廖建偉

[摘 要]針對國有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，如缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評估、專業(yè)人員匱乏、內(nèi)控體系存在缺陷等，進(jìn)行科學(xué)合理分析，并介紹了加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要價(jià)值、國有企業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)?shù)脑颍绻芾韺訉?nèi)控缺乏足夠重視、外界市場環(huán)境日益變化等，提出良好的解決方案，利用互聯(lián)網(wǎng)，搭建網(wǎng)絡(luò)溝通管理平臺(tái)，保證企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的問題得到合理解決，為國有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供有力支持。文章結(jié)合國有企業(yè)現(xiàn)存的內(nèi)部控制問題進(jìn)行詳細(xì)研究，找到問題產(chǎn)生的原因，并根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部控制問題解決對策的實(shí)施情況，對原有的解決對策進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)學(xué)者提供一定幫助與參考。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)部門;互聯(lián)網(wǎng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.103

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員更為全面的掌握企業(yè)資金流動(dòng)情況，掌握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營變化，保證企業(yè)中的管理工作得以有序開展，從而獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。例如，在國有企業(yè)之中，通過增強(qiáng)內(nèi)部資金控制力度，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中所使用的貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格把控，能夠提升各類資金的安全性，避免國有資金無故流失，進(jìn)一步保障企業(yè)資金的合規(guī)性。

此外，高效的內(nèi)部控制，對企業(yè)中的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到良好約束作用，企業(yè)中不同部門的工作人員能夠更為清晰的了解自身職責(zé)，保證職務(wù)界定更為合理。一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠提升企業(yè)部門的管理效率，對企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理行為起到指導(dǎo)作用，使得企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更為科學(xué)。當(dāng)然，企業(yè)中的內(nèi)部控制體系能夠反映出各類經(jīng)營活動(dòng)的開展情況，對企業(yè)的健康發(fā)展起到良好推動(dòng)作用。

1 國有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

1.1 缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評估

國有企業(yè)內(nèi)部控制體系當(dāng)中，因?yàn)楣芾砣藛T比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平較低?，F(xiàn)階段，越來越多的交易需要依賴互聯(lián)網(wǎng)，關(guān)于這一方面，國家有關(guān)政策體系存在較多缺陷，再加上互聯(lián)網(wǎng)具有較強(qiáng)的虛擬性，如果國有企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估，企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，容易引發(fā)較大損失。

1.2 專業(yè)人員匱乏

因?yàn)閲衅髽I(yè)中的員工數(shù)量比較多，想要保證企業(yè)專業(yè)技術(shù)水平統(tǒng)一是很難的，企業(yè)員工的專業(yè)不同，業(yè)務(wù)水平存在較大差異，接觸的新技術(shù)比較少，影響國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。在國有企業(yè)當(dāng)中，大部分的金融系統(tǒng)均使用財(cái)務(wù)軟件實(shí)施管理，包括日常業(yè)務(wù)的管理與控制，由于員工自身原因，對財(cái)務(wù)處理程序缺乏了解，沒有完全掌握財(cái)務(wù)軟件的操作流程，降低國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

1.3 內(nèi)部控制體系存在缺陷

國有企業(yè)內(nèi)部控制體系比較固化，管理模式過于傳統(tǒng)，并不能夠完全適應(yīng)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，在一定程度上打消了員工的工作熱情，員工主動(dòng)性不斷下降。例如，企業(yè)中缺乏科學(xué)的績效薪酬體系，吃大鍋飯的現(xiàn)象特別嚴(yán)重，沒有真正做到公平、公正、公開，使得員工工作越來越懈怠。

2 國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析

伴隨著國外先進(jìn)管理理念的逐漸引入，國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平不斷提升，但是，在部分企業(yè)之中，內(nèi)部控制不當(dāng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，主要原因如下。

2.1 內(nèi)部原因

因?yàn)槠髽I(yè)中的管理人員對改革缺乏重視，沒有認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要價(jià)值，不能夠結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢制定良好的內(nèi)部控制體系，思想觀念需要進(jìn)行革新。企業(yè)管理者對自身工作缺乏足夠的重視，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控不重要，在實(shí)際的工作當(dāng)中，管理流于形式化，嚴(yán)重影響了國有企業(yè)內(nèi)部控制水平。

2.2 外部原因

全球經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，外界市場環(huán)境日益變化，國有企業(yè)面臨越來越多的沖擊與挑戰(zhàn)，使得企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量不斷下降。例如，當(dāng)外界市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大波動(dòng)時(shí)，國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)水平會(huì)受到相應(yīng)的影響，增加企業(yè)內(nèi)部控制難度。

3 國有企業(yè)內(nèi)部控制問題的改善對策

3.1 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估

作為國有企業(yè)中的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估力度，能夠幫助管理層進(jìn)一步了解企業(yè)所面臨的外在風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，通過準(zhǔn)確識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管控清單，結(jié)合各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，進(jìn)行全面管理，并主動(dòng)匯報(bào)給上層領(lǐng)導(dǎo)人員，經(jīng)過上層領(lǐng)導(dǎo)者的分析之后，制定出更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

另外，國有企業(yè)還要建立相應(yīng)的協(xié)同辦公管理系統(tǒng)，為企業(yè)的內(nèi)控提供良好平臺(tái)。大部分企業(yè)主要利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，搭建協(xié)同辦公平臺(tái)，保證信息孤島問題得到更好解決。例如，針對外出的工作人員，可以利用手機(jī)進(jìn)行GPS定位，讓外出的員工能夠按時(shí)投入到工作當(dāng)中，避免員工出現(xiàn)偷懶現(xiàn)象。

國有企業(yè)中的管理者在具體工作中，要對企業(yè)內(nèi)部原有的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制進(jìn)行完善，并結(jié)合內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估體系的運(yùn)行情況，進(jìn)行合理評價(jià)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)指出，并認(rèn)真改正，經(jīng)過深入的分析之后，找到問題原因，從根源上解決風(fēng)險(xiǎn)評估不合理問題。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者提供更為準(zhǔn)確的管理數(shù)據(jù)與信息，為今后的日常管理工作提供方便。

3.2 引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員

從國有企業(yè)員工角度來分析，要從內(nèi)心認(rèn)識到提高自身能力的重要性，要主動(dòng)學(xué)習(xí)新型管理軟件。對于國有企業(yè)中的人力資源部門來講，要主動(dòng)引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員，為其提供良好的福利待遇。企業(yè)員工要全面了解企業(yè)文化，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面分析，結(jié)合自身所學(xué)的專業(yè)知識，制定出更為有效的解決措施。

為了更好地提高國有企業(yè)內(nèi)部控制水平，有關(guān)人員要以財(cái)務(wù)管理為重心，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，做好內(nèi)部控制管理工作，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定運(yùn)行。有關(guān)人員還要結(jié)合國家的具體方針，根據(jù)當(dāng)前的市場需求，對企業(yè)未來的發(fā)展方向進(jìn)行調(diào)整，保證國有企業(yè)資本運(yùn)營方案得到更好實(shí)施。

對于任何企業(yè)來講，文化就是企業(yè)的基因，對企業(yè)經(jīng)營管理水平影響較大，在一些發(fā)展規(guī)模較大的國有企業(yè)當(dāng)中，文化會(huì)深入到各個(gè)工作細(xì)節(jié)之中，對于企業(yè)來說，為了順利達(dá)到自身的經(jīng)營目標(biāo)，做好文化搭建工作至關(guān)重要。企業(yè)中的管理者要起到良好帶頭作用，為基層人員做榜樣，保證企業(yè)內(nèi)部的文化氛圍更為和諧。

3.3 大力完善體系

因?yàn)閲衅髽I(yè)中的內(nèi)控體系比較固化，突破難度較大，所以，為了推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，要對內(nèi)控制度進(jìn)行大力完善，只有加強(qiáng)改革，才能夠更好地規(guī)范企業(yè)員工，保證企業(yè)內(nèi)部的控制制度得到有力實(shí)施，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)資金流通率，企業(yè)員工工作效率下降，問題得到更好解決。

在完善企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，有關(guān)人員可以從以下三方面入手。

第一，聘請有關(guān)專家，對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核，特別是企業(yè)中的核心部門。如財(cái)務(wù)部門與綜合管理部門等，結(jié)合這些重點(diǎn)部門工作人員反映的情況，根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對原有的內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化。

第二，企業(yè)內(nèi)控制度完善后，要?jiǎng)訂T企業(yè)員工與各個(gè)部門按照最新的制度標(biāo)準(zhǔn)開展工作，并制定與之相應(yīng)的績效機(jī)制，真正做到獎(jiǎng)罰分明，績效制度的合理實(shí)施能夠保障內(nèi)控制度的有序?qū)嵤?/p>

第三，定期對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)過程，審計(jì)與監(jiān)督，能夠推動(dòng)這一過程的良性循環(huán)，審計(jì)和核算的完美結(jié)合，能夠提升企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施水平。特別是在財(cái)務(wù)方面，因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜，人員調(diào)配難度大，國有企業(yè)可以成立相應(yīng)的審計(jì)處，運(yùn)用良好的審計(jì)方法，為相關(guān)部門提供政策支持，也為企業(yè)內(nèi)控管理提供更多保障。

4 結(jié)論

綜上所述，通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員、完善內(nèi)控體系等，能夠保證國有企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題得到根本解決。當(dāng)下，國有企業(yè)中的內(nèi)部控制管理仍然存在特別多的問題，想要保障企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)行與發(fā)展，企業(yè)務(wù)必要建立相應(yīng)的內(nèi)控體系，保證企業(yè)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)更為規(guī)范。對于國有企業(yè)中的有關(guān)管理者來講，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施中存在的問題，運(yùn)用先進(jìn)的管控理念，對既有的內(nèi)部管控制度進(jìn)行調(diào)整，加大改進(jìn)與優(yōu)化力度，在提高國有企業(yè)內(nèi)部管控水平的同時(shí)，有效減少不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生，推動(dòng)國有企業(yè)的良好運(yùn)行。本文結(jié)合國有企業(yè)現(xiàn)存的內(nèi)部控制問題進(jìn)行詳細(xì)研究，找到問題產(chǎn)生的原因，并根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部控制問題解決對策的實(shí)施情況，對原有的解決對策進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)學(xué)者提供一定幫助與參考。

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