徐蓉蓉
摘要:截止2018年4月貴州省已通過驗收的7個和正在籌建的3個國家級檢測中心由貴州省質(zhì)量技術監(jiān)督局下屬的4家技術機構承建,這些技術機構都是事業(yè)單位性質(zhì)。國家質(zhì)檢中心的能力建設使這些事業(yè)單位面臨新的單位層面和業(yè)務層面風險,若對這些風險控制不當將不利于國檢中心驗收及其后期的運行、發(fā)展。本文結合國家質(zhì)檢中心能力建設中這些檢驗檢測單位的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀,對其單位層面和業(yè)務層面風險進行識別,對主要風險及風險應對策略進行了探討與闡述,為檢驗檢測單位開展內(nèi)部控制與風險管理提供參考。
關鍵詞:國家質(zhì)檢中心;內(nèi)部控制;風險管理;風險識別;風險應對
隨著2015年貴州國家質(zhì)檢中心園的落成,截止2018年4月貴州省已經(jīng)建成國家電子基礎元器件質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心等7個國家級檢測中心,正在籌建國家衛(wèi)星導航產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心等3個國家級檢測中心。這些國家質(zhì)檢中心由貴州省質(zhì)量技術監(jiān)督局下屬的4家技術機構承建,這些技術機構都是事業(yè)單位性質(zhì)。截至2017年底國家質(zhì)檢中心的建設,使得檢驗檢測從業(yè)人員較上年增長16%、檢驗檢測用儀器設備與上年相比上升26%、實驗室面積與上年相比增長15%、檢驗檢測報告與上年相比增長15%。全省檢驗檢測服務業(yè)綜合實力明顯增強,行業(yè)呈現(xiàn)平穩(wěn)增長發(fā)展態(tài)勢,為推動全省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展作出了應有貢獻。同時也使這些事業(yè)單位面臨新的單位層面和業(yè)務層面風險,若對這些風險控制不當將不利于國家質(zhì)檢中心驗收及其后期的運行、發(fā)展。本文結合這些檢驗檢測單位的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀,對其單位層面和業(yè)務層面風險進行識別,對主要風險及風險應對策略進行了探討與闡述,為檢驗檢測單位開展內(nèi)部控制與風險管理提供參考。
一、國家質(zhì)檢中心能力建設的風險識別
國家質(zhì)檢中心能力建設的短期目標是如期順利通過驗收,長期目標是合理保證中心今后的運行、發(fā)展。能力建設包括檢測能力和科研能力建設,檢測能力包括人員配置和設備配置,科研能力包括檢測方法研究、標準制修訂、應急技術研究、設備改造與研制等內(nèi)容。為合理保證目標實現(xiàn),充分考慮可能給目標實現(xiàn)帶來不利影響的內(nèi)部因素和外部因素。涉及的不利外部因素有:匯率變動導致所需采購的進口檢測設備成交價格與預算出入較大;調(diào)研不充分導致采購到排放不達標的設備;自然災害導致所需設備不能如期到位;技術進步導致擬購設備實際采購時已經(jīng)被淘汰;設備供應商之間惡意競爭導致廢標;符合專業(yè)條件的供應商不足3家導致廢標;設備所需耗材、配件等物資被供應商壟斷;周邊檢驗檢測機構能力更強、收費較低。涉及的不利內(nèi)部因素有:原有配套設備不能正常使用,或與新設備銜接出現(xiàn)問題;計劃的自籌資金不能如期到位;檢測人員培訓后仍難勝任,或培訓效果不理想;員工在檢測、采購設備過程中發(fā)生舞弊行為;員工加班頻繁、工作壓力大導致自身人生安全、健康受損;外包業(yè)務范圍不合理、監(jiān)控不嚴導致泄密、質(zhì)量無法保證;原有體系文件設計不適合國檢中心能力建設;體系文件流于形式;研究項目論證不充分造成資源浪費;研發(fā)人員配備不合理導致研發(fā)失敗;研究成果轉(zhuǎn)化應用不足導致研發(fā)失敗。在此基礎上考慮各項因素的重要性,從而分析繪出風險情況表(見下頁表1)。
由風險情況表可識別出影響國家質(zhì)檢中心驗收及后期運行、發(fā)展的主要風險是采購廢標事件、設備等待驗收期長、人員流出、加班意外、研發(fā)五個方面。
二、國家質(zhì)檢中心能力建設的風險應對
(一)采購廢標事件的風險應對
國家質(zhì)檢中心采購的檢測設備專業(yè)性很強、具備先進性,甚至不少設備還需要特殊定制。在進行政府采購時可能會出現(xiàn)廢標的情形,比如:符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質(zhì)響應的供應商不足3家;匯率變動導致投標人的報價超過采購預算,采購人不能支付。
對此采取以下風險應對策略來控制風險:1.做好前期調(diào)研工作,選擇適合的政府采購方式。確實技術復雜、性質(zhì)特殊的可采用競爭性談判、單一來源的政府采購方式。2優(yōu)先采購節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標志產(chǎn)品,不采購低能效、危害環(huán)境及人體健康的產(chǎn)品。3.確需采購進口檢測設備時,堅持有利于消化吸收核心技術的原則,優(yōu)先購買向我方轉(zhuǎn)讓技術、提供培訓服務的產(chǎn)品。4.嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理采購手續(xù),對于超過預算的,應先履行預算調(diào)整程序獲財政批準后,再繼續(xù)采購。5.在采購過程中遇到設備型號變更情況,應先履行項目變更手續(xù),獲批準變更后再繼續(xù)采購,嚴禁隨意變更設備型號。
(二)設備等待驗收期長的風險應對
國家質(zhì)檢中心采購的檢測設備需要組建專家組進行驗收,經(jīng)過專家組驗收的設備才能入賬、移交設備管理部門管理。由于設備本身的專業(yè)性、先進性導致驗收專家組組建時間長于其他設備,設備到位調(diào)試正常后等待專家組驗收的時間越久,將直接增加待入庫設備的風險控制系數(shù),同時會直接縮短預留的培訓時間,不利于人員配置。
對此采取以下風險應對策略來控制風險:1.對調(diào)試、驗收期超過1個月的儀器設備要加強安防措施,暫由使用部門管理,未經(jīng)單位技術委員會授權任何人員不得使用。2.對調(diào)試、驗收期超過2個月的儀器設備,設備管理部門要介入管理。3.政府采購合同中對調(diào)試期要做出具體約定,明確按調(diào)試進度付款。4.前期調(diào)研要收集齊專家信息,便于設備調(diào)試后第一時間發(fā)出要約邀請。
(三)人員流出的風險應對
國家質(zhì)檢中心能力建設過程中正是機構改革、績效工資推行時,加上原本繁重的檢測業(yè)務,還有部分中心是零起步,這給人員配置帶來不小的壓力。訓練有素的檢測人員因崗位調(diào)整、人事調(diào)動、個人進修、辭職等原因離開,會嚴重影響中心驗收、檢測業(yè)務開展。
對此采取以下風險應對策略來控制風險:1.參與籌建的人員配置上,遵循德才兼?zhèn)?、以德為先的原則,重點關注其價值取向和責任意識。2.中心的儀器設備操作培訓鼓勵全員參與,計入繼續(xù)教育學時,3年內(nèi)因個人原因離職的要就該培訓向單位做出貨幣化賠償。3.參與中心籌建的人員要簽訂有關崗位、關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密、國家機密的保密協(xié)議。4.參與中心籌建的人員要簽訂“離開本單位后,規(guī)定年限內(nèi)(按以下兩者中孰長計算:參與中心籌建之日起5年內(nèi)、或者從中心正式獲批掛牌之日起3年內(nèi))竟業(yè)禁止”協(xié)議。
(四)加班意外的風險應對
貴州國家質(zhì)檢中心園遠離市區(qū),公交車車次少、收班早,園區(qū)沒有交通車,頻繁、長期性加班不可避免,這會增加工作人員的人身安全風險、設備的使用安全風險。
對此采取以下風險應對策略來控制風險:1.給中心籌建的主要檢測人員購買一份意外傷害的商業(yè)保險。2.加班必需填寫加班條,檢測業(yè)務用車不外出抽樣時優(yōu)先保障加班人員回市區(qū)。3.加班必需兩人以上,且要向部門負責人報備。加班人數(shù)超過五人的要向分管領導報備。4.憑加班條領取相關實驗室鑰匙,嚴禁使用加班工作內(nèi)容中不涉及的儀器設備。5.加班過程中嚴禁帶無關人員進入實驗室,嚴禁讓無關人員操作儀器設備。
(五)研發(fā)的風險應對
國家質(zhì)檢中心能力建設過程中會有檢測方法研究、標準制修訂、應急技術研究、設備改造與研制等研發(fā)工作。其中主要風險有:研究項目論證不充分,可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費;研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善,可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗;研究成果轉(zhuǎn)化應用不足、保護措施不力,可能導致單位利益受損。
對此采取以下風險應對策略來控制風險:1.研究項目要經(jīng)技術委員會充分論證后,且有預算批復的情況下才可立項。2.加強對研究過程的管理,跟蹤檢查研究項目進展情況,評估各階段研究成果,確保項目按期、保質(zhì)完成。3.加強對研究成果的保護,加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。嚴禁無關人員接觸研究成果。4.研究項目確需與外單位合作的,要報主管部門批準,應當對合作單位進行盡職調(diào)查,簽訂書面合作研究合同,明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果歸屬等。
參考文獻:
[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務.2018年度全國會計專業(yè)技術資格考試輔導教材.