梁超

摘 要：本文深入分析了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)類型，并探討了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的關(guān)系，提出了優(yōu)化銀行治理結(jié)構(gòu)，開(kāi)展全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，建立高效的信息溝通渠道，不斷完善全內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的建議，以期提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力和防范能力，保障商業(yè)銀行健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理? 商業(yè)銀行? 內(nèi)部控制? 管理模式

一、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)研究

商業(yè)銀行作為從事金融業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致實(shí)際收益與預(yù)期出現(xiàn)較大的偏差，甚至造成損失。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)可視為未來(lái)收益或損失的不確定性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)類別包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行信貸債務(wù)人不能遵守合約償還本金及利息的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)波動(dòng)而造成的商業(yè)銀行動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值發(fā)生變化，從而影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益;操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于工作人員失誤、舞弊等行為導(dǎo)致商業(yè)銀行遭受損失的可能性。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系研究

2006年，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，系統(tǒng)闡述了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的關(guān)系，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的新的啟示與指導(dǎo)?；谌骘L(fēng)險(xiǎn)理論與內(nèi)部控制理論，并結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，有必要建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行健康發(fā)展。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)控模式

（一）營(yíng)造具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的內(nèi)部環(huán)境

商業(yè)銀行應(yīng)營(yíng)造具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的內(nèi)部環(huán)境。首先，從商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)入手，形成互相制約的治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事會(huì)及商業(yè)銀行管理層權(quán)責(zé)，協(xié)調(diào)各方利益關(guān)系，促進(jìn)商業(yè)銀行向著統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)展。其次，優(yōu)化商業(yè)銀行組織架構(gòu)，確保信息傳遞通暢，建立相互制約、相互監(jiān)督的管理模式，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門應(yīng)具備獨(dú)立性、權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管。最后，商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)各種宣傳渠道樹(shù)立企業(yè)文化，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和重視程度，牢固樹(shù)立正確的內(nèi)控觀念與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）開(kāi)展全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)貫穿經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過(guò)程，主要包括：首先，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。根據(jù)商業(yè)銀行長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置具有指導(dǎo)性、針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率;其次，商業(yè)銀行應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、歸納與研究，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)和可能導(dǎo)致的后果，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（三）建立高效的信息溝通渠道

信息溝通是確保內(nèi)控模式有效性的重要保證?；诟咝У男畔贤ㄇ溃軌蚣訌?qiáng)各部門之間的聯(lián)系，增強(qiáng)商業(yè)銀行與客戶、同業(yè)單位的聯(lián)系，提高商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的收集、識(shí)別、分析和防范能力。信息時(shí)代背景下，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，建立規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部溝通系統(tǒng)，并加強(qiáng)信息的篩選與核查，確保內(nèi)部信息的真實(shí)性，提高風(fēng)險(xiǎn)管理措施的針針對(duì)性與目標(biāo)性。

（四）建立健全內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

監(jiān)督、評(píng)價(jià)是內(nèi)控模式的重要組成部分，是構(gòu)建內(nèi)控模式長(zhǎng)效機(jī)制的重要保障。商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，確保內(nèi)控模式的有效實(shí)施。首先，商業(yè)銀行應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性與權(quán)威性，協(xié)調(diào)部門間關(guān)系，確保內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行;其次，商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部人員監(jiān)督作用，培養(yǎng)銀行員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，從而監(jiān)督和反饋銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn);最后，商業(yè)銀行應(yīng)定期對(duì)內(nèi)控模式進(jìn)行評(píng)估，建立完善的自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，形成完整的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改。

四、結(jié)束語(yǔ)

在日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，影響商業(yè)銀行健康發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)自身管理，優(yōu)化銀行治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建長(zhǎng)效化的內(nèi)控管理模式，開(kāi)展全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，建立高效的信息溝通渠道，不斷完善全內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力和防范能力，保障商業(yè)銀行健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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