趙婧

摘 要 在經(jīng)濟全球化大環(huán)境，企業(yè)之間競爭日趨激烈，對于企業(yè)來說，其長遠(yuǎn)發(fā)展的實現(xiàn)，必須要科學(xué)應(yīng)對風(fēng)險，將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理緊密結(jié)合起來。本文就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題進行分析，進一步從樹立管理理念、科學(xué)運用風(fēng)險評估方法等方面入手，提出企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中問題的應(yīng)對策略，旨在貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，提升企業(yè)運行效率，僅供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 存在問題 應(yīng)對策略

對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制的落實有助于促進企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，為企業(yè)安全穩(wěn)定運營提供支持，促進企業(yè)運行效率的提升。風(fēng)險管理的目的在于，降低通過成本合理化控制來應(yīng)對風(fēng)險，將風(fēng)險所造成的損失控制在一定范圍內(nèi)，進而維護企業(yè)經(jīng)濟效益。當(dāng)前企業(yè)運營過程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方面存在一定問題，因此對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效策略進行探究，對于企業(yè)的綜合發(fā)展至關(guān)重要。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理意識薄弱，彼此相脫節(jié)

當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中，一定程度上忽視內(nèi)部控制，而過于重視外部競爭，風(fēng)險管理不到位，而僅僅是在發(fā)現(xiàn)問題后去解決問題，前期風(fēng)險預(yù)警不足，此種情況下無法令企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的市場競爭能力。與此同時，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間存在相脫節(jié)的情況，并未依據(jù)風(fēng)險來設(shè)計內(nèi)部控制管理流程，導(dǎo)致內(nèi)部控制實施無法為風(fēng)險防范提供支持。

（二）風(fēng)險評估方法單一，內(nèi)控評價獨立性不足

企業(yè)風(fēng)險識別方面，信息收集不及時，風(fēng)險識別不合理，風(fēng)險評估方法相對單一，不利于企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施的科學(xué)化選擇。當(dāng)前很多企業(yè)中存在管理層控制內(nèi)部審計部門的情況，這就導(dǎo)致內(nèi)部控制評價的獨立性不足，存在形式化的問題，無法對風(fēng)險進行防范。

（三）缺乏完善的監(jiān)督機制，實際管控效果不佳

企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)化的過程，以監(jiān)督機制為支持，方可有助于促進企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。但當(dāng)前企業(yè)運行過程中，內(nèi)部審計監(jiān)督機制不完善，內(nèi)部監(jiān)督往往會在權(quán)力和范圍上受到限制，無法規(guī)范執(zhí)行，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計無法監(jiān)控內(nèi)部控制與風(fēng)險管理實施情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險管理效果并不理想。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中問題的應(yīng)對策略

（一）樹立科學(xué)管理理念，強化業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

新時期下企業(yè)的快速發(fā)展，必須要對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理形成一個清晰且正確的認(rèn)知，把握市場經(jīng)濟的現(xiàn)實影響，并對二者實施科學(xué)評價，進而順利開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作。要把握企業(yè)未來發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系進行優(yōu)化，凸顯其有效性和實時性，以科學(xué)技術(shù)為支持，打造信息化、動態(tài)化的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，切實提升管控質(zhì)量。與此同時，要注重業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)的落實，強化企業(yè)內(nèi)部人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理意識，并以意識指導(dǎo)行動，促使其主動發(fā)揮自身優(yōu)勢參與到實際工作中，規(guī)范開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，以更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求。

（二）綜合運用風(fēng)險評估方法，提升內(nèi)控評價獨立性

風(fēng)險事件的發(fā)生，往往會對企業(yè)造成無法預(yù)估的影響，因此在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的過程中，要對風(fēng)險評估方法加以科學(xué)運用，對企業(yè)內(nèi)外部因素進行綜合分析，對相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行全面收集和科學(xué)化處理，通過定量與定向風(fēng)險評估相結(jié)合的方式，對風(fēng)險事件進行識別和分析，通過此種方式能夠明確風(fēng)險的實際水平及其應(yīng)用程度，進而結(jié)合企業(yè)實際情況出發(fā)，探尋有效策略來應(yīng)對風(fēng)險，逐步提升企業(yè)風(fēng)險控制水平，將風(fēng)險對于企業(yè)所產(chǎn)生的不利影響控制在最小范圍內(nèi)。與此同時，針對企業(yè)內(nèi)控評價獨立性不足的問題，也要進行轉(zhuǎn)變，通過內(nèi)控評價獨立性的提升，來將企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行缺陷準(zhǔn)確且全面的反映出來，便于企業(yè)更好地進行優(yōu)化，從而有效防范風(fēng)險。

（三）有效結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，落實全過程監(jiān)督評價

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有機結(jié)合，能夠促進常規(guī)管理運行機制的建立，在風(fēng)險導(dǎo)向下，令企業(yè)內(nèi)部控制更具針對性，便于通過風(fēng)險管控系統(tǒng)來對企業(yè)經(jīng)營活動進行實時監(jiān)控，從而改善內(nèi)部控制與風(fēng)險管理效果。在這一過程中，企業(yè)要把握網(wǎng)絡(luò)時代整體形勢，對業(yè)務(wù)范圍進行擴大，促進企業(yè)發(fā)展空間的擴大，并以互聯(lián)網(wǎng)為支持構(gòu)建信息化與模塊化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，從而令整體管控質(zhì)量得到提升。全過程監(jiān)督評價的落實，需要以規(guī)范的內(nèi)部審計制度為支持，保證審計工作獨立性，在原有內(nèi)部審計的基礎(chǔ)上來完善制度，落實監(jiān)管，對風(fēng)險管理進行協(xié)調(diào)，并建立風(fēng)險預(yù)警機制，從而令企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理水平得到明顯提升。

三、結(jié)語

隨著企業(yè)快速發(fā)展，其在面臨諸多機遇的同時，也必須要應(yīng)對不同類型風(fēng)險，才能夠提升自身競爭力并更好地應(yīng)對市場競爭。針對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中存在的問題，必須要進行客觀分析，并將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理緊密結(jié)合起來，科學(xué)運用風(fēng)險評估方式，以便準(zhǔn)確識別風(fēng)險，并采取有效的風(fēng)險防控措施，加強審計制度建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理監(jiān)督工作的推進提供支持，切實改善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成效，為企業(yè)健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

（作者單位為北京航天拓?fù)涓呖萍加邢挢?zé)任公司）

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