徐蓉蓉

摘要：截止2018年4月貴州省已通過驗收的7個和正在籌建的3個國家級檢測中心由貴州省質(zhì)量技術監(jiān)督局下屬的4家技術機構承建，這些技術機構都是事業(yè)單位性質(zhì)。國家質(zhì)檢中心的能力建設使這些事業(yè)單位面臨新的單位層面和業(yè)務層面風險，若對這些風險控制不當將不利于國檢中心驗收及其后期的運行、發(fā)展。本文結合國家質(zhì)檢中心能力建設中這些檢驗檢測單位的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，對其單位層面和業(yè)務層面風險進行識別，對主要風險及風險應對策略進行了探討與闡述，為檢驗檢測單位開展內(nèi)部控制與風險管理提供參考。

關鍵詞：國家質(zhì)檢中心;內(nèi)部控制;風險管理;風險識別;風險應對

隨著2015年貴州國家質(zhì)檢中心園的落成，截止2018年4月貴州省已經(jīng)建成國家電子基礎元器件質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心等7個國家級檢測中心，正在籌建國家衛(wèi)星導航產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心等3個國家級檢測中心。這些國家質(zhì)檢中心由貴州省質(zhì)量技術監(jiān)督局下屬的4家技術機構承建，這些技術機構都是事業(yè)單位性質(zhì)。截至2017年底國家質(zhì)檢中心的建設，使得檢驗檢測從業(yè)人員較上年增長16%、檢驗檢測用儀器設備與上年相比上升26%、實驗室面積與上年相比增長15%、檢驗檢測報告與上年相比增長15%。全省檢驗檢測服務業(yè)綜合實力明顯增強，行業(yè)呈現(xiàn)平穩(wěn)增長發(fā)展態(tài)勢，為推動全省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展作出了應有貢獻。同時也使這些事業(yè)單位面臨新的單位層面和業(yè)務層面風險，若對這些風險控制不當將不利于國家質(zhì)檢中心驗收及其后期的運行、發(fā)展。本文結合這些檢驗檢測單位的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，對其單位層面和業(yè)務層面風險進行識別，對主要風險及風險應對策略進行了探討與闡述，為檢驗檢測單位開展內(nèi)部控制與風險管理提供參考。

一、國家質(zhì)檢中心能力建設的風險識別

國家質(zhì)檢中心能力建設的短期目標是如期順利通過驗收，長期目標是合理保證中心今后的運行、發(fā)展。能力建設包括檢測能力和科研能力建設，檢測能力包括人員配置和設備配置，科研能力包括檢測方法研究、標準制修訂、應急技術研究、設備改造與研制等內(nèi)容。為合理保證目標實現(xiàn)，充分考慮可能給目標實現(xiàn)帶來不利影響的內(nèi)部因素和外部因素。涉及的不利外部因素有：匯率變動導致所需采購的進口檢測設備成交價格與預算出入較大;調(diào)研不充分導致采購到排放不達標的設備;自然災害導致所需設備不能如期到位;技術進步導致擬購設備實際采購時已經(jīng)被淘汰;設備供應商之間惡意競爭導致廢標;符合專業(yè)條件的供應商不足3家導致廢標;設備所需耗材、配件等物資被供應商壟斷;周邊檢驗檢測機構能力更強、收費較低。涉及的不利內(nèi)部因素有：原有配套設備不能正常使用，或與新設備銜接出現(xiàn)問題;計劃的自籌資金不能如期到位;檢測人員培訓后仍難勝任，或培訓效果不理想;員工在檢測、采購設備過程中發(fā)生舞弊行為;員工加班頻繁、工作壓力大導致自身人生安全、健康受損;外包業(yè)務范圍不合理、監(jiān)控不嚴導致泄密、質(zhì)量無法保證;原有體系文件設計不適合國檢中心能力建設;體系文件流于形式;研究項目論證不充分造成資源浪費;研發(fā)人員配備不合理導致研發(fā)失敗;研究成果轉(zhuǎn)化應用不足導致研發(fā)失敗。在此基礎上考慮各項因素的重要性，從而分析繪出風險情況表（見下頁表1）。

由風險情況表可識別出影響國家質(zhì)檢中心驗收及后期運行、發(fā)展的主要風險是采購廢標事件、設備等待驗收期長、人員流出、加班意外、研發(fā)五個方面。

二、國家質(zhì)檢中心能力建設的風險應對

（一）采購廢標事件的風險應對

國家質(zhì)檢中心采購的檢測設備專業(yè)性很強、具備先進性，甚至不少設備還需要特殊定制。在進行政府采購時可能會出現(xiàn)廢標的情形，比如：符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質(zhì)響應的供應商不足3家;匯率變動導致投標人的報價超過采購預算，采購人不能支付。

對此采取以下風險應對策略來控制風險：1.做好前期調(diào)研工作，選擇適合的政府采購方式。確實技術復雜、性質(zhì)特殊的可采用競爭性談判、單一來源的政府采購方式。2優(yōu)先采購節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標志產(chǎn)品，不采購低能效、危害環(huán)境及人體健康的產(chǎn)品。3.確需采購進口檢測設備時，堅持有利于消化吸收核心技術的原則，優(yōu)先購買向我方轉(zhuǎn)讓技術、提供培訓服務的產(chǎn)品。4.嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理采購手續(xù)，對于超過預算的，應先履行預算調(diào)整程序獲財政批準后，再繼續(xù)采購。5.在采購過程中遇到設備型號變更情況，應先履行項目變更手續(xù)，獲批準變更后再繼續(xù)采購，嚴禁隨意變更設備型號。

（二）設備等待驗收期長的風險應對

國家質(zhì)檢中心采購的檢測設備需要組建專家組進行驗收，經(jīng)過專家組驗收的設備才能入賬、移交設備管理部門管理。由于設備本身的專業(yè)性、先進性導致驗收專家組組建時間長于其他設備，設備到位調(diào)試正常后等待專家組驗收的時間越久，將直接增加待入庫設備的風險控制系數(shù)，同時會直接縮短預留的培訓時間，不利于人員配置。

對此采取以下風險應對策略來控制風險：1.對調(diào)試、驗收期超過1個月的儀器設備要加強安防措施，暫由使用部門管理，未經(jīng)單位技術委員會授權任何人員不得使用。2.對調(diào)試、驗收期超過2個月的儀器設備，設備管理部門要介入管理。3.政府采購合同中對調(diào)試期要做出具體約定，明確按調(diào)試進度付款。4.前期調(diào)研要收集齊專家信息，便于設備調(diào)試后第一時間發(fā)出要約邀請。

（三）人員流出的風險應對

國家質(zhì)檢中心能力建設過程中正是機構改革、績效工資推行時，加上原本繁重的檢測業(yè)務，還有部分中心是零起步，這給人員配置帶來不小的壓力。訓練有素的檢測人員因崗位調(diào)整、人事調(diào)動、個人進修、辭職等原因離開，會嚴重影響中心驗收、檢測業(yè)務開展。

對此采取以下風險應對策略來控制風險：1.參與籌建的人員配置上，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，重點關注其價值取向和責任意識。2.中心的儀器設備操作培訓鼓勵全員參與，計入繼續(xù)教育學時，3年內(nèi)因個人原因離職的要就該培訓向單位做出貨幣化賠償。3.參與中心籌建的人員要簽訂有關崗位、關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密、國家機密的保密協(xié)議。4.參與中心籌建的人員要簽訂“離開本單位后，規(guī)定年限內(nèi)（按以下兩者中孰長計算：參與中心籌建之日起5年內(nèi)、或者從中心正式獲批掛牌之日起3年內(nèi)）竟業(yè)禁止”協(xié)議。

（四）加班意外的風險應對

貴州國家質(zhì)檢中心園遠離市區(qū)，公交車車次少、收班早，園區(qū)沒有交通車，頻繁、長期性加班不可避免，這會增加工作人員的人身安全風險、設備的使用安全風險。

對此采取以下風險應對策略來控制風險：1.給中心籌建的主要檢測人員購買一份意外傷害的商業(yè)保險。2.加班必需填寫加班條，檢測業(yè)務用車不外出抽樣時優(yōu)先保障加班人員回市區(qū)。3.加班必需兩人以上，且要向部門負責人報備。加班人數(shù)超過五人的要向分管領導報備。4.憑加班條領取相關實驗室鑰匙，嚴禁使用加班工作內(nèi)容中不涉及的儀器設備。5.加班過程中嚴禁帶無關人員進入實驗室，嚴禁讓無關人員操作儀器設備。

（五）研發(fā)的風險應對

國家質(zhì)檢中心能力建設過程中會有檢測方法研究、標準制修訂、應急技術研究、設備改造與研制等研發(fā)工作。其中主要風險有：研究項目論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費;研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗;研究成果轉(zhuǎn)化應用不足、保護措施不力，可能導致單位利益受損。

對此采取以下風險應對策略來控制風險：1.研究項目要經(jīng)技術委員會充分論證后，且有預算批復的情況下才可立項。2.加強對研究過程的管理，跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，確保項目按期、保質(zhì)完成。3.加強對研究成果的保護，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。嚴禁無關人員接觸研究成果。4.研究項目確需與外單位合作的，要報主管部門批準，應當對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果歸屬等。

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務.2018年度全國會計專業(yè)技術資格考試輔導教材.