王文靜

【摘 要】隨著我國參與經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制越來越健全，融資性擔(dān)保公司也取得了比較大的發(fā)展。融資性擔(dān)保公司的發(fā)展往往和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制分不開。融資性擔(dān)保公司的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)并存，如何在融資性擔(dān)保公司的發(fā)展過程當(dāng)中準(zhǔn)確地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一直是金融、業(yè)界所關(guān)注的話題。因此，論文對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的類型進(jìn)行分析，研究了融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因，并且針對(duì)具體原因提出了防范措施。

【Abstract】With the deepening of China's participation in economic globalization， China's market economy system is becoming more and more perfect， and financing guarantee companies have also made great progress. The development of financing guarantee companies is often inseparable from the prevention and control of financial risks. The development and risks of financing guarantee companies coexist. How to control the financial risks accurately in the development process of financing guarantee companies has always been the focus of finance and industry. Therefore， this paper analyzes the types of financial management risks， studies the causes of financial management risks of financing guarantee companies， and puts forward countermeasures for specific reasons.

【關(guān)鍵詞】融資性擔(dān)保公司;財(cái)務(wù)管理;改進(jìn)策略

【Keywords】financing guarantee companies; financial management; improvement strategies

【中圖分類號(hào)】F253.7 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2019）12-0030-02

1 引言

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，融資性擔(dān)保公司間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。為了不斷提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，準(zhǔn)確對(duì)融資性擔(dān)保公司管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估是融資性擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利實(shí)施的基礎(chǔ)[1]。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)是公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，只有正確運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施以及進(jìn)行正確的市場(chǎng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范，才能保障融資性擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中流動(dòng)資金的充足性和穩(wěn)定性，從而保證公司持續(xù)健康發(fā)展。

2 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

2.1 在宏觀環(huán)境方面出現(xiàn)較多變化

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，我國的企業(yè)都處于復(fù)雜和多變的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，特別是中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力隨著我國經(jīng)濟(jì)增速放緩而減弱，而作為以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的融資性擔(dān)保公司，其正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)更容易受到外界因素的影響。外界環(huán)境的變化性和不確定性是造成融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。一般情況下，其主要包括兩種外界環(huán)境因素。首先，自然環(huán)境因素，其含有地震、洪水、臺(tái)風(fēng)等自然因素對(duì)融資性擔(dān)保公司所擔(dān)保企業(yè)的影響，進(jìn)而給融資性擔(dān)保公司帶來不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);其次，社會(huì)環(huán)境因素方面，該因素比較復(fù)雜，其含有市場(chǎng)環(huán)境、法律、政治、經(jīng)濟(jì)政策，等等，除此之外，也會(huì)由于債務(wù)人的死亡、破產(chǎn)等因素而給融資性擔(dān)保公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這些因素的影響下，比較容易造成融資性擔(dān)保公司利潤和成本出現(xiàn)變化，進(jìn)而影響了融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展[2]。

2.2 財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性有待提高

科學(xué)的財(cái)務(wù)決策對(duì)融資性擔(dān)保公司而言比較關(guān)鍵。如果融資性擔(dān)保公司的決策部門在決策財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，主要依賴于管理者的經(jīng)驗(yàn)及意見而進(jìn)行融資性擔(dān)保公司的對(duì)外投資活動(dòng)，不能更好地挖掘有關(guān)數(shù)據(jù)信息，科學(xué)地分析相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，很容易導(dǎo)致決策方面失誤的發(fā)生，進(jìn)而增加融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

資本結(jié)構(gòu)指的是融資性擔(dān)保公司資金來源當(dāng)中全部權(quán)益和負(fù)債兩類資金來源所占的比重以及各資金來源內(nèi)部比重構(gòu)成的狀況。目前，我國一些融資性擔(dān)保公司因?yàn)闆Q策的問題，都會(huì)存在資本結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)的問題。一般情況下，這主要體現(xiàn)在融資性擔(dān)保公司負(fù)債比例及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應(yīng)收代償款所占的比例較高。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，融資擔(dān)保公司主要資產(chǎn)按照形態(tài)分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ級(jí)。其中，Ⅰ級(jí)資產(chǎn)、Ⅱ級(jí)資產(chǎn)之和不得低于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的70%;Ⅰ級(jí)資產(chǎn)不得低于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的20%;Ⅲ級(jí)資產(chǎn)不得高于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的30%[3]。當(dāng)融資性擔(dān)保公司資本結(jié)構(gòu)中應(yīng)收代償款所占的比例較高時(shí)，會(huì)造成公司的償債能力下降，資金流動(dòng)性變差。當(dāng)融資性擔(dān)保公司負(fù)債比例較高時(shí)，同樣也會(huì)造成償債能力的下降，特別是有些融資性擔(dān)保公司如果前期收取客戶的存入保證金較多時(shí)，后期一旦出現(xiàn)擔(dān)保減少、代償增加、業(yè)績(jī)下滑，就會(huì)在償付能力方面產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 提升融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理水平的改進(jìn)策略

3.1 提高宏觀環(huán)境適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

融資性擔(dān)保公司不能改變?nèi)谫Y性擔(dān)保公司的客觀環(huán)境，另外，對(duì)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不能完全有效地進(jìn)行控制和預(yù)測(cè)，但是這不能夠說明融資性擔(dān)保公司不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。融資性擔(dān)保公司能夠針對(duì)整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化進(jìn)行分析，并通過充分掌握國際國內(nèi)等影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律和變化趨勢(shì)的方式方法，降低和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還需要認(rèn)真地研究國家關(guān)于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政策，充分利用好信息時(shí)代的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，橫向和縱向地掌握所擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展變化，詳細(xì)分析市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)變化對(duì)中小企業(yè)的影響，強(qiáng)化信息的對(duì)稱性，運(yùn)用好大數(shù)據(jù)環(huán)境下對(duì)于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理有利的相關(guān)信息，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，進(jìn)而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占有一席之地。

3.2 構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，我國多數(shù)融資性擔(dān)保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，容易出現(xiàn)經(jīng)營漏洞，從而嚴(yán)重影響融資性擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)收益。因此，當(dāng)前構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理制度是保證融資性擔(dān)保公司順利經(jīng)營的關(guān)鍵。在資金管理、收入成本管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)和控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面建立健全財(cái)務(wù)管理制度，是融資性擔(dān)保公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。只有建立健全財(cái)務(wù)管理制度，才能夠確保融資性擔(dān)保公司有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，保證融資性擔(dān)保公司在相同的條件下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。

3.3 提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)，強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行關(guān)鍵在于人為因素，因此，在實(shí)踐中要想提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，提高意識(shí)是關(guān)鍵[4]。通常情況下，融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在。為了強(qiáng)化融資性擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，需要大力提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，進(jìn)而保證管理人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資性擔(dān)保公司中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行評(píng)估。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和績(jī)效獎(jiǎng)懲考核兩方面進(jìn)行強(qiáng)化，把風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，并在業(yè)務(wù)開展過程中深化業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，做好事前、事中、事后的監(jiān)督管理工作。同時(shí)，融資性擔(dān)保公司還要不斷提升財(cái)務(wù)人員對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行應(yīng)對(duì)的能力，與業(yè)務(wù)人員一起及時(shí)評(píng)估公司面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用好突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制、擔(dān)保追償機(jī)制和處置制度，進(jìn)行科學(xué)防范，進(jìn)而有效地防范融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

綜上所述，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)環(huán)境存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻對(duì)融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營活動(dòng)帶來影響。轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，進(jìn)行科學(xué)決策是財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略。融資性擔(dān)保公司只有注重對(duì)公司可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和管理，才能確保公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

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