劉進京

摘要：隨著國際化程度的進一步加深，我國企業(yè)的發(fā)展也面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)要想獲取競爭優(yōu)勢，不僅要盡可能將利潤最大化，還應(yīng)提高自身的內(nèi)部管理水平，選擇科學合理的納稅方案對企業(yè)利潤最大化的追求就有著一定的正面效應(yīng)，因此企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實際情況選擇有效的稅收籌劃方案幫助企業(yè)合理減稅，這對企業(yè)總體管理水平的提升有著重要的意義。本文首先對稅收籌劃的含義進行簡要的介紹，從多個方面分析稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要意義;其次提出了一系列加強企業(yè)稅收籌劃的措施，以期為企業(yè)管理水平的提升和利潤最大化目標的實現(xiàn)提供建設(shè)性意見。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 ?作用 ?對策

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃的規(guī)范定義進一步形成，現(xiàn)如今稅收籌劃就主要是指在法定規(guī)定的條件下，事先籌劃、安排企業(yè)的經(jīng)營投資理財活動，從而帶來節(jié)稅的經(jīng)濟利益。由此可見，稅收籌劃必須以國家的法律法規(guī)和稅收法規(guī)為主要前提條件，其方向應(yīng)當與稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向相符合，因此稅收籌劃行為的發(fā)生應(yīng)當是建立于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動中，其具體目標就是最大化納稅人的稅收利益，減輕納稅人的稅負，促使納稅人稅后利潤最大化，推動企業(yè)價值最大化。

二、稅收籌劃在企業(yè)中的重要作用

稅收籌劃活動的開展幫助企業(yè)提升市場競爭力，首先稅收籌劃使得企業(yè)納稅人進一步提高納稅意識，企業(yè)可以通過對經(jīng)營管理活動進行稅收籌劃來合理避稅，在國家的稅收調(diào)控政策下企業(yè)的稅收籌劃行為也應(yīng)與稅法條文和立法意圖相符合，進行稅收籌劃、依法納稅也是企業(yè)增強納稅意識的表現(xiàn);作為一種高智商的增值活動，稅收籌劃的進行要求企業(yè)具備高素質(zhì)高水平的稅務(wù)人才，企業(yè)需要對財務(wù)部門現(xiàn)有員工進行培訓(xùn)，或者引進高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，幫助企業(yè)合理減輕稅負，負責稅收籌劃工作人員不僅要對會計準則和會計制度十分熟悉，還要了解現(xiàn)行的稅法，在合理的稅收籌劃的保證下，企業(yè)也就擁有了持續(xù)發(fā)展的活力，這使得企業(yè)的市場競爭力進一步提升，同時也為企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展提供了良好的保障;稅收籌劃活動的開展促使企業(yè)的稅收費用在一定程度上有所降低，這就幫助企業(yè)避免進入稅法陷阱，有關(guān)稅法漏洞的存在為企業(yè)提供了避稅的契機，然而這些非法陷阱的存在又使得企業(yè)在進行避稅過程中缺乏穩(wěn)定性，此時稅收籌劃就能發(fā)揮其作用，幫助納稅人合理避稅，從而實現(xiàn)利潤最大化的目標。

稅收籌劃活動對于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施也不可或缺，企業(yè)所開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要就是為了獲取投資收益，因此企業(yè)的各種正常生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要依法納稅，稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要成本支出，影響著企業(yè)的盈利能力，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的涉稅事務(wù)進行合理的籌劃也是企業(yè)作為社會發(fā)展的重要力量應(yīng)盡的義務(wù)，因此企業(yè)稅收活動的開展將直接影響到企業(yè)投資人的投資和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略造成重要影響;企業(yè)根據(jù)稅法中稅基和稅率的差別進行稅收籌劃，合理利用稅收各種優(yōu)惠政策，開展相應(yīng)的投資決策活動，調(diào)整自身的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，這樣在一定程度上也能幫助企業(yè)減輕稅負，同時使得企業(yè)在國家稅收經(jīng)濟杠桿作用下，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這企業(yè)響應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)政策的良好形象不僅得到了表現(xiàn)，企業(yè)還能在一定程度上助力海內(nèi)經(jīng)濟的持續(xù)增長，建立良好的聲譽形象。

三、加強企業(yè)稅收籌劃的對策

企業(yè)稅收活動的開展首先應(yīng)對企業(yè)稅收籌劃予以重視，作為重要的財務(wù)管理活動，企業(yè)稅收籌劃活動的開展也需要企業(yè)內(nèi)部員工相互配合，在具體的稅收籌劃活動開展過程中，企業(yè)財務(wù)部門稅務(wù)人員應(yīng)當加強對稅收籌劃的認識和了解，要明確企業(yè)稅收籌劃工作的開展對企業(yè)資金的運行和企業(yè)在市場上的發(fā)展都具有重要意義，稅收籌劃人員應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)依法開展稅收籌劃工作，幫助企業(yè)充分掌握財務(wù)變化情況，推動企業(yè)在經(jīng)濟市場發(fā)展中提高競爭優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部其他部門的工作人員也應(yīng)對稅收籌劃工作的重要性進行了解配合企業(yè)稅務(wù)人員開展相應(yīng)的稅收籌劃工作，這樣才能保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展，企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)對稅收管理工作予以重視，可以通過人力、物力的投入保證企業(yè)稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的重要地位，若是稅收活動中有某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)全體員工都應(yīng)積極對問題的解決進行配合，將問題所帶來的負面效應(yīng)最小化。

提升企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)水平對于企業(yè)稅收籌劃工作效率的提升有著重要的推動作用，高效率、高質(zhì)量稅收籌劃工作的開展才能為企業(yè)盈利能力的提升提供較大的可能性，企業(yè)應(yīng)當努力提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平，可以與高校建立合作關(guān)系，幫助企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員提高稅收籌劃能力水平，還可以引進先進的稅收籌劃方面的專業(yè)性人才，幫助企業(yè)開展高效率、高質(zhì)量的稅收籌劃活動。另外，企業(yè)還應(yīng)加強對稅收籌劃管理人員的品德素質(zhì)教育，提高稅收籌劃工作人員的思想覺悟，要求稅收籌劃相關(guān)工作人員積極學習新的，技術(shù)和知識，保持與時俱進，尤其是在當今信息科學技術(shù)快速發(fā)展的時期，稅收籌劃相關(guān)工作人員也應(yīng)充分利用信息科學技術(shù)，提高稅務(wù)籌劃工作的效率提升自身稅收籌劃的專業(yè)水平，保持高度的責任心，努力為企業(yè)的正常運行提供合理的保障。

四、結(jié)束語

進入經(jīng)濟發(fā)展的新時期，企業(yè)要想獲取更穩(wěn)定、更長久的發(fā)展，就應(yīng)加強對財務(wù)管理中稅收籌劃工作的重視，對稅收籌劃進行科學合理的運用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，我國企業(yè)實際稅收籌劃工作的開展還存在著一系列問題，企業(yè)應(yīng)當充分掌握資金運行狀況和財務(wù)變化情況，提高企業(yè)稅收籌劃人員的專業(yè)水平，通過完善的稅收籌劃制度的建立，對企業(yè)稅收籌劃工作給予監(jiān)督，從而進一步提升企業(yè)的運營效率。

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