凡曉霞

摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，目前在現(xiàn)代企業(yè)管理的過程中，對于內部控制的應用越來越多，而且在企業(yè)中的地位也越來越高。內部控制是隨著當今時代的發(fā)展變化而出現(xiàn)的一種提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在自身的發(fā)展規(guī)劃方面也在不斷的創(chuàng)新和改革，因此必須要進行內部控制來穩(wěn)定企業(yè)的正常發(fā)展，但是在應用的過程中，存在著許多問題，阻礙著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文也針對制造企業(yè)內部控制存在的問題進行了合理的解決，以下為具體內容。

關鍵詞：制造企業(yè);內部控制;問題;對策

為了進一步提高企業(yè)內部信息的傳遞和流通，必須要加強企業(yè)內部控制控制，能夠促進企業(yè)內部相關法律法規(guī)的制定和制度的完善。另外，還能通過提高信息質量的方式保證內部控制工作的順利進行。針對當前的經(jīng)濟局勢，我國制造企業(yè)內外環(huán)境發(fā)生劇烈的變化，為了進一步適應當前時代的發(fā)展情況，必須要提高制造企業(yè)內部控制管理工作，完善相關的法律法規(guī)以促進制造企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，另外還要加強對企業(yè)內部工作的管理和控制，才能夠使制造企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境下穩(wěn)定腳步，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的不斷提高。

一、制造企業(yè)內部控制出現(xiàn)的問題

（一）制造企業(yè)內部控制體系建立不完善

對于一個企業(yè)發(fā)展來說，內部控制是一項非常重要的工作，要想保證內部控制能夠順利進行，必須要完善內部控制體系的建立和完善，其中最重要的就是做好內部控制監(jiān)督工作，主要的工作內容就是對日常工作監(jiān)督和專項工作進行監(jiān)督。通過對內部控制體系的監(jiān)督建立起整個企業(yè)的監(jiān)督工作，使企業(yè)能夠在更規(guī)范的原則下進行活動。但是在各項監(jiān)管組織的建立時，企業(yè)都沒有在專項監(jiān)督角度出發(fā)，所以導致監(jiān)督工作落實的不到位[1]。監(jiān)督工作主要是由內部工作人員進行管理的，但是在監(jiān)督過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一些問題，需要工作人員具有更高的專業(yè)素養(yǎng)，但是進行日常監(jiān)督的工作人員并沒有這樣專業(yè)的監(jiān)督能力，因此會直接影響到企業(yè)內部控制工作質量，不利于內部控制體系的進一步建設和完善。

（二）缺乏對內部控制評價系統(tǒng)的完善

內部控制評價系統(tǒng)的主要工作就是能夠評價評估內部工作人員的工作水平，從而可以開展更有效的企業(yè)管理，更有利于提高工作人員的工作水平。目前在大部分企業(yè)中，相關企業(yè)內部控制評價系統(tǒng)并沒有建立起來，發(fā)展的也不夠完善，尤其表現(xiàn)在企業(yè)內部各項工作人員的信息以及企業(yè)內部的信息，沒有進行及時統(tǒng)計和處理，相應的風險評估也沒有形成完善，在出現(xiàn)風險損失之后，采取的應對措施也不夠有效，所以企業(yè)內部控制工作的效果較低，在發(fā)現(xiàn)問題的第一時間，沒有及時了解到問題原因，不利于發(fā)生危機之后處理工作的效果。

（三）缺乏對于內部控制工作的風險防范

在制造企業(yè)內部控制工作中，風險控制是一項十分重要的內容，在風險管理工作中主要包含以下幾個內容，其中包括：風險識別、風險評估、風險應對[2]。要想保證風險控制工作進一步完善，必須要對這三種工作內容進行聯(lián)合進行，但是在目前的大多數(shù)企業(yè)中，這三種風險控制工作沒有得到均衡運用。在一般的制造企業(yè)內部控制工作中，只通過建立內部控制風險識別和應對機制，忽視了對風險的評估。這就直接找這樣的企業(yè)在盡力控制時候缺乏對相關風險的認識，沒有工作認識的風險會給企業(yè)帶來什么樣的損害，也沒有辦法理解分享會造成企業(yè)本身及股東損失的情況，導致相關風險評估工作無法順利進行，企業(yè)在進行內部控制工作的時候，會由于相關的風險和出現(xiàn)工作混亂的情況，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

二、完善企業(yè)內部控制的對策

（一）提高對企業(yè)內部控制的重視

目前內部控制工作已經(jīng)得到了大部分企業(yè)的重視，也得到了相應的發(fā)展和落實。但是要想進一步推動企業(yè)內部控制工作，必須要加強對企業(yè)內部控制管理的意識的教育，可以通過教育、培訓以及其他方式對企業(yè)員工進行教育，要保證企業(yè)所有工作人員都能夠對內部控制工作提起重視，進一步保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。

（二）健全完善相關的內部控制體系

在制造企業(yè)內部控制的工作中，必須要加強對企業(yè)發(fā)展情況以及內部控制制度的執(zhí)行情況的分析，以保證企業(yè)內部的相關工作和活動能夠順利進行[3]。為了實現(xiàn)這一工作目標，必須要加強內部控制體系的完善和建立，其中主要遵循三個基本原則。第一，全面性原則。在進行內部控制體系的建立過程中，一定要把握好企業(yè)發(fā)展的全面性和系統(tǒng)性，只有面面俱到，才能夠更加全面系統(tǒng)的控制整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，保證各項工作的順利開展。第二，互相牽制原則。加強企業(yè)內部各個部門以及各個系統(tǒng)之間的聯(lián)系，保證各個系統(tǒng)之間存在著相互包含的性質，既有利于避免內部控制系統(tǒng)之間存在重復性，也能夠保證各項信息在各個部門和系統(tǒng)中的傳遞，加強了各個系統(tǒng)部門之間的監(jiān)督。第三，有效性原則。充分保證企業(yè)內部控制制度有一定的可操作性和有效性，保證企業(yè)內部的控制工作能夠在科學合理的基礎上，通過工作人員的管理和控制，加強企業(yè)內部控制的有效性。

（三）加強對內部控制管理人員素質的培養(yǎng)

制造企業(yè)內部控制工作的基礎就是要保證企業(yè)工作人員具有較強的工作素養(yǎng)和工作能力，這樣才能提高內部控制工作的質量。首先要通過有效的措施，加強企業(yè)工作人員你的綜合能力和專業(yè)能力[4]。企業(yè)的相關領導人要進一步加強對內部控制工作人員的培訓和教育，使他們在了解內部控制工作的重要性的同時，進一步提高自身的業(yè)務水平。例如，在主營伸縮縫、結構支座、抗震保護裝置等產(chǎn)品的設計、生產(chǎn)制造及安裝的企業(yè)中，每日都要對相關的工作進行嚴格的審計，保證內部控制工作與結構要素的科學性，合理性，能夠提高相關內部控制工作水平，由此來提高企業(yè)內部控制水平。

（四）建立健全內部控制監(jiān)督體系

要想使企業(yè)進一步的發(fā)展，必須要保障企業(yè)內部信息的流通性和真實性，嚴格處理一些違法亂紀徇私舞弊的行為，避免出現(xiàn)一些信息不實的情況，目前在制造企業(yè)中存在著大量的虛開發(fā)票等行為，這些行為嚴重的阻礙了企業(yè)的發(fā)展，也不利于企業(yè)信息的傳遞，針對以上情況，企業(yè)必須要對相應的內部控制制度監(jiān)督體系進行建立和完善，對企業(yè)內部的工作進行有效的監(jiān)督和管理。主要是從內部控制和外部控制聯(lián)合使用，進一步完善其內部業(yè)務的相關檢查制度，保證制造企業(yè)內部工作的順利發(fā)展，這樣也有利于監(jiān)督內部情況工作的完善。根據(jù)有效的監(jiān)督工作，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制中的大量問題，相關人員可以針對企業(yè)內部的實際情況來進行解決，提出一些有針對性的建議。另外在進行內部信息核對的時候，要嚴格按照內控系統(tǒng)的規(guī)則進行，并且要將實際情況報告給管理人員，從而才能有效的面對風險，降低企業(yè)風險的發(fā)生率，有利于提高企業(yè)內部控制水平。

三、結束語

目前在眾多企業(yè)的發(fā)展中，已經(jīng)將內部控制作為自身發(fā)展的重要工作之一，但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內部控制工作也暴露了許多問題，要想實現(xiàn)制造企業(yè)進一步發(fā)展，必須要對這些問題進行合理有效的解決。主要是通過完善內部控制體系，加強法律法規(guī)的優(yōu)化和完善，利用一個良好的內部控制來引導、規(guī)劃、監(jiān)控企業(yè)，促進企業(yè)朝著更加寬廣的道路前進。在進行企業(yè)內部控制的時候，首先要制定相應的工作目標，完善內部控制管理的規(guī)范，通過監(jiān)督和控制的措施加強對企業(yè)管理。內部控制體系要朝著合理、科學、有序的方向發(fā)展，并且要按照相應的法律法規(guī)來進行工作，只有通過這樣的措施，才能夠促進內部控制工作進一步完善和優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟效益的目標，使企業(yè)進一步發(fā)展。

參考文獻：

[1]王玲.ERP視角下制造企業(yè)內部控制中存在的問題及對策[J].財會學習，2018 （23）：242，244.

[2]謝超君.芻議制造企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師，2018 （4）：274-275.

[3]李慶慶.淺析制造業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟，2018 （30）：35-36.

[4]張悅.淺析制造業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題及其對策[J].環(huán)球市場，2018 （1）：108-109，113.