[摘 要]文章以民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策為重點(diǎn)進(jìn)行闡述,結(jié)合民營企業(yè)內(nèi)部控制中的存在問題,從提升內(nèi)部控制意識、打下良好的內(nèi)控管理基礎(chǔ)、創(chuàng)建完善的內(nèi)控制度與流程這幾方面進(jìn)行研究,其目的在于提升內(nèi)部控制質(zhì)量和效率,進(jìn)而促進(jìn)民營企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]民營企業(yè);內(nèi)部控制;內(nèi)控管理
[中圖分類號]F275
在新時代背景下,隨著我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,民營企業(yè)成為促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個重要力量。但是,在民營企業(yè)發(fā)展過程中,在內(nèi)部控制方面逐漸發(fā)生了一些問題,這嚴(yán)重阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展,也阻礙了我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。因此,相關(guān)人員需要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營情況,對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行深入分析,通過合理有效的措施,解決這些問題,進(jìn)而有效提升內(nèi)部控制水平和質(zhì)量,提升民營企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)民營企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。本文針對民營企業(yè)內(nèi)部控制中的存在問題及其對策進(jìn)行深入分析。
1 民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
1.1 民營企業(yè)內(nèi)部控制意識較為薄弱
目前,我國民營企業(yè)大部分都是家族經(jīng)營和個體經(jīng)營以及三五個好友合伙經(jīng)營,經(jīng)營人員的素質(zhì)存在一定差距,大部分民營企業(yè)經(jīng)營人員的管理理念和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相比,較為落后,并且管理意識較為薄弱,管理能力相對較低。[1]在部分民營企業(yè)中,主要是依托人來進(jìn)行管理,并不是依托制度,存在任人唯親的情況,大部分管理人員都是經(jīng)營人員的親戚和朋友。在這樣的情況下,導(dǎo)致民營企業(yè)缺乏現(xiàn)代管理知識,主要都是憑借自身的經(jīng)驗(yàn)來辦事。而內(nèi)控管理都是通過企業(yè)高層來進(jìn)行,若公司的高層對自身內(nèi)控管理不夠重視,企業(yè)內(nèi)部員工更加不會重視內(nèi)控管理。民營企業(yè)內(nèi)部控制意識較為薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面:高層意識相對較為薄弱、內(nèi)控管理支持力度不夠、對于內(nèi)部控制不夠重視、缺乏合理有效的獎勵制度、部分員工私自挪用企業(yè)資產(chǎn),等等。
1.2 缺乏良好的內(nèi)控管理基礎(chǔ)
相關(guān)調(diào)查顯示,大部分民營企業(yè)都缺乏良好的內(nèi)控管理基礎(chǔ),主要有以下兩個表現(xiàn):其一,缺乏專業(yè)的管理人才;其二,缺乏好的管理工具。在傳統(tǒng)觀念的限制下,部分個人、社會團(tuán)體在認(rèn)識民營企業(yè)方面存在一定的偏差,民營企業(yè)和外企、國企相比,受眾程度較低,難以吸引和留住專業(yè)管理人才,這大大降低了企業(yè)整體的管理水平和層次。而且,在民營企業(yè)中,各個部分之間的溝通性較差,以至于存在信息不對稱的情況,進(jìn)而導(dǎo)致虛報和假報的問題,這給內(nèi)部管理帶來了一定的影響。此外,目前部分民營企業(yè)仍然利用傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行內(nèi)控管理,利用手工來收集與處理大量信息,大大降低了工作效率和質(zhì)量,最終會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有所影響。
1.3 企業(yè)制度與流程不夠完善
目前,大部分民營企業(yè)的內(nèi)部控制管理都是救火式的,主要是因?yàn)橹贫扰c流程不夠完善。在民營企業(yè)中,有很多內(nèi)控管理制度都是在發(fā)展中完善起來的,都是企業(yè)發(fā)生問題以后通過對對應(yīng)的管理制度進(jìn)行制定來解決當(dāng)下的問題。[2]這樣的內(nèi)控管理制度缺乏科學(xué)性和合理性,只能對已經(jīng)發(fā)生的問題進(jìn)行解決,難以防范未來的經(jīng)營風(fēng)險。甚至部分企業(yè)的部門都是結(jié)合自身的需求,對制度進(jìn)行制定,由于每個部門的立場不同,所以制定的制度容易存在矛盾和重疊的問題,進(jìn)而對企業(yè)的有序運(yùn)營造成嚴(yán)重影響。此外,不僅在制度上不夠完善,在流程上也不夠整體。例如,工作交接問題。部分企業(yè)的老員工,其具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn),在工作時也游刃有余,但是如果這些老員工離職,新員工想要接手就需要花費(fèi)大量的時間,對工作模式進(jìn)行重新摸索,對工作流程進(jìn)行重新熟悉,進(jìn)而降低了工作效率。
2 解決民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題的對策
2.1 提升內(nèi)部控制意識
首先,需要從提升高層內(nèi)部控制意識入手。高層領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識對于全公司員工的內(nèi)控意識有著直接的影響。[3]因此,民營企業(yè)的高層需要創(chuàng)新自身的管理理念,通過制度管理和合理授權(quán)的手段,進(jìn)行內(nèi)控工作。其次,需要從提升員工內(nèi)控意識入手。可以創(chuàng)建科學(xué)合理的獎評機(jī)制,激起員工的工作積極性,進(jìn)而使其在完成企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)上使企業(yè)可以長期穩(wěn)定運(yùn)行。詳細(xì)來講,需要創(chuàng)建合理科學(xué)的管理計劃,并把對每個員工的工作目標(biāo)進(jìn)行明確,使其可以積極主動地對企業(yè)的利益進(jìn)行維護(hù)。并且,需要給出完善的考評制度,獎懲并舉,通過合理科學(xué)的考評來對員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟詈蛻土P。針對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工,給予其適當(dāng)?shù)莫剟?針對表現(xiàn)較差的員工,給予其一定的懲罰處理,從而指引員工對企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注,從根本上提升企業(yè)的內(nèi)控控制意識。
2.2 打下良好的內(nèi)控管理基礎(chǔ)
內(nèi)控管理屬于新興的職業(yè),大部分民營企業(yè)在經(jīng)營過程中都面臨著缺乏內(nèi)控人才的問題,這嚴(yán)重影響到企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。想要有效提高企業(yè)的管理,就需要打下一個良好的內(nèi)控管理基礎(chǔ)。民營企業(yè)的高層需要積極主動的拋出橄欖枝,進(jìn)而吸引內(nèi)控人才,為企業(yè)帶來新鮮的活力。并且,在新時代背景下,民營企業(yè)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分,因此,民營企業(yè)需要規(guī)范經(jīng)營,創(chuàng)建現(xiàn)代化的管理制度,還需要注重信息化建設(shè),可以引入完善的信息管理系統(tǒng),其是保證內(nèi)控管理有效運(yùn)行的關(guān)鍵。民營企業(yè)可以設(shè)立專門的部門和人員,來完善企業(yè)信息系統(tǒng),使民營企業(yè)可以無論在何種情況下,都可以全面掌握信息。此外,企業(yè)可以構(gòu)建自身的信息管理系統(tǒng),實(shí)施無紙化的辦公,從ERP與OA辦公系統(tǒng)入手,結(jié)合企業(yè)的內(nèi)控流程執(zhí)行,對系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定。通過系統(tǒng)自動控制和執(zhí)行,可以避免很多人為因素,使內(nèi)控變得更加制度化,使管理變得更加規(guī)范化,還可以提升工作效率,為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3 創(chuàng)建完善的內(nèi)控制度與流程
民營企業(yè)內(nèi)控管理屬于系統(tǒng)性的工程,要求具有一套完善的制度與流程與其進(jìn)行匹配。無論是從制度上來講,還是從執(zhí)行上來講,內(nèi)控制度與流程都需要保證完整性。[4]想要更加貼合業(yè)務(wù)的實(shí)際,使制度具有較強(qiáng)的可操作性,內(nèi)控制度與流程都需要通過各個執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行編寫,并上交給內(nèi)控部門和相關(guān)部門進(jìn)行審核和確認(rèn),從而使其更加完整與系統(tǒng)。此外,部分民營企業(yè)的制度僅僅是框架指引,并沒有詳細(xì)的操作細(xì)則,這樣會導(dǎo)致內(nèi)控制度難以得到貫徹和落實(shí)。民營企業(yè)可以對制度進(jìn)行分類管理,針對操作方面的規(guī)程,可以利用文字描述、操作細(xì)則、流程圖等形式展現(xiàn)出來,這樣更加直觀和簡單,便于相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí),如產(chǎn)線操作指引、崗位說明書,等等。這樣可以把實(shí)際工作中好的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行固化,進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)控管理的不斷完善和改進(jìn)。
3 結(jié) 論
總之,在新時代背景下,加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部控制是非常重要的,其是提升民營競爭力的重要途徑,并且也是促進(jìn)民營企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。因此,相關(guān)人員需要結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況,對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行深入分析,并通過合理有效的手段,加強(qiáng)內(nèi)部控制,提升自身內(nèi)部管理力度,努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度化、流程化和系統(tǒng)化,并不斷地進(jìn)行迭代優(yōu)化,使自身可以在激烈的競爭市場中占據(jù)有利位置,進(jìn)而使民營企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益得到充分發(fā)揮,并促進(jìn)民營企業(yè)可以健康穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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[3]付之巧.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2018(3).
[4]王晶.企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策分析[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2018(9):115.
[作者簡介]劉春銀(1981—),男,漢族,江蘇泰州人,本科,審計專業(yè),研究方向:企業(yè)財務(wù)會計。