郭紅霞

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國庫財(cái)政集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求和選擇。自內(nèi)蒙古自治區(qū)錫林郭勒盟財(cái)政集中支付無紙化系統(tǒng)上線以來，大大提高了財(cái)政支出和集中支付業(yè)務(wù)電子化處理的效率，同時(shí)也存在不少亟待提高和改進(jìn)的問題。本文根據(jù)錫盟轄內(nèi)國庫財(cái)政集中支付無紙化系統(tǒng)運(yùn)行的實(shí)際情況，就工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行剖析，有針對性地提出對策和建議。

關(guān)鍵詞：基層央行 國庫集中支付 無紙化

財(cái)政集中支付電子化是先進(jìn)技術(shù)與現(xiàn)代管理理念相融合的產(chǎn)物，相對于傳統(tǒng)“鐵皮柜”，被形象地喻為“電子柜”。這是人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行依托現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以電子憑證安全支撐控件為核心，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令辦理財(cái)政資金支付清算等業(yè)務(wù)的安全、高效、便捷的國庫支付電子化體系，既有利于增強(qiáng)財(cái)政資金的安全性，也有助于提高支付效率和節(jié)約行政成本。

一、錫盟全轄國庫財(cái)政支付無紙化系統(tǒng)上線情況

2018年5-10月份，錫盟地區(qū)除錫盟中心支庫和12家旗縣（市）支庫共13家國庫成功上線了國庫財(cái)政集中支付無紙化前置系統(tǒng)（簡稱國庫集中支付系統(tǒng)），從而實(shí)現(xiàn)了實(shí)撥資金、調(diào)撥支出和直接支付、授權(quán)支付的額度劃撥及清算業(yè)務(wù)的電子化。自該系統(tǒng)上線以來，國庫系統(tǒng)整體運(yùn)行平穩(wěn)，各個(gè)節(jié)點(diǎn)的操作人員認(rèn)真按業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理流程和方法進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，切實(shí)提高了國庫集中支付業(yè)務(wù)處理的效率，節(jié)約了行政運(yùn)行成本。截至2018年末，電子化支付業(yè)務(wù)（商行劃款申請和資金實(shí)撥）共發(fā)生6571筆，成功清算5809筆，占比88.40%，其中因額度不足、功能科目不存在、預(yù)算單位不存在、賬戶余額不足等原因造成退回762筆;電子化支付業(yè)務(wù)（商行劃款申請和資金實(shí)撥）共退回430，742.73萬元，成功清算1，955，347萬元，占比81.95%。詳見圖1-圖2。

二、國庫財(cái)政集中支付電子化取得的成效

（一）實(shí)現(xiàn)了上線地區(qū)財(cái)政、國庫、商業(yè)銀行的財(cái)政支付信息共享

國庫支付電子化以后，所有集中支付業(yè)務(wù)都納入到“電子憑證庫”，減少人工干預(yù)，一筆支付業(yè)務(wù)從提交用款申請到最后清算，所有支付信息是財(cái)政-國庫-銀行之間共享實(shí)現(xiàn)的，無需重復(fù)錄入。

（二）用現(xiàn)代化科技手段實(shí)現(xiàn)印鑒管理和密鑰操作管理，起到防控風(fēng)險(xiǎn)的作用

財(cái)政集中支付系統(tǒng)中對財(cái)政、集中支付代理銀行的印鑒卡和印章都實(shí)行了電子化，提高了國庫核印的安全系數(shù)。國庫集中支付電子化，用新的信任體系代替了紙質(zhì)管理，構(gòu)建起立體防護(hù)網(wǎng)，在安全性上有質(zhì)的飛躍。

（三）用無紙化網(wǎng)絡(luò)辦公代替手工處理，提高國庫資金支付運(yùn)行的效率

實(shí)行國庫支付電子化管理后，錫盟上線地區(qū)的財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位和代理銀行，通過電子網(wǎng)絡(luò)傳輸財(cái)政資金撥付信息，支付電子化代替了紙質(zhì)憑證的流轉(zhuǎn)，即各節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員從手工簽章、逐筆打印，取單送單等大量簡單重復(fù)勞動(dòng)中解放出來，節(jié)省了大量人力、物力、財(cái)力。國庫集中支付工作縮小了時(shí)間與空間的距離，運(yùn)行效能大幅提高。

（四）有力地提升集中支付代理銀行整體服務(wù)水平

國庫支付電子化不但促進(jìn)國庫管理制度改革深化，還為代理銀行提升服務(wù)水平帶來新的機(jī)遇，國庫支付電子化以來，國庫業(yè)務(wù)審核方式、賬務(wù)處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式都將隨之變化，這有助于建立起動(dòng)態(tài)監(jiān)管、自動(dòng)對賬、全程跟蹤的管理方式，有助于提升財(cái)政信息化服務(wù)水平。有效消除財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行間信息不對稱的現(xiàn)象，加強(qiáng)了資金監(jiān)管。

三、財(cái)政集中支付電子化上線以來存在的問題

（一）實(shí)施集中支付電子化后提高了國庫管理難度系數(shù)

1.內(nèi)控管理變復(fù)雜。實(shí)施財(cái)政集中支付上線后，國庫內(nèi)部管理制度必須重新修訂和完善，若內(nèi)部控制制度修訂不及時(shí)不健全、崗位職責(zé)不明確或者執(zhí)行不嚴(yán)格，會增加轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.業(yè)務(wù)操作管理難度增加。一是增加了國庫對各財(cái)政、銀行人員不熟悉不規(guī)范操作的管理難度。財(cái)政集中支付系統(tǒng)操作必須由國庫、財(cái)政、銀行幾家機(jī)構(gòu)人員共同完成，其操作流程電子化程度高，加大了操作人員對業(yè)務(wù)流程的掌握和熟悉的難度。二是財(cái)政或集中支付商業(yè)銀行由于工作疏忽大意帶來的操作錯(cuò)誤給國庫人員的正常工作帶來困難。主要表現(xiàn)為財(cái)政和集中支付代理銀行重復(fù)發(fā)送清算信息或信息填寫錯(cuò)誤，發(fā)生無效業(yè)務(wù)，增加國庫業(yè)務(wù)人員的工作量和加大資金風(fēng)險(xiǎn)。三是國庫集中支付無紙化系統(tǒng)不能導(dǎo)出電子憑證，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，國庫會計(jì)檔案電子化水平有待提高。

3.系統(tǒng)不兼容帶來的數(shù)據(jù)安全管理難度。一是集中支付實(shí)現(xiàn)電子化后，事后監(jiān)督系統(tǒng)不顯示集中支付電子化的數(shù)據(jù)，對財(cái)政支付業(yè)務(wù)不能進(jìn)行事后監(jiān)督，無法履行監(jiān)督職能;二是集中支付系統(tǒng)與TCBS系統(tǒng)不兼容，不能同時(shí)在一臺電腦上使用兩個(gè)系統(tǒng)，管理較難。此外，在無紙化系統(tǒng)中存儲著許多重要的信息，數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間流通，增加了數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)存儲量，加大了數(shù)據(jù)安全性管理難度。

（二）系統(tǒng)運(yùn)行速度有待提高，憑證管理未實(shí)現(xiàn)電子化，細(xì)節(jié)之處有待完善

首先，系統(tǒng)運(yùn)行速度較慢，每次操作需要等待。集中支付無紙化系統(tǒng)提交額度和商行劃款后，TCBS系統(tǒng)銷號后，一般需要5分鐘左右方能處理成功。其次，系統(tǒng)部分操作不便捷，不能導(dǎo)出電子憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，未實(shí)現(xiàn)會計(jì)檔案電子化管理。最后，打印匯總清單時(shí)，由于打印所有的匯總數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，只能選擇打印當(dāng)前頁面，打印速度較慢，影響工作效率。

（三）各級國庫部門監(jiān)督管理水平的高低會影響對財(cái)政預(yù)算控制效果

人民銀行經(jīng)理國庫的職責(zé)要求對財(cái)政資金的撥付實(shí)施監(jiān)督。但當(dāng)前國庫集中支付采取“先支付，后清算”的模式，對國庫監(jiān)管水平提出新的課題，如果國庫部門沒有更新監(jiān)管知識和水平，那么人民銀行國庫部門對財(cái)政預(yù)算控制效果會削弱。

四、對策與建議

建立和健全支付電子化制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。基層人民銀行應(yīng)盡快修改與集中支付電子化相配套的規(guī)章制度，建立電子化條件下的新型信任體系，健全內(nèi)控管理，建立嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警、防范機(jī)制，并將制度貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)處理的始終，通過制度建設(shè)保障財(cái)政資金支付管理體系的安全。

優(yōu)化財(cái)政集中支付操作流程，保障資金安全。進(jìn)一步優(yōu)化操作流程，科學(xué)設(shè)置崗位職責(zé)權(quán)限，崗位之間相互制約，不可將國庫支付經(jīng)辦崗、復(fù)核崗、重要要素復(fù)核崗集中到同一人身上，杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”，確保國庫資金的安全。

建立安全的數(shù)據(jù)運(yùn)行環(huán)境，完善國庫支付系統(tǒng)功能。一是建設(shè)數(shù)據(jù)安全體系，在數(shù)據(jù)通信、系統(tǒng)登錄權(quán)限管理和人員管理方面做好數(shù)據(jù)安全工作，防范數(shù)據(jù)丟失、更改和泄露等風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高系統(tǒng)運(yùn)行速度，提高終端使用者的體驗(yàn)效果;二是建議完善無紙化系統(tǒng)的功能。建議在進(jìn)行大額資金劃撥時(shí)，應(yīng)系統(tǒng)上傳相關(guān)文件的影像，國庫部門加大管理和審核力度，從而有效地規(guī)范財(cái)政預(yù)算支出執(zhí)行，確保國庫資金安全;三是建議在國庫集中支付無紙化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子憑證備份功能，每日備份電子憑證，無需打印紙質(zhì)憑證，實(shí)現(xiàn)國庫會計(jì)檔案的電子化管理。

加強(qiáng)人員培訓(xùn)，建立有效的人員約束機(jī)制。加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和交流力度，提升國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化各部門人員對業(yè)務(wù)流程和原理的學(xué)習(xí)，使業(yè)務(wù)人員熟悉政策、規(guī)范操作、正確核算，樹立健康的工作觀，培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員良好的職業(yè)操守和責(zé)任意識，確保國庫集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范、安全、高效運(yùn)行。

強(qiáng)化協(xié)作配合，建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制。一是建立溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化人民銀行與財(cái)政部門、代理銀行之間的溝通協(xié)調(diào)、信息共享、全面梳理和及時(shí)規(guī)范各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，積極解決國庫集中支付無紙化業(yè)務(wù)中的新問題，提高財(cái)政資金運(yùn)行效率。二是建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)及時(shí)核查糾偏機(jī)制、實(shí)時(shí)監(jiān)控改正機(jī)制。通過嚴(yán)格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實(shí)相符，嚴(yán)把資金出口關(guān)，確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。

五、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及各業(yè)務(wù)方理念更新、業(yè)務(wù)協(xié)同與技術(shù)融合。預(yù)算單位要建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行三方相互配合，不斷地優(yōu)化升級，加強(qiáng)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，提高管理水平，才能順利、全面推進(jìn)國庫支付電子化改革。

（作者單位：中國人民銀行錫林郭勒盟中心支行）