主持人:2018年9月,《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》印發(fā),對全面實施預(yù)算績效管理作出總體部署;2019年1月,財政部印發(fā)《關(guān)于做好2018年度中央部門項目支出績效自評工作的通知》,要求所有中央部門組織對本部門及所屬預(yù)算單位的所有批復(fù)項目和執(zhí)行調(diào)整新增項目開展績效自評。今年隨同中央決算向全國人大常委會報送的項目績效自評表的數(shù)量增長到265個,比上年增長46%??冃гu價的重要性凸顯,那么我國績效評價在財政管理中的重要性體現(xiàn)在哪些方面?
范永茂:傳統(tǒng)觀點認為財政預(yù)算管理是一種控制支出的手段。隨著現(xiàn)代財政預(yù)算功能的演進和擴大,今天的預(yù)算更被賦予了“將資源最大限度利用,使其獲得最高投入產(chǎn)出效率,并獲得最佳收益”的功能。實施績效管理和評估對財政管理有著重要意義。首先,績效評價最直接的作用是能夠提升預(yù)算資金的使用效率。通過對預(yù)算資金使用情況的分析,績效評價能發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金使用中的無效和浪費行為,督促有關(guān)部門和單位在資金使用方面進行整改和調(diào)整。其次,績效評價還助于有效提升預(yù)算管理的水平。通過對預(yù)算績效指標的設(shè)定、科學(xué)評估方法的采用和后期對評估結(jié)果的應(yīng)用,單位可以發(fā)現(xiàn)在預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,并及時改進調(diào)整,提升支出效果的同時也提升了內(nèi)部管理。第三,績效評價最終要幫助公共部門更好地完成社會服務(wù)的任務(wù)??冃ьA(yù)算講求的不僅僅是把財政資金花出去的“績”,更注重的是花錢后的 “效”,只有這兩個結(jié)果實現(xiàn)了,公共部門的服務(wù)職能才算真正履行出來??冃гu估的“評估”就是在考察錢花得好不好,如果能構(gòu)建這種以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理體制,就能解決考評不明確、責(zé)任不清晰的管理問題。
國家治理能力現(xiàn)代化也要求績效性變革,提升治理的效能和品質(zhì)??冃Ц母镆彩侨蚧秶鷥?nèi)預(yù)算改革的重要內(nèi)容。國家治理能力的“高效”意味著政府代理人不僅要重視公共資源的合法配置,還要重視如何經(jīng)濟有效地使用取之于民的經(jīng)濟資源,并以最小的成本滿足公眾的需要,這是績效評價和預(yù)算績效管理所要實現(xiàn)的。因此,推動以結(jié)果為導(dǎo)向的財政管理也就是在推動以效能為導(dǎo)向的國家治理能力現(xiàn)代化的模式。
徐曉雯:財政是庶政之母,預(yù)算是財政之柱。預(yù)算績效管理的改革與創(chuàng)新,是建立現(xiàn)代財政制度、提高財政資源配置效率的重要舉措,是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要基礎(chǔ)。2014年修訂的 《預(yù)算法》首次提出要“講求績效”,并將加強績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程;黨的十九大報告提出“建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度,全面實施績效管理”,對預(yù)算績效管理的全面實施做出頂層設(shè)計和重大部署,預(yù)算績效管理在中國步入了新階段。
預(yù)算績效評價是預(yù)算績效管理的核心內(nèi)容。其重要性在于:一是績效評價是優(yōu)化財政資源配置的重要手段。預(yù)算績效評價將財政資源都合理的利用起來,提高統(tǒng)籌規(guī)劃的效率。二是績效評價可以提高預(yù)算資金的使用效率。嚴格的預(yù)算績效評價,能有效地控制預(yù)算資金的執(zhí)行力度,評價預(yù)算資金的使用情況,了解預(yù)算資金的流入與流出,避免預(yù)算資金使用過程中的低效問題,減少預(yù)算資金的浪費與亂用情況。三是通過預(yù)算評價增強預(yù)算單位的責(zé)任感。績效評價結(jié)果與預(yù)算編制結(jié)合,作為績效目標管理的依據(jù),可以進一步明確預(yù)算單位的職責(zé),提高預(yù)算單位的預(yù)算管理水平,逐步提高預(yù)算單位的主體意識。
楊雅琴:一是推動財政資金高效的使用。公共財政資金是稀缺資源,任何一個國家的財政收入都不可能完全滿足社會公眾的公共服務(wù)需求。當前我國經(jīng)濟水平仍處于發(fā)展階段,且已經(jīng)開始進入老齡化社會,未來一段時間內(nèi)社會基本公共服務(wù)需求將保持持續(xù)增長。如何利用十分有限的財政資金最大限度地滿足社會公共需求,是一大社會難題。若再按以前單純講財政投入增量,忽視財政的產(chǎn)出績效水平,將會使這一難題難上加難。所以,需要轉(zhuǎn)變財政投入理念,重視績效評價,促進財政資金節(jié)約高效利用。
二是促進政府財政管理水平提升??冃гu價不僅是對財政資金使用結(jié)果的評價,而是貫穿于預(yù)算全過程。從財政資金預(yù)算時的績效目標確定、到預(yù)算執(zhí)行過程中對績效目標實現(xiàn)的追求、再到資金使用后的產(chǎn)出績效是否與預(yù)期績效目標相符,這個過程中不僅要求政府預(yù)算項目與政府職責(zé)相符,還要求預(yù)算編制的精確性以及預(yù)算執(zhí)行中的節(jié)約、高效、合規(guī)性,這些最終都將體現(xiàn)在預(yù)算資金績效水平高低上。只有不斷提升財政管理水平,編制更加精準的預(yù)算、更加嚴格地執(zhí)行預(yù)算、更加科學(xué)合理的管理項目,才能實現(xiàn)政府績效的提升。
劉曉青:財政績效評價是財政績效管理的重要內(nèi)容,也是提高財政管理水平的重要途徑。對于優(yōu)化財政資源配置,緩解收支矛盾,提高財政資金效益和財政科學(xué)化精細化管理水平,促進高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有重要意義。具體來說,績效評價在財政管理中的重要性體現(xiàn)在以下四個方面:其一,績效評價是約束財政支出,優(yōu)化資源配置的重要手段。通過樹立績效目標,能促使部門嚴格按績效目標執(zhí)行預(yù)算,從而達到績效目標控制支出的效果;通過對項目實施績效評價,反映財政支出取得的效果,發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足,在下一年度的項目預(yù)算中,合理安排支出,調(diào)整支出結(jié)構(gòu),以達到資金使用最佳效果,發(fā)揮財政資金的最大效能。其二,績效評價是化解財政收支矛盾的有效途徑??冃гu價的目的不僅僅是為了節(jié)約支出,更是追求有效供給。對那些社會需要、能較好增進社會公共福利的項目.在經(jīng)費上予以保障甚至獎勵;對不能發(fā)揮效益、增進社會公共福利的項目,可以減少或者不予安排預(yù)算。通過績效評價,可以最大程度上減少不必要的資金浪費,實現(xiàn)由結(jié)果控制支出,用制度、規(guī)則和社會力量管理財政支出,從而起到化解財政收支矛盾的作用。其三,績效評價是提高財政資金使用效益的重要手段。實施財政支出績效評價,通過績效評價指標,將財政支出的產(chǎn)出和效果進行評判,直觀反映財政資金支出質(zhì)量以及政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)水平,并通過預(yù)算約束機制,來促進政府部門不斷改進支出管理水平,確保部門預(yù)算的科學(xué)性和合理性,避免出現(xiàn)資金重復(fù)使用現(xiàn)象,提高財政資金使用效率。此外,通過應(yīng)用績效評價和結(jié)果,可以及時發(fā)現(xiàn)財政收支中存在的問題,并采取措施予以糾偏。其四,績效評價是提升財政部門監(jiān)督管理能力的重要手段。一方面通過開展績效評價,使財政部門對被考核單位資金使用的過程、效果等有了更加清楚的了解,從而更有針對性地開展財政監(jiān)督工作,做到有的放矢;另一方面,績效評價結(jié)果作為下一年度相關(guān)專項資金的預(yù)算確定條件,促使各單位更加重視對財政資金的使用和管理,對進一步提高財政資金的使用水平、發(fā)揮資金效益起到了良好的引導(dǎo)、帶動作用。
主持人:自2003年中央和部分地方政府開始探索預(yù)算績效管理改革以來,中央財政已經(jīng)初步構(gòu)建起以項目支出為主的一般公共預(yù)算績效管理體系。在經(jīng)濟已由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)換、國家大幅減稅降費的背景下,全面實施預(yù)算績效管理,壓縮低效無效支出,則尤為重要。現(xiàn)階段,預(yù)算績效管理在各地開展得如火如荼。預(yù)算績效管理存在的問題主要是哪些?如何有效解決?
范永茂:績效預(yù)算的概念已經(jīng)提出多年,一些地方在實踐上也試行多年并在持續(xù)推進,積累了好的經(jīng)驗。但是,全面推進預(yù)算的績效管理還存在不少問題,比如預(yù)算的績效理念還未深入人心,尚未充分轉(zhuǎn)化為行動。在“以收定支”的傳統(tǒng)財政思想和政治文化影響下,財政部門和公眾對績效的關(guān)注程度都不高,同時也缺乏相關(guān)的信息獲取和決策的渠道。預(yù)算的編制方法手段還比較落后,不夠精細,與資金使用關(guān)聯(lián)不高,與業(yè)績目標的聯(lián)系更為松散;績效結(jié)果評估體系尚未建立或者本身質(zhì)量不高,評估結(jié)果的運用與反饋機制更未建立,所以預(yù)算編制與績效結(jié)果互相脫節(jié),即便有績效預(yù)算的編制,但沒有結(jié)果評估,績效管理也只能流于形式;預(yù)算執(zhí)行中還存在較多的“非績效”行為,預(yù)算的約束力不足,干擾了績效目標的實現(xiàn)等問題。
加強預(yù)算績效管理首先是要樹立績效理念,徹底改變過去的“重投入,輕管理”、“重支出、輕結(jié)果”的管理思維模式,把績效和業(yè)務(wù)密切掛鉤,凡事必問效,問效必監(jiān)督,建立健全各個環(huán)節(jié)的規(guī)范體系。特別是單位一把手更要牢固樹立績效意識,帶頭承擔績效管理的責(zé)任。其次需要優(yōu)化當前部門預(yù)算編制模式。比如,定員定額法和項目庫就應(yīng)該是改革的首要內(nèi)容。這兩種經(jīng)常使用的預(yù)算編制方法都存在目標與結(jié)果相脫節(jié)的缺陷。在績效指標設(shè)計環(huán)節(jié),要做到科學(xué)合理設(shè)計,特別是注意共性指標和個性指標的設(shè)計,共性指標可以標準化、統(tǒng)一化,個性指標要結(jié)合業(yè)務(wù)特點注意區(qū)分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)性項目和年度專項項目,并適當引入中長期預(yù)算安排等。再次要注意重點解決專項資金使用管理問題,提高專項資金使用效益。對于“??顚S谩钡氖褂弥贫?,可以適當靈活處理,在完善調(diào)劑審批制度的前提下,提高事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門對專項資金的統(tǒng)籌能力。
徐曉雯:現(xiàn)階段,從形式上看,預(yù)算績效管理在各地開展得如火如荼,但現(xiàn)實中預(yù)算績效管理還存在很多的問題。第一,績效意識較為薄弱。總體上我國各級政府都逐漸開始重視績效工作,但在實際操作中仍有部分部門和地方處于被動狀態(tài),很多部門言行不一,長期以來形成的“重分配、輕管理;重使用,輕績效”思想尚未發(fā)生根本改變。第二,績效評價機制不健全??冃гu價工作是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及面廣、工作量大、技術(shù)性強。組織開展這項工作,必須建立規(guī)范統(tǒng)一的績效預(yù)算評價制度,制定科學(xué)規(guī)范的評價指標和公正合理的評價標準,并將績效考核評價制度納入財政績效管理的制度范疇。但目前評價機制存在問題較多。比如:缺乏滿足不同層面、不同行業(yè)、不同支出性質(zhì)的指標體系等。第三,缺少績效問責(zé)機制。績效問責(zé)是提高政府績效的動力機制,只有建立政府主導(dǎo)、社會廣泛參與的績效問責(zé)機制,對被問責(zé)單位的評定結(jié)論不僅作為下年度支出安排的依據(jù),而且作為政府績效考評的重要內(nèi)容,才能真正開展好績效評價工作。第四,績效考核工作開展不平衡。我國績效管理的實施很不平衡,中央和省級部門的預(yù)算績效管理工作在逐步推進,整體開展較好、較快;但縣級層面相對落后,對預(yù)算績效管理的認識還不到位,制度建設(shè)滯后,績效考核力度相對較小。第五,預(yù)算績效缺乏監(jiān)管。對預(yù)算績效進行監(jiān)管需要具備相關(guān)的專業(yè)知識,目前,能參與到預(yù)算績效監(jiān)管工作的人員較少,對預(yù)算績效重視程度不夠,缺乏預(yù)算績效專業(yè)人才對預(yù)算績效進行全方位監(jiān)管。
如何有效解決?第一,提高專業(yè)素質(zhì),增強績效意識。一是樹立績效管理理念。財政的各個環(huán)節(jié)、每項工作都要樹立鮮明的績效觀,使績效觀成為全過程工作的價值指導(dǎo)。二是樹立準確的績效目標觀。三是樹立嚴格的責(zé)任觀。對預(yù)算執(zhí)行績效出現(xiàn)偏差的部門,進行嚴格的監(jiān)督問責(zé),提高預(yù)算績效管理的嚴肅性。第二,完善指標體系,提高評價效率。預(yù)算績效管理指標體系是預(yù)算績效評價結(jié)果準確性的保證,完善預(yù)算績效管理指標體系對提高財政資金分配的科學(xué)性、公平性具有十分重要的意義。編制精準量化的預(yù)算績效指標,準確的反映預(yù)算資金的實際產(chǎn)出和使用效益。第三,強化結(jié)果運用,建立約束機制。預(yù)算績效的開展離不開對預(yù)算績效評價結(jié)果的使用,根據(jù)預(yù)算績效的評價結(jié)果來安排下年的預(yù)算,還可以根據(jù)結(jié)果查找預(yù)算管理上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。第四,加強全程監(jiān)管,注重人才培養(yǎng)。預(yù)算績效管理單位要對資金使用情況和績效指標完成進度實施績效監(jiān)控,對績效運行中存在的問題實施動態(tài)監(jiān)管,確??冃е笜税磿r完成。預(yù)算績效改革是否能順利開展與改革的執(zhí)行者有很大的關(guān)系,預(yù)算績效人才的素質(zhì)與能力是改革的關(guān)鍵因素,應(yīng)建立長期、全方位的培訓(xùn)體系,保證預(yù)算績效管理工作從業(yè)人員的專業(yè)性。
楊雅琴:我認為最主要的問題是績效評價結(jié)果運用??冃гu價結(jié)果沒有有效運用,則績效評價這項工作將沒有太大意義。雖然現(xiàn)在已開展績效評價的政府機構(gòu)也會制定一些績效評價結(jié)果運用的辦法,但這些辦法仍無法對政府官員和政府機構(gòu)形成有效的激勵約束。所以目前當務(wù)之急是研究如何有效運用績效評價結(jié)果??煽紤]的方案之一是在每年的預(yù)算中留下一定比例作為績效評價結(jié)果優(yōu)秀部門(或地區(qū))的績效評價獎勵。當然,留下資金的比重是個關(guān)鍵問題,需要進行更深入的研究分析。這個比例即不能太大,比例過大會損害大盤子的分配,會影響政府特別是財政困難地區(qū)政府職能發(fā)揮;也不能太小,比例過小對政府機構(gòu)沒有激勵效應(yīng),無法促進各政府機構(gòu)主動出擊提升績效水平。
劉曉青:存在的問題,一是績效管理觀念淡薄,對預(yù)算績效管理工作不重視。由于長期傳統(tǒng)觀念的影響和預(yù)算績效管理理念宣傳不足,部分單位并未真正理解預(yù)算績效管理工作的重要性,習(xí)慣于只關(guān)注爭取資金和項目以及資金使用的合法性等方面,并沒有重視預(yù)算績效管理工作,存在等待觀望、被動敷衍、盲目接受等情況。二是績效管理法律法規(guī)有待健全。雖然中共中央、國務(wù)院多次出臺系列全面實施預(yù)算績效的規(guī)范性文件,新《預(yù)算法》也明確了預(yù)算績效管理的基本要求,但仍然難以滿足實現(xiàn)預(yù)算績效法治化管理的需求。此外,省級政府出臺諸多有關(guān)預(yù)算績效管理的具體規(guī)章制度,但在預(yù)算績效具體內(nèi)容方面相對缺乏統(tǒng)一標準且相對比較零散。三是績效評價專業(yè)人才缺乏。預(yù)算績效管理是一個綜合性的工作,涉及面較寬,包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)管等多個環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員來操作,但目前具備全面的預(yù)算績效專業(yè)知識的人才卻嚴重匱乏,大多數(shù)單位的預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)還在由其他崗位的人員兼任,難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要,導(dǎo)致績效管理流于形式,不利于單位預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。四是缺乏科學(xué)的績效評價指標。受資源、地域等外在條件的制約,大多數(shù)基層單位很難結(jié)合自身實際情況來對績效評價指標進行科學(xué)的設(shè)置,績效評價指標科學(xué)性不足。在基層單位還有很多項目并沒有設(shè)立評價指標,很難順利開展評價工作。五是績效評價結(jié)果未得到合理的應(yīng)用。由于認識不足,并沒有將績效評價結(jié)果真正應(yīng)用到預(yù)算編制或資金安排中,從而對評價結(jié)果應(yīng)用的有效性造成了直接影響,導(dǎo)致預(yù)算績效管理工作的作用難以得到發(fā)揮,進而對績效評價工作的順利推進造成了一定程度的阻礙。六是預(yù)算績效缺乏監(jiān)管。對預(yù)算績效進行監(jiān)管需要具備相關(guān)的專業(yè)知識,因此,能參與到預(yù)算績效監(jiān)管工作的人員較少,對預(yù)算績效重視程度不夠。另外,對預(yù)算執(zhí)行過程、資金的落實情況以及預(yù)算績效的監(jiān)管形式化比較嚴重,沒有真正發(fā)揮監(jiān)督管理的作用。
解決對策在于,一是加大宣傳力度,樹立績效管理理念。預(yù)算績效管理推行部門通過開展培訓(xùn)活動、業(yè)務(wù)講座等多種渠道,加大宣傳力度。充分利用各類媒體廣泛宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法,切實加強輿論引導(dǎo),營造“講績效、重績效、用績效”的良好社會氛圍。二是明確相關(guān)部門職責(zé),建立溝通協(xié)調(diào)機制。明確相關(guān)部門的職能,合理分配權(quán)力和責(zé)任,同時強化預(yù)算執(zhí)行主體和編制主體的責(zé)任,形成“誰花錢誰負責(zé),誰做事誰花錢”的制度,確保從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行各個環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任主體。三是健全預(yù)算績效管理的法律法規(guī)體系。具體來說,要在預(yù)算法實施條例中增加相關(guān)具體規(guī)定,強化預(yù)算績效管理法規(guī)建設(shè),進一步明確預(yù)算績效管理的發(fā)展改革方向、政策目標、遵循原則、實施范圍、主要內(nèi)容、指標體系、實施方法等。地方政府和各級財政部門也要在 《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》的基礎(chǔ)上,研究制定符合本地區(qū)特點的預(yù)算績效管理規(guī)劃和實施方案。四是完善預(yù)算績效管理指標體系。由于不同行業(yè)資金來源不同,行業(yè)特點各異,所以指標體系要具有較高的適應(yīng)性;要建立多層次的預(yù)算績效指標體系,使得評價結(jié)果更加準確、有效;建立不同類型的預(yù)算績效評價指標,使得評價結(jié)果更全面、可靠。五是注重發(fā)揮績效評價結(jié)果的激勵約束作用。逐步建立績效報告機制、反饋整改機制和績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的機制。同時,要強化激勵約束機制,建立考核和評價結(jié)果通報制度,并逐步將其納入政府工作目標考核范疇,逐步建立績效問責(zé)和獎懲機制。六是改進預(yù)算績效管理監(jiān)督制度。首先是強化財政監(jiān)督檢查成果利用,加強預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督,促進提高預(yù)算管理水平。要嚴格績效評價監(jiān)督,重點檢查績效評價工作質(zhì)量,促進評價結(jié)果客觀、公正和有效。開展績效評價結(jié)果應(yīng)用監(jiān)督,重點檢查績效評價結(jié)果和預(yù)算安排有機結(jié)合情況,積極發(fā)揮評價結(jié)果的作用。其次,推廣地方先進經(jīng)驗,利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),廣泛建立預(yù)算支出聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)。此外,研究出臺規(guī)范第三方績效評價辦法。進一步規(guī)范政府各部門委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作,增強第三方績效評價的客觀性、公正性、專業(yè)性。七是注重預(yù)算績效管理人才的培養(yǎng)。建立長期、全方位的績效評價人才培訓(xùn)體系,使從事預(yù)算績效管理的人員定期接受相關(guān)的培訓(xùn),提高其理論水平。同時,建立完善中央、省兩級涵蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的績效管理專家?guī)欤唤⒅醒?、省、市三級符合績效管理工作需要的社會中介機構(gòu)庫,加強考核和監(jiān)督。