劉進(jìn)京

摘要：隨著國(guó)際化程度的進(jìn)一步加深，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不僅要盡可能將利潤(rùn)最大化，還應(yīng)提高自身的內(nèi)部管理水平，選擇科學(xué)合理的納稅方案對(duì)企業(yè)利潤(rùn)最大化的追求就有著一定的正面效應(yīng)，因此企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況選擇有效的稅收籌劃方案幫助企業(yè)合理減稅，這對(duì)企業(yè)總體管理水平的提升有著重要的意義。本文首先對(duì)稅收籌劃的含義進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹，從多個(gè)方面分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義;其次提出了一系列加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的措施，以期為企業(yè)管理水平的提升和利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供建設(shè)性意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 ?作用 ?對(duì)策

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃的規(guī)范定義進(jìn)一步形成，現(xiàn)如今稅收籌劃就主要是指在法定規(guī)定的條件下，事先籌劃、安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資理財(cái)活動(dòng)，從而帶來(lái)節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。由此可見(jiàn)，稅收籌劃必須以國(guó)家的法律法規(guī)和稅收法規(guī)為主要前提條件，其方向應(yīng)當(dāng)與稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向相符合，因此稅收籌劃行為的發(fā)生應(yīng)當(dāng)是建立于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)中，其具體目標(biāo)就是最大化納稅人的稅收利益，減輕納稅人的稅負(fù)，促使納稅人稅后利潤(rùn)最大化，推動(dòng)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、稅收籌劃在企業(yè)中的重要作用

稅收籌劃活動(dòng)的開(kāi)展幫助企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，首先稅收籌劃使得企業(yè)納稅人進(jìn)一步提高納稅意識(shí)，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃來(lái)合理避稅，在國(guó)家的稅收調(diào)控政策下企業(yè)的稅收籌劃行為也應(yīng)與稅法條文和立法意圖相符合，進(jìn)行稅收籌劃、依法納稅也是企業(yè)增強(qiáng)納稅意識(shí)的表現(xiàn);作為一種高智商的增值活動(dòng)，稅收籌劃的進(jìn)行要求企業(yè)具備高素質(zhì)高水平的稅務(wù)人才，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)有員工進(jìn)行培訓(xùn)，或者引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，幫助企業(yè)合理減輕稅負(fù)，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作人員不僅要對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度十分熟悉，還要了解現(xiàn)行的稅法，在合理的稅收籌劃的保證下，企業(yè)也就擁有了持續(xù)發(fā)展的活力，這使得企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提升，同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展提供了良好的保障;稅收籌劃活動(dòng)的開(kāi)展促使企業(yè)的稅收費(fèi)用在一定程度上有所降低，這就幫助企業(yè)避免進(jìn)入稅法陷阱，有關(guān)稅法漏洞的存在為企業(yè)提供了避稅的契機(jī)，然而這些非法陷阱的存在又使得企業(yè)在進(jìn)行避稅過(guò)程中缺乏穩(wěn)定性，此時(shí)稅收籌劃就能發(fā)揮其作用，幫助納稅人合理避稅，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

稅收籌劃活動(dòng)對(duì)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施也不可或缺，企業(yè)所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要就是為了獲取投資收益，因此企業(yè)的各種正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要依法納稅，稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要成本支出，影響著企業(yè)的盈利能力，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅事務(wù)進(jìn)行合理的籌劃也是企業(yè)作為社會(huì)發(fā)展的重要力量應(yīng)盡的義務(wù)，因此企業(yè)稅收活動(dòng)的開(kāi)展將直接影響到企業(yè)投資人的投資和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略造成重要影響;企業(yè)根據(jù)稅法中稅基和稅率的差別進(jìn)行稅收籌劃，合理利用稅收各種優(yōu)惠政策，開(kāi)展相應(yīng)的投資決策活動(dòng)，調(diào)整自身的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，這樣在一定程度上也能幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，同時(shí)使得企業(yè)在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用下，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這企業(yè)響應(yīng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的良好形象不僅得到了表現(xiàn)，企業(yè)還能在一定程度上助力海內(nèi)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，建立良好的聲譽(yù)形象。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的對(duì)策

企業(yè)稅收活動(dòng)的開(kāi)展首先應(yīng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃予以重視，作為重要的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)的開(kāi)展也需要企業(yè)內(nèi)部員工相互配合，在具體的稅收籌劃活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)和了解，要明確企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)行和企業(yè)在市場(chǎng)上的發(fā)展都具有重要意義，稅收籌劃人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)依法開(kāi)展稅收籌劃工作，幫助企業(yè)充分掌握財(cái)務(wù)變化情況，推動(dòng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展中提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)的工作人員也應(yīng)對(duì)稅收籌劃工作的重要性進(jìn)行了解配合企業(yè)稅務(wù)人員開(kāi)展相應(yīng)的稅收籌劃工作，這樣才能保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利開(kāi)展，企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)對(duì)稅收管理工作予以重視，可以通過(guò)人力、物力的投入保證企業(yè)稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的重要地位，若是稅收活動(dòng)中有某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，那么企業(yè)全體員工都應(yīng)積極對(duì)問(wèn)題的解決進(jìn)行配合，將問(wèn)題所帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)最小化。

提升企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)水平對(duì)于企業(yè)稅收籌劃工作效率的提升有著重要的推動(dòng)作用，高效率、高質(zhì)量稅收籌劃工作的開(kāi)展才能為企業(yè)盈利能力的提升提供較大的可能性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平，可以與高校建立合作關(guān)系，幫助企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員提高稅收籌劃能力水平，還可以引進(jìn)先進(jìn)的稅收籌劃方面的專業(yè)性人才，幫助企業(yè)開(kāi)展高效率、高質(zhì)量的稅收籌劃活動(dòng)。另外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃管理人員的品德素質(zhì)教育，提高稅收籌劃工作人員的思想覺(jué)悟，要求稅收籌劃相關(guān)工作人員積極學(xué)習(xí)新的，技術(shù)和知識(shí)，保持與時(shí)俱進(jìn)，尤其是在當(dāng)今信息科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)期，稅收籌劃相關(guān)工作人員也應(yīng)充分利用信息科學(xué)技術(shù)，提高稅務(wù)籌劃工作的效率提升自身稅收籌劃的專業(yè)水平，保持高度的責(zé)任心，努力為企業(yè)的正常運(yùn)行提供合理的保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)要想獲取更穩(wěn)定、更長(zhǎng)久的發(fā)展，就應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作的重視，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)合理的運(yùn)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，我國(guó)企業(yè)實(shí)際稅收籌劃工作的開(kāi)展還存在著一系列問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分掌握資金運(yùn)行狀況和財(cái)務(wù)變化情況，提高企業(yè)稅收籌劃人員的專業(yè)水平，通過(guò)完善的稅收籌劃制度的建立，對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作給予監(jiān)督，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

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