(jīng)濟的政策便利，進一步加強與銀行、證券、保險等金融

機構(gòu)的合作，爭取更多資金政策支持。積極利用境外低成本資金，支持國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。鼓勵實力雄厚的國有企業(yè)聯(lián)合具有資質(zhì)的商業(yè)銀行，設(shè)立創(chuàng)新型專業(yè)科技金融公司，不斷深化國有企業(yè)產(chǎn)融新結(jié)合。

（2）借助第三方信息技術(shù)和軟件系統(tǒng)

資金集中不是簡單意義、形式上的集中，它包括企業(yè)信息的集中、業(yè)務(wù)流程的集中、經(jīng)營運行和管理監(jiān)控的集中等。這種集中，要求數(shù)據(jù)、流程、業(yè)務(wù)等通過信息技術(shù)和軟件系統(tǒng)來完成集中管理，使離散的資源、工作環(huán)節(jié)管理有序，并形成支持多個系統(tǒng)的協(xié)作，形成一個有機整體，達到創(chuàng)造價值的目的。

（3）保證資金管理制度的系統(tǒng)性

建立企業(yè)資金管理制度時，除了建立符合企業(yè)資金管理實際情況的總體制度外，還要針對資金管理的具體工作制定詳細的工作辦法、行為規(guī)章等，保證資金管理制度的系統(tǒng)性，提高資金管理的質(zhì)量和效率。企業(yè)在建立資金管理制度時，要充分重視資金管理制度的系統(tǒng)性，使資金管理制度總體有章程，具體有辦法，為實際資金管理工作提供行為依據(jù)、工作標準，相互促進相互優(yōu)化，全面提高資金管理制度的有效性。

（4）企業(yè)設(shè)立專門的資金管理機構(gòu)

企業(yè)要設(shè)立專門的資金管理機構(gòu)，委派專人負責資金管理，對資金的管理按照統(tǒng)一的制度、統(tǒng)一的標準，對資金進行統(tǒng)籌管理和調(diào)配，提高資金流動的有效性。企業(yè)為了提高資金管理的規(guī)范性和有效性，提升資金的利用率，要根據(jù)企業(yè)的資金和經(jīng)營狀況，設(shè)立專門的資金管理機構(gòu)，對企業(yè)的資金進行權(quán)責分離的管理，既能滿足企業(yè)的運營需要，而且也能提升企業(yè)資金的利用率。

（5）實施集團資金集中管理，提高資金的整合能力

為解決多級法人模式下存在的資金分散、流動性差和不容易掌控的現(xiàn)狀，各商業(yè)銀行開發(fā)的資金管理產(chǎn)品和商業(yè)軟件公司開發(fā)的資金管理產(chǎn)品日益滿足了企業(yè)對資金管理的需要。通過跨銀行的統(tǒng)一平臺實現(xiàn)多級單位、多家銀行資金和賬戶的高度集中，對票據(jù)的統(tǒng)一調(diào)配等輔助功能提高資金使用效率，降低資金風險，加強全面預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，提高整個集團的資金實力。

三、結(jié)束語

綜上所述，資金管理作為企業(yè)管理的重要部分，提高資金管理的實效性，就為企業(yè)管理的高效性提供了保證，為了保證資金管理的實效性得以實現(xiàn)，就要積極創(chuàng)新資金管理意識、建立健全資金管理制度，強化對資金的管理，促進資金管理工作規(guī)范有序，推動企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。

參考文獻

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